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Formulario 990 del IRS (2018): Declaración de una organización exenta de impuestos.

Aprenda a presentar el formulario 990 (2018) del IRS para mantener la exención de impuestos, declarar los ingresos con precisión y cumplir con la fecha límite para la declaración de impuestos federales.
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Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 17, 2025
Updated date:
June 5, 2026
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Descargue el formulario oficial para el año fiscal y revise cada sección antes de completarlo. Usar el formulario del año fiscal incorrecto resultará en rechazo; siempre confirme que tiene la versión antes de comenzar.

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Form — Formulario 990 del IRS (2018): Declaración de una organización exenta de impuestos.

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¿Qué es este formulario?

IRS Form () — At a Glance

IRS Form 990 (2018) is the annual information return that many tax-exempt organizations use to report mission, governance, income, contributions, grants, compensation, and other finances to the Internal Revenue Service. It helps the IRS verify compliance under section 6033 of the Internal Revenue Code.

Large Tax-Exempt Organizations

Organizations with gross receipts of $200,000 or total assets of $500,000 generally file the full 2018 Form 990 instead of smaller annual returns.

Section 501(c)(3) Charities

Public charities described in section 501(c)(3) use Form 990 to report charitable programs, contributions, grants, governance, and compliance information required by the IRS.

Section 527 Political Organizations

Section 527 political organizations may use Form 990 to report annual activity, receipts, and payments when they are required to file this return.

Nonexempt Charitable Trusts

Certain nonexempt charitable trusts described in section 4947(a)(1) file Form 990 to disclose operations and satisfy federal annual reporting rules.

Amended or Final Returns

Organizations correcting a previously filed form or closing operations use the same 2018 version and mark the amended return or final return box.

Schedule-Heavy Filers

Organizations with fundraising, foreign activities, related organizations, noncash contributions, or excess benefit transaction issues often need to file Form 990 and multiple schedules.

Elegibilidad

Who Needs Form ()

Form 990 applies to exempt organizations and other filers described by the Internal Revenue Code that must submit an annual return for 2018. It also helps late filers rebuild a compliance record and protect the organization’s tax-exempt status.

Large Tax-Exempt Organizations

If 2018 gross receipts were at least $200,000 or year-end assets were at least $500,000, the organization generally must file the full return.

Section 501(c)(3) Charities

A charitable organization uses Form 990 to report program services, contributions, grants, compensation, and governance data that the IRS and the public may inspect.

Section 527 Political Organizations

Political organizations described in section 527 can qualify as Form 990 filers when annual reporting is required for the tax year.

Nonexempt Charitable Trusts

Nonexempt charitable trusts treated under section 4947(a)(1) file Form 990 unless they are treated as private foundations that must use Form 990-PF.

Amended or Final Returns

Use the 2018 form again if the organization needs an amended return, an initial return, or a final return after termination.

Schedule-Heavy Filers

Organizations with foreign grants, substantial noncash contributions, fundraising events, gaming, related entities, or interested-person transactions should expect additional schedules and disclosures.

Paso a paso

How to Complete Form ()

Follow the steps below to prepare a complete 2018 return. Several reporting items, schedule triggers, and compliance notes are specific to this tax year.

1. Gather your documents before starting

Collect the organization’s 2018 financial statements, general ledger, payroll records, grant and contribution support, governing documents, prior returns, board minutes, public-inspection copies, and any IRS correspondence before you begin preparing the return.

2. Enter the organization details and filing indicators

Complete the heading with the legal name, employer identification number, address, gross receipts, principal officer, website, telephone number, year of formation, and state of domicile. Then mark the correct boxes for address change, name change, initial return, final return or terminated, amended return, application pending, tax-exempt status, and form of organization.

3. Report all revenue on the correct lines

Use Part VIII to report contributions and grants on line 1h, program service revenue on line 2g, investment income on line 3, royalties on line 5, fundraising on line 8c, gaming on line 9c, inventory sales on line 10c, other revenue on line 11e, and reconcile total revenue on line 12.

4. Report expenses, compensation, and balance sheet amounts

Complete Part IX for grants, compensation, wages, payroll tax, professional fees, occupancy, travel, insurance, and other expenses, then review Part VII and Part X for leadership pay, assets, liabilities, and net assets. These sections should align with the organization’s financial records, books, and supporting records before anyone signs.

5. Complete schedules, governance questions, and 2018 updates

Finish Schedule O and every schedule triggered in Part IV, then answer the governance and tax-compliance questions carefully, including policy and independence disclosures. [2018 Only] Review section 4960 executive compensation reporting, section 4968 investment income rules, UBTI fringe-benefit changes, FASB net asset presentation updates, and Schedule B donor-reporting revisions before filing.

6. Finish, sign, file, and retain the public copy

Sign the return, file it by the due date or extension deadline, and keep a complete public-inspection copy with all required schedules. Retain supporting records for at least the standard IRS recordkeeping period.

Official IRS Rules —

Critical Filing Facts for Tax Year

These are not general guidelines — they are the official IRS rules specific to the tax year. Know them before you file.

Filing Deadline — May 15, 2019

A calendar-year organization’s 2018 Form 990 was due May 15, 2019, the fifteenth day of the fifth month after year-end. Form 8868 provided an automatic six-month extension to November 15, 2019. If the organization missed the deadline, late-filing penalties could begin accruing after the applicable due date.

‍

Automatic Revocation — After Three Consecutive Years

An exempt organization required to file Form 990, 990-EZ, 990-PF, or 990-N automatically loses federal tax-exempt status if it fails to file for three consecutive years. The revoked organization appears on IRS revocation lists and generally must reapply to restore recognized exempt status.

