Anexo A del IRS (formulario 1040) (2014): Deducciones detalladas

¿Para qué sirve el Anexo A (formulario 1040) (2014) del IRS?

El Anexo A (formulario 1040) (2014) del IRS permite a los contribuyentes reducir su impuesto federal sobre la renta declarando deducciones detalladas en lugar de solicitar la deducción estándar. Este formulario está diseñado para personas cuyos gastos deducibles (incluidos los gastos médicos y dentales, los impuestos estatales y locales, los intereses hipotecarios, las contribuciones caritativas y las pérdidas por hecho fortuito y robo) superan el monto estándar básico para su estado civil tributario. Al usar el Anexo A, los contribuyentes pueden reducir sus ingresos imponibles y, potencialmente, reducir el monto de los impuestos federales adeudados por el año tributario.

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Cuándo utilizaría el Anexo A del IRS (formulario 1040) (2014)

Utilizará este formulario cuando el total de sus deducciones detalladas sea mayor que su deducción estándar. Por lo general, se dan las siguientes situaciones:

• Presentación tardía: Debe completar el Anexo A cuando presente una declaración de impuestos impresa o electrónica después de la fecha límite si sus gastos elegibles son lo suficientemente altos como para reducir su obligación federal por ingresos.
  
  
• Declaración modificada: Debe presentar el formulario 1040X con un anexo A corregido (formulario 1040) si inicialmente solicitó la deducción estándar, pero luego descubrió que al detallar las deducciones generaría un reembolso mayor.
  
  
• Casados que presentan una declaración por separado: Cuando uno de los cónyuges detalla, el otro cónyuge también debe detallar, incluso si esto resulta en una deducción menor, ya que el IRS exige que las parejas casadas presenten informes consistentes.
  
  
• Facturas médicas o dentales altas: Debe detallar si sus gastos médicos o dentales superaron el 10% de su ingreso bruto ajustado, o el 7,5% si usted o su cónyuge detallan y tenían 65 años o más en 2014.
  
  
• Propietarios de viviendas o donantes caritativos: Debe presentar el Anexo A si pagó intereses hipotecarios o impuestos inmobiliarios significativos o hizo grandes contribuciones caritativas a organizaciones religiosas u organizaciones caritativas durante el año tributario.

Antes de comenzar, revise esta lista de verificación de documentos que debe adjuntar a su declaración del IRS para asegurarse de que la documentación esté completa.

Reglas o detalles clave para el año tributario 2014

Para el año tributario 2014, el Servicio de Impuestos Internos estableció varias reglas que determinan cómo los contribuyentes pueden solicitar deducciones detalladas en el Anexo A (formulario 1040):

• Límite de gastos médicos y dentales: Solo la parte de los gastos médicos y dentales que supere el 10% de su ingreso bruto ajustado (el 7.5% si tiene 65 años o más) se puede deducir como gastos elegibles.
  
  
• Límite de deducción detallado: Los declarantes con ingresos altos con un nivel de ingresos superior a 152.525 dólares (305.050 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta) estaban sujetos a una limitación que reducía el monto total de la deducción detallada.
  
  
• Impuestos estatales y locales: Puede deducir los impuestos sobre la renta o los impuestos sobre las ventas, pero no ambos, y muchos contribuyentes de los estados sin impuestos locales sobre la renta eligieron la opción del impuesto sobre las ventas para reducir su impuesto federal sobre la renta.
  
  
• Reglas de interés hipotecario: Puede deducir los intereses hipotecarios de la deuda de adquisición de hasta 1 millón de dólares y de los préstamos con garantía hipotecaria de hasta 100 000 dólares, siempre y cuando los préstamos no superen el valor justo de mercado de su vivienda.

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Paso a paso (nivel alto)

Completar el Anexo A (formulario 1040) (2014) requiere prestar mucha atención a los detalles. Cada paso se basa en el anterior para ayudarlo a reclamar sus deducciones con precisión y evitar perder cualquier gasto elegible:

1. Reúna la documentación: Reúna todos los registros, como los recibos de las facturas médicas, las donaciones caritativas, los impuestos sobre bienes raíces y los estados de interés hipotecario, antes de preparar su declaración de impuestos.
   
   
2. Calcule los gastos médicos y dentales: Sume el total de sus gastos médicos y dentales no reembolsados y deduzca solo la parte que supere el 10% (o el 7,5% si corresponde) de su ingreso bruto ajustado.
   
   
3. Reporte los impuestos pagados: Enumere sus impuestos estatales y locales, los impuestos sobre bienes raíces y los impuestos sobre la propiedad personal, asegurándose de no reclamar tanto los impuestos sobre la renta como los impuestos sobre las ventas.
   
   
4. Registro de intereses pagados: Introduzca los intereses pagados por su hipoteca hipotecaria, préstamo con garantía hipotecaria o propiedad generadora de ingresos; asegúrese de adjuntar todos los formularios de respaldo para verificar los intereses pagados.
   
