Para qué sirve el formulario
El Anexo 1 (formulario 1040) se introdujo en 2018 como parte del rediseño del sistema de declaración de impuestos del IRS. Considérelo un formulario «adicional» que incluye los ingresos y deducciones que no caben en el formulario 1040 principal. Cuando el IRS simplificó el formulario 1040 ese año (eliminando los antiguos formularios 1040A y 1040EZ), creó el Anexo 1 para gestionar los «extras».
El formulario tiene dos secciones principales. La parte I: Ingresos adicionales (líneas 10 a 21) cubre el dinero que recibió más allá de su salario regular, como las prestaciones por desempleo, los ingresos empresariales, las ganancias de los juegos de azar, el pago por servicio de jurado y los reembolsos de impuestos estatales sujetos a impuestos. La parte II: Ajustes a los ingresos (líneas 23 a 36) le permite solicitar deducciones que reducen sus ingresos imponibles antes de calcular su factura tributaria real. Estos ajustes incluyen los gastos de los educadores, los intereses de los préstamos estudiantiles, las contribuciones a la IRA y la parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
No todo el mundo necesita el Anexo 1. Si solo tiene un salario W-2, acepta la deducción estándar y no solicita créditos especiales, es probable que no toque este formulario. Sin embargo, si trabajas por cuenta propia, recibiste un reembolso de impuestos estatales después de detallar el año pasado, pagaste los intereses de un préstamo estudiantil o tienes docenas de otras fuentes de ingresos o deducciones, el anexo 1 complementa al formulario 1040.
Fuente
Cuándo lo usaría (devoluciones tardías o modificadas)
Debe presentar el Anexo 1 con su declaración de impuestos original de 2018 si tiene algún ingreso o ajuste que figure en el formulario. La fecha límite era el 15 de abril de 2019 (o el 17 de abril para los residentes de Maine y Massachusetts debido a los feriados estatales). Si no cumplió con esa fecha límite y necesita presentar una declaración fuera de plazo, su formulario 1040 sigue adjunto al anexo 1. Solo tiene que estar preparado para pagar multas e intereses por presentación tardía si adeuda impuestos.
En el caso de las declaraciones modificadas, si descubres que olvidaste declarar ingresos adicionales o no reclamaste ajustes, como la deducción de intereses del préstamo estudiantil, tendrás que presentar el formulario 1040-X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. modificada) e incluir un anexo 1 corregido. Las razones más comunes para hacer una enmienda incluyen descubrir que era elegible para pagar gastos de educación que no reclamó, darse cuenta de que tenía una compensación por desempleo imponible que había olvidado o descubrir que su reembolso de impuestos estatales estaba realmente sujeto a impuestos porque detalló el año anterior.
Si obtuvo una prórroga automática de seis meses al presentar el formulario 4868, la fecha límite extendida para el Anexo 1 coincidió con la fecha límite del formulario 1040: el 15 de octubre de 2019 para la mayoría de los contribuyentes. La prórroga le dio más tiempo para presentar la solicitud, pero no para pagar; los impuestos adeudados sobre los ingresos declarados en el Anexo 1 siguieron acumulando intereses desde la fecha límite original de abril.
Fuente
Reglas clave para 2018
El año tributario de 2018 trajo cambios significativos debido a la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, y varios afectan directamente al Anexo 1. La deducción por gastos de mudanza (línea 26) se eliminó para la mayoría de los contribuyentes; solo los miembros de las Fuerzas Armadas en servicio activo con órdenes de cambio permanente de puesto pueden seguir solicitándola. La deducción por actividades de producción nacionales (línea 35) también se derogó para la mayoría de las personas, aunque algunas entidades de transferencia con ejercicios fiscales aún podían solicitarla utilizando la línea 36.
Por otro lado, la deducción de la matrícula y las tasas (línea 34) permaneció disponible durante 2018 gracias a una legislación retroactiva, que permitía hasta 4.000 dólares, según sus ingresos. La deducción de intereses de los préstamos estudiantiles (línea 33) tiene un límite máximo de 2500 USD y se elimina gradualmente para las personas que presentan una declaración individual con ingresos brutos ajustados modificados de entre 65 000 y 80 000 dólares (de 135 000 a 165 000 dólares para los declarantes conjuntos).
