Para qué sirve el formulario 990-T (2016) del IRS
Formulario 990-T se usa para declarar el impuesto sobre la renta de empresas no relacionadas para las organizaciones exentas de impuestos que obtuvieron ingresos comerciales no relacionados durante el año fiscal. La mayoría de las organizaciones deben presentar la declaración cuando los ingresos imponibles de empresas relacionadas no alcancen los 1000$ o más. El formulario garantiza que el Servicio de Impuestos Internos reciba el impuesto sobre la renta por actividades comerciales que no estén relacionadas sustancialmente con un propósito exento. En la mayoría de los casos, el formulario ayuda a determinar las deducciones, los créditos y el tratamiento tributario según las normas federales.
Cuándo usaré el formulario 990-T para 2016
Las organizaciones utilizan este formulario cuando presentan una declaración tardía o enmendada que involucre ingresos comerciales no relacionados para el año tributario 2016. La presentación suele ser obligatoria cuando una organización exenta de impuestos descubre ingresos no declarados, recibe una notificación del IRS o necesita corregir errores en los ingresos o las deducciones. La mayoría de las organizaciones exentas aún deben declarar los ingresos comerciales no relacionados (UBIT), incluso cuando están exentas del impuesto sobre la renta, porque el UBIT se aplica en virtud de la sección del Código de Impuestos Internos que rige estas reglas.
Reglas y detalles clave para 2016
- Impuesto especial sobre instalaciones hospitalarias: Esta regla se aplicaba a los ingresos de ciertas operaciones de instalaciones que no cumplían con los requisitos y que no promovían un propósito exento. Las organizaciones eran responsables una vez que la actividad generaba ingresos imponibles.
- Deducción de la sección 179D: Esta deducción se aplicó a las mejoras calificadas de eficiencia energética puestas en servicio durante 2016. Se requería documentación sobre las fechas de adquisición y el tratamiento de la propiedad.
- Crédito para Samoa Americana: Este crédito se aplicó solo a los años fiscales que comenzaron en 2016. Las organizaciones afirmaron que tenía que cumplir con los estándares de producción e investigación definidos.
- NOL rules: Las pérdidas operativas netas podrían arrastrarse hacia atrás dos años o hacia adelante veinte años. No se aplicaban las reglas de silos, por lo que se combinaron operaciones no relacionadas.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Forms Center.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúne las transcripciones y registros del IRS
Recopile las transcripciones del Servicio de Impuestos Internos, los estados de cuentas bancarias, los recibos y todos los documentos que muestren los ingresos, las deducciones, los ingresos por alquileres y los ingresos por publicidad. Estos registros ayudan a determinar con precisión los ingresos comerciales no relacionados, a confirmar la información de la cuenta y a evitar errores que podrían afectar a la exención de la organización.
Paso 2: Descargue el formulario 990-T de 2016 correcto
Usa la versión oficial de 2016 y evita las ediciones más recientes, ya que los números de línea, los requisitos y las instrucciones han cambiado en años posteriores. El formulario correcto garantiza que la exención de la organización se reconozca correctamente y evita que surjan problemas debido a la falta de coincidencia de horarios.
Paso 3: Completa los cronogramas y estados de cuenta
Incluya cronogramas para el uso de la propiedad, los servicios, las adquisiciones y las actividades que se llevan a cabo regularmente. Cada cronograma debe explicar claramente cómo se generaron los ingresos, cómo se determinaron las deducciones y por qué ciertas actividades comerciales no estaban relacionadas sustancialmente con los fines exentos.
Paso 4: Marcar la declaración como tardía o modificada
Escriba «Presentada tardíamente» o «Declaración enmendada» en la parte superior para que el Servicio de Impuestos Internos comprenda la intención de la presentación. Esto reduce las demoras en el procesamiento y ayuda a garantizar que la organización aborde adecuadamente los requisitos de presentación de informes del año anterior.