   
5. Enumere las contribuciones caritativas: Incluya las contribuciones caritativas realizadas a organizaciones religiosas u otras organizaciones filantrópicas y adjunte el formulario 8283 para las donaciones no monetarias que superen los 500 dólares.
   
   
6. Introduzca otras deducciones: Registre cualquier pérdida por hecho fortuito o robo, pérdida de juegos de azar, derechos de aduana o gastos laborales relacionados con la discapacidad de una persona discapacitada, si corresponde a su estado civil.
   
   
7. Calcule el total de sus deducciones detalladas: Sume todas las secciones para encontrar el total de sus deducciones detalladas y, a continuación, transfiera este total a la línea correspondiente de su formulario 1040 para reducir su ingreso imponible.

Errores comunes y cómo evitarlos

Incluso los contribuyentes más cuidadosos cometen errores en el Anexo A (Formulario 1040) (2014) del IRS, pero la mayoría son fáciles de prevenir si siguen estos pasos:

• Superar los umbrales de AGI: Calcule siempre su ingreso bruto ajustado antes de solicitar deducciones médicas o varias, y verifique que sus gastos superen el porcentaje requerido para calificar como gastos elegibles.
  
  
• Incluidos los gastos reembolsados: Nunca incluya las facturas médicas, los costos relacionados con el trabajo u otros gastos que hayan sido reembolsados por su empleador o su seguro, ya que solo son deducibles los montos de bolsillo.
  
  
• Reclamación de impuestos sobre la renta y sobre las ventas: Elija entre impuestos sobre la renta o impuestos sobre las ventas al declarar los impuestos estatales y locales para evitar una doble reclamación, lo que puede provocar demoras en el procesamiento de su declaración de impuestos.
  
  
• Faltan detalles de la hipoteca: Cuando los intereses hipotecarios de su vivienda no se declaren en el formulario 1098, incluya siempre el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal del prestamista para asegurarse de que su deducción se valide correctamente.
  
  
• No guardar los recibos de las donaciones: Guarde los reconocimientos y recibos escritos de todas las contribuciones caritativas, especialmente las que se hacen a organizaciones religiosas y otras organizaciones filantrópicas, ya que el Servicio de Impuestos Internos puede solicitar pruebas durante la revisión.
  
  
• Reclamación de deducciones no elegibles: Revisa las instrucciones oficiales del IRS antes de incluir cualquier gasto deducible. Evite incluir el impuesto federal sobre el patrimonio, el desempleo federal, el Seguro Social o las primas del seguro de vida, ya que estos son gastos no deducibles.

Qué sucede después de presentar el Anexo A del IRS (formulario 1040) (2014)

Una vez que presente su declaración de impuestos con el Anexo A (formulario 1040) adjunto, el IRS la revisa y procesa. Las declaraciones electrónicas generalmente se procesan en un plazo de tres semanas, mientras que las declaraciones en papel pueden tardar de seis a ocho semanas en procesarse. El IRS compara los datos declarados con los formularios de terceros, como las declaraciones de intereses hipotecarios, y verifica la precisión de los cálculos. Si se necesitan ajustes, el IRS se lo notificará por correo y le solicitará la documentación si es necesario. Se puede hacer un seguimiento de los reembolsos a través de la sección «¿Dónde está mi reembolso?» herramienta.

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Preguntas frecuentes

¿Debo detallar las deducciones o tomar la deducción estándar?

Debe detallar cuando el total de sus deducciones detalladas sea superior a su deducción estándar en función de su estado civil civil. Este enfoque ayuda a reducir su impuesto federal sobre la renta al permitirle reclamar más gastos deducibles en su formulario 1040 del Anexo A.

¿Puedo deducir los gastos médicos que mi seguro no pagó?

Sí, puede deducir los gastos médicos y dentales que superen el 10% de su ingreso bruto ajustado, o el 7,5% si usted o su cónyuge tenían 65 años o más en 2014. Estos incluyen los gastos médicos de bolsillo, los costos de los medicamentos recetados y los tratamientos médicos calificados.

¿Puedo deducir los impuestos sobre la propiedad y los intereses hipotecarios de una segunda vivienda?

Sí, puede deducir los intereses hipotecarios y los impuestos sobre bienes raíces para una vivienda principal y una segunda vivienda. Asegúrese de cumplir con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos y de que su declaración de intereses hipotecarios refleje claramente los intereses pagados durante el año tributario.

¿Cómo solicito las contribuciones caritativas?

Haga una lista de sus contribuciones caritativas en la sección «Donaciones a organizaciones benéficas» del Anexo A (formulario 1040). Guarde los recibos o reconocimientos escritos de organizaciones caritativas y religiosas, especialmente en el caso de las donaciones que superen los 250$ o de los artículos no monetarios que requieran el formulario 8283.