En cuanto a la pensión alimenticia, entró en vigor un cambio importante: si su acuerdo de divorcio o separación se firmó después del 31 de diciembre de 2018, la pensión alimenticia ya no es deducible por el pagador ni está sujeta a impuestos para el destinatario. Sin embargo, para las declaraciones de 2018 que cubran acuerdos anteriores a 2019, se aplican las reglas anteriores: los pagadores deducen en la línea 31a, los beneficiarios declaran en la línea 11 y usted debe incluir el número de seguro social del destinatario o se enfrentará a sanciones.
Los gastos de los educadores (línea 23) permiten a los maestros y administradores de K-12 que reúnan los requisitos deducir hasta 250 dólares de los gastos de aula no reembolsados (500 dólares para las parejas casadas que son ambas educadores). La deducción del seguro médico para trabajadores autónomos (línea 29) permite a las personas que trabajan por cuenta propia y a los accionistas de una corporación de más del 2% de S deducir las primas del seguro médico, pero el seguro debe estar establecido en el marco de su empresa.
Fuente
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita el Anexo 1.
Revisa tus fuentes de ingresos y posibles deducciones. Si tiene algo más que el salario básico W-2 como ingreso, o cualquier otra deducción que vaya más allá de la deducción estándar y los créditos básicos, es probable que la necesite.
Paso 2: Complete la Parte I: Ingresos adicionales (líneas 10-21).
Comience con la línea 10 si recibió un reembolso de impuestos estatal o local y lo desglosó el año pasado (use la hoja de trabajo que se incluye en las instrucciones para determinar si está sujeto a impuestos). Indique la pensión alimenticia recibida en la línea 11, los ingresos o pérdidas comerciales del Anexo C en la línea 12 y las ganancias de capital del Anexo D en la línea 13. La línea 19 recoge la compensación por desempleo del formulario 1099-G. La línea 21 contiene todos los ingresos diversos, como premios, pagos por servicio de jurado, ganancias de juegos de azar, deudas canceladas o ingresos por pasatiempos; anote cada tipo y monto. Sume todas las partidas de ingresos e introduzca el total en la línea 22.
Paso 3: Complete la Parte II: Ajustes a los ingresos (líneas 23-36).
Reclame los gastos del educador en la línea 23 (hasta $250). Si trabaja por cuenta propia, es probable que utilice la línea 27 (la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Anexo SE), la línea 28 (contribuciones al plan de jubilación) y la línea 29 (primas del seguro médico). La línea 32 se ocupa de las deducciones de la IRA. Usa la hoja de trabajo para calcularlas en función de tus ingresos y de si estás cubierto por un plan de jubilación laboral. La línea 33 reclama los intereses de los préstamos estudiantiles (hasta 2500 dólares, según la hoja de cálculo). Sume todos los ajustes e introduzca el total en la línea 36.
Paso 4: Transfiera los totales al formulario 1040.
Anote el total de la línea 22 del Anexo 1 en la línea 6 del Formulario 1040 (sumándolo a sus otros ingresos). Anote el total de la línea 36 del Anexo 1 en la línea 8a del formulario 1040 para reducir sus ingresos totales y calcular su ingreso bruto ajustado.
Paso 5: Adjunte el Anexo 1 a su formulario 1040 y preséntelo.
Ya sea que presente su declaración electrónicamente o por correo, el Anexo 1 debe acompañar su declaración.
Fuente
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: Informar los ingresos de la empresa en la línea 21.
Muchos contribuyentes colocan por error los ingresos o ganancias del trabajo por cuenta propia que figuran en el formulario 1099-MISC en la línea 21 que contiene el epígrafe «Otros ingresos». Esto es incorrecto: los ingresos de la empresa deben figurar en el Anexo C y usted declara el resultado en la línea 12 del Anexo 1. La línea 21 es solo para artículos varios que no caben en ningún otro lugar, como premios, pagos por servicio de jurado o ingresos por pasatiempos.
Error #2: Olvidar los reembolsos estatales sujetos a impuestos.