Paso 5: Envíe la devolución por correo a la dirección correcta
Envíe el formulario completo al Centro de procesamiento de Ogden por correo certificado como prueba de envío. Esto protege a la organización si durante la revisión del IRS surgen dudas sobre la recepción, la precisión de la página o la contabilización de la cuenta.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Comun errors and how evitarlos
- Use el año de formulario incorrecto: Muchos declarantes envían un formulario actual en lugar de la versión requerida de 2016. Puede evitar este error descargando los formularios archivados directamente del sitio web del IRS.
- Informar erróneamente los ingresos no relacionados: Algunas organizaciones clasifican las actividades comerciales realizadas regularmente como exentas cuando no respaldan el propósito exento. Evítelo revisando las reglas de la sección del Código de Impuestos Internos antes de declarar los ingresos.
- Falta de cronogramas o estados de cuenta: Las presentaciones incompletas a menudo hacen que el IRS solicite una aclaración. Puede evitarlo adjuntando todos los cronogramas relacionados con las actividades de alquiler, las operaciones de investigación y el uso de la propiedad.
- Ignorando las reglas de NOL: Algunos declarantes pasan por alto las devoluciones o transferencias disponibles según las normas de 2016. Puede evitarlo calculando las pérdidas en todos los años aplicables y confirmando las compensaciones disponibles.
- Dirección postal incorrecta: Enviar el formulario a una ubicación incorrecta del IRS puede provocar demoras en el procesamiento. Puede evitarlo verificando la dirección de Ogden que figura en las instrucciones oficiales de 2016.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez presentada, el Servicio de Impuestos Internos actualiza la cuenta de la organización y, por lo general, completa el procesamiento inicial en varias semanas. La mayoría de los resultados incluyen la aceptación, un aviso de saldo pendiente o una solicitud de aclaración relacionada con deducciones o ingresos comerciales no relacionados. Si se adeudan impuestos, las opciones de pago incluyen el pago total o un acuerdo de pago a plazos. La presentación de la solicitud ahora también contribuye al buen cumplimiento y protege la exención de la organización.
Questions frecuentes
¿Cómo afecta el formulario 990 T 2016 del IRS al impuesto sobre la renta empresarial no relacionado para una organización exenta?
El formulario 990-T informa los ingresos de actividades no vinculadas a un propósito exento y el IRS lo usa para determinar la cantidad de impuestos UBIT adeudados durante el año.
¿Por qué es necesario presentar los ingresos comerciales no relacionados incluso cuando la organización está exenta de impuestos?
Los ingresos comerciales no relacionados se gravan porque el Congreso determinó que las actividades comerciales no relacionadas con un propósito exento deben gravarse para evitar la competencia desleal.
¿Cómo se calculan los ingresos imponibles comerciales no relacionados con los efectos del impuesto sobre la renta?
Los ingresos imponibles comerciales no relacionados se calculan restando las deducciones permitidas de los ingresos obtenidos a través de una operación o negocio realizado regularmente que no esté relacionado con fines exentos.
¿Cómo informa una organización exenta de impuestos los ingresos comerciales de un comercio o negocio?
La organización declara los ingresos, los gastos, los dividendos y los intereses en el formulario 990-T. Estos detalles determinan la responsabilidad de la UBIT en virtud de la sección 511 del Código de Impuestos Internos.
¿Puede una corporación S propiedad de una organización exenta generar ingresos comerciales no relacionados?
Sí, cuando una organización exenta posee acciones de una corporación S, ciertos ingresos pueden gravarse como ingresos comerciales no relacionados, según el tipo de actividad que genere los ingresos.
¿Cómo identifica el formulario 990 si una actividad empresarial se lleva a cabo de forma regular o está sustancialmente relacionada?
El formulario 990-T requiere explicaciones que muestren la intención, el funcionamiento y el propósito de cada actividad, incluida la información sobre los servicios, los empleados y las propiedades utilizadas para generar ingresos.
¿Cómo se aplican las reglas de actividad empresarial cuando una organización opera cuentas de jubilación individuales o IRA?
Las IRA siguen los requisitos federales especiales, y ciertos tipos de ingresos pueden seguir reconociéndose como ingresos comerciales no relacionados, según la transacción y su propósito.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestra guía sobre Formularios para organizaciones exentas y sin fines de lucro.