Si detalló las deducciones en su declaración de 2017 y recibió un reembolso de impuestos estatales o locales en 2018 (que se muestra en el formulario 1099-G), es posible que esté sujeto a impuestos. Muchas personas no se dan cuenta de que tienen que reportar esto en la línea 10. Utilice la hoja de trabajo de reembolso del impuesto sobre la renta estatal y local que aparece en las instrucciones para calcular correctamente la cantidad imponible.
Error #3: No proporcionar el SSN del destinatario para pagar la pensión alimenticia.
La línea 31b requiere que ingrese el número de Seguro Social de su excónyuge al solicitar la deducción de pensión alimenticia. No hacerlo puede generar una multa de 50 dólares y provocar que el IRS desestime su deducción. Comprueba que tienes el número de seguro social correcto antes de presentar la solicitud.
Error #4: Superar los límites de gastos de los educadores.
Los maestros a veces deducen más del límite de 250 dólares (500 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta si ambos son educadores) en la línea 23. El IRS ajustará su declaración y recibirá un aviso. Guarda los recibos de los gastos que reúnen los requisitos, como libros, suministros y equipo para el aula, y no superes el límite.
Error #5: Reclamar gastos de mudanza no permitidos.
A menos que esté realizando una mudanza militar en servicio activo debido a órdenes militares, no puede deducir los gastos de mudanza de 2018. Este error común se debe al hecho de que la deducción estaba disponible en años anteriores. A los civiles que soliciten la línea 26 se les denegará la deducción.
Error #6: Usar hojas de trabajo incorrectas.
El IRS proporciona hojas de trabajo específicas para las deducciones de la IRA (línea 32), los intereses de los préstamos estudiantiles (línea 33) y el seguro médico para trabajadores autónomos (línea 29). Omitir estas hojas de trabajo o realizar cálculos incorrectos genera errores que retrasan los reembolsos o provocan auditorías. Siga atentamente las instrucciones paso a paso.
Fuente
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su formulario 1040 con el Anexo 1 adjunto, el IRS procesa su declaración a través de sus sistemas. Si la presentó electrónicamente, normalmente recibirá un acuse de recibo en un plazo de 24 a 48 horas confirmando que han recibido su declaración. Las declaraciones en papel tardan mucho más, a menudo de 6 a 8 semanas, en introducirse en el sistema.
Las computadoras del IRS comparan tus entradas del Anexo 1 con los documentos de terceros que han recibido, como los formularios 1099-G (reembolsos estatales), 1099-INT (ingresos por intereses), los W-2 y otras declaraciones informativas. Si los números no coinciden o algo parece extraño, es posible que reciba un aviso CP2000 en el que se proponen cambios en su declaración. Técnicamente, no se trata de una auditoría, pero tendrás que responder con documentación o aceptar los cambios y pagar impuestos adicionales.
Para los ajustes a los ingresos en las líneas 23-36, el IRS puede solicitar documentación durante el procesamiento, especialmente para montos mayores. Por ejemplo, si solicitaste una deducción de 5000$ del seguro médico para trabajadores autónomos en la línea 29, es posible que te pidan pruebas de que la póliza se estableció en el marco de tu empresa y de que no reunías los requisitos para recibir una cobertura patrocinada por el empleador.
Reembolsos: si el Anexo 1 aumentó sus ingresos totales (Parte I) o sus ajustes no fueron suficientes para compensarlos, es posible que adeude más impuestos. Por el contrario, si sus ajustes redujeron significativamente su ingreso bruto ajustado, es posible que se le adeude un reembolso mayor. La mayoría de los reembolsos llegan en un plazo de 21 días si presentaste la solicitud de forma electrónica con depósito directo. Las devoluciones en papel tardan entre 6 y 8 semanas o más.
Ajustes y correcciones: Si el IRS encuentra un error en su Anexo 1, lo corregirá automáticamente (le enviará un aviso explicando el cambio) o se comunicará con usted para solicitar una aclaración. Los ajustes más comunes incluyen recalcular las deducciones de intereses de los préstamos estudiantiles en función de la eliminación gradual de los ingresos o corregir las deducciones de la IRA si superaste los límites de contribución.
Fuente
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: ¿Necesito el Anexo 1 si solo tengo ingresos del formulario W-2 y hago la deducción estándar?
No. El anexo 1 solo es necesario si tiene ingresos adicionales más allá de lo que se indica en las líneas 1-5b del formulario 1040 o si solicita ajustes en los ingresos. Los empleados del formulario W-2 básico que opten por la deducción estándar y no tengan otros ingresos o deducciones especiales pueden saltarse por completo el Anexo 1.
Pregunta 2: ¿Cuál es la diferencia entre los «ajustes a los ingresos» del Anexo 1 y las «deducciones detalladas» del Anexo A?
Los ajustes a los ingresos (Anexo 1, Parte II) reducen sus ingresos totales hasta llegar a su ingreso bruto ajustado (AGI), y puede reclamarlos ya sea que detalle o tome la deducción estándar. Las deducciones detalladas (anexo A) se solicitan en lugar de la deducción estándar e incluyen cosas como los intereses hipotecarios, las donaciones caritativas y los gastos médicos. Por lo general, los ajustes son más valiosos porque reducen su ingreso bruto bruto, lo que afecta su elegibilidad para recibir otros beneficios tributarios.
Pregunta 3: Recibí un reembolso de impuestos estatales, pero no lo detallé el año pasado. ¿Sigo denunciándolo en la línea 10?
No. Los reembolsos de impuestos estatales solo están sujetos a impuestos si detallaste las deducciones en tu declaración del año anterior y solicitaste la deducción fiscal estatal y local. Si aplicaste la deducción estándar en 2017, tu reembolso estatal de 2018 no está sujeto a impuestos y no lo declaras en el Anexo 1.
Pregunta 4: ¿Puedo deducir los intereses de un préstamo estudiantil si mis padres lo pagaron?
Depende. Si estás legalmente obligado a pagar el préstamo (tu nombre figura en el contrato de préstamo) y tus padres te hicieron los pagos como obsequio, puedes deducir los intereses (hasta el límite de 2500 dólares y sujeto a una reducción gradual de los ingresos). Sin embargo, si tus padres solicitaron el préstamo a su nombre, reclamarían la deducción, no tú, aunque con ella pudieras pagar tus estudios.
Q5: Trabajo por cuenta propia. ¿Qué ajustes del Anexo 1 se aplican a mí?
¡Varios! La línea 27 le permite deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia calculado en el Anexo SE. La línea 28 cubre las contribuciones a planes de jubilación para trabajadores autónomos, como las SEP-IRA o los planes Solo 401 (k). La línea 29 permite deducir las primas del seguro médico si la póliza se estableció para tu empresa y no eras elegible para la cobertura patrocinada por el empleador. Estos ajustes son valiosos porque reducen directamente sus ingresos imponibles.
Pregunta 6: ¿Qué sucede si me olvido de adjuntar el Anexo 1 a mi formulario 1040?
Si completó el Anexo 1 pero olvidó adjuntarlo, es probable que el IRS se comunique con usted para solicitarle el cronograma faltante. Esto puede retrasar su reembolso de manera significativa. Si presentas la solicitud electrónicamente, el software normalmente no te permitirá enviarla sin los plazos exigidos, lo que reduce este riesgo. Si presentas el documento en papel y te das cuenta del error después de enviarlo por correo, puedes enviar el cronograma por separado con una carta de presentación en la que se explique el error, pero es mejor archivar un paquete completo desde el principio.
Pregunta 7: ¿Las ganancias de los juegos de azar figuran en el Anexo 1? ¿Puedo deducir mis pérdidas?
Sí, las ganancias del juego figuran en la línea 21 del Anexo 1 (verás las «ganancias del juego» y el monto). Sin embargo, solo puede deducir las pérdidas de juego hasta el importe de sus ganancias, y solo si detalla las deducciones en el Anexo A. Si utiliza la deducción estándar, declara todas las ganancias como ingresos, pero no puede compensarlas con las pérdidas, una situación que toma desprevenidos a muchos jugadores ocasionales.
Fuente
Este resumen se basa en las publicaciones oficiales del IRS para el año tributario 2018. Para obtener detalles completos, consulte las instrucciones para el formulario 1040 y el anexo 1 en IRS.gov o consulte a un profesional de impuestos calificado.