‍

Incomplete Return Procedures — 10-Day Cure Window

If the IRS treats a 2018 return as incomplete or as the wrong return, it may send a missing-information letter. The organization should follow the letter, sign the return, attach the notice, include any reasonable-cause statement, and respond within 10 days to avoid added penalty exposure.

‍

2018 Form Changes — Review Before Filing

The 2018 instructions highlighted new section 4960 executive-compensation excise tax reporting, new section 4968 net investment income rules for certain colleges and universities, UBTI increases from certain fringe benefits, FASB net asset presentation changes, and Schedule B donor-reporting revisions for many non-501(c)(3) filers.

 

Missing Documents

Missing Form 990 or Tax Records for 2018?

Organizations filing late may not have every 2018 paper file, attachment, or public-inspection copy. IRS search tools and disclosure rules can help reconstruct a complete return using exact reported amounts before you sign and submit it.

Tax Exempt Organization Search

The Tax Exempt Organization Search lets you view many Form 990-series returns filed since January 2018, helping an organization confirm a previously filed form, its filing status, and a public record copy.

Copies of EO Returns Available

IRS guidance explains that users can search TEOS first, then request unavailable copies on Form 4506-A, which is useful when internal records or attachments are missing.

Public Inspection Copy From the Organization

An exempt organization generally must make its annual return, schedules, and attachments available for public inspection for three years, which can help staff rebuild a missing 2018 file.

Form 4506-A Request

If a 2018 return is not viewable online, mail or fax Form 4506-A to the IRS RAIVS unit to request a copy of the exempt organization return.

 

Do not estimate contributions, gross receipts, grants, wages, or other amounts; use filed returns, IRS copies, and exact records to reduce follow-up notice.

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Form 990 is an annual information return, but late or incomplete filing can still trigger substantial IRS penalties. Filing a complete return now limits additional failure exposure and helps protect tax-exempt status.

Standard Late-Filing Penalty

($20 a day, up to the lesser of $10,000 or 5% of gross receipts)

For most organizations, the penalty is $20 a day until a complete and accurate return is filed, capped at the lesser of $10,000 or 5% of gross receipts for the year.

Large-Organization Penalty

($100 a day, up to $52,000)

If annual gross receipts exceeded $1,046,500, the 2018 instructions set the penalty at $100 a day, with a maximum penalty of $52,000 for one return that remains late or incomplete.

Penalty Relief Options

(Reasonable Cause)

The IRS may abate penalties when the organization shows reasonable cause for late, incomplete, or inaccurate filing. If the IRS returns the form for missing information, a prompt written explanation matters.

‍

Filing a complete return is always better than continuing to fail; repeated nonfiling can cause automatic revocation after three consecutive years, even before maximum penalty amounts are reached.

Watch Out For

Common Mistakes on Returns

These common errors most often delay processing, increase penalties, or leave an organization’s reporting incomplete.

  • Using the wrong tax year form — The IRS expects the 2018 version when amending or late filing for that year, because lines, schedules, and 2018-only rules differ.
  • Choosing the wrong return type — Filing Form 990 instead of 990-EZ, 990-N, or 990-PF, or the reverse, can cause the IRS to reject or return the filing.
  • Missing Schedule O — All Form 990 filers must complete Schedule O, and many narrative responses, governance explanations, and amended return descriptions belong there.
  • Leaving the return unsigned or incomplete — Missing signatures, skipped parts, or omitted schedules can make the filing incomplete, and the IRS treats the return as filed only when complete.
  • Reporting net instead of gross receipts — Revenue lines should reflect required gross figures and supporting detail, not reduced amounts improperly netted against costs, grants, or payments.
  • Ignoring 2018 reporting changes — Section 4960, Section 4968, UBTI fringe rules, FASB net asset presentation changes, and Schedule B revisions affected many 2018 returns.
  • Mishandling an amended return — An amended return must be a complete new 2018 return, not just corrected pages, and Schedule O should describe what changed.
  • Forgetting required schedules — Foreign grants, fundraising events, gaming, related organizations, noncash contributions, and transactions with interested persons can all trigger separate IRS schedules.
  • Missing the 10-day correction window — If the IRS sends a missing-information letter, ignoring it can increase penalty risk because the return remains unfiled until corrected.
Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 17, 2025
Updated date:
June 5, 2026

Para qué sirve el formulario 990 (2018) del IRS

Formulario 990 del IRS (2018) es la declaración anual de impuestos federales sobre la renta requerida para las organizaciones exentas de impuestos según el Código de Rentas Internas. Reporta los ingresos, los gastos, las subvenciones, los pagos y las contribuciones al Servicio de Impuestos Internos. La presentación confirma el estado de exención de impuestos de la organización, la precisión financiera y el cumplimiento de las leyes federales de impuestos sobre la renta. Este proceso permite al IRS determinar si una organización sigue reuniendo los requisitos para la exención e identificar cualquier transacción en exceso de beneficios u otros problemas financieros.

Las organizaciones exentas de impuestos, incluidas las fundaciones privadas, las asociaciones religiosas y las corporaciones con ingresos brutos sustanciales, deben presentar este formulario anualmente. Las organizaciones que declaren ingresos o activos superiores a 200 000$ o más de 500 000$ deben presentar la versión completa. Completar el formulario correcto contribuye a la transparencia y garantiza que las finanzas de la organización sigan siendo reconocidas y responsables ante el público.

Entender cuál Formularios para organizaciones exentas y sin fines de lucro presentar una solicitud a su organización puede ayudarlo a evitar multas por presentación tardía.

Cuándo utilizaría el formulario 990 (2018)

Las organizaciones presentan el formulario 990 del IRS para 2018 cuando necesitan declarar sus actividades, ingresos y contribuciones para el año tributario 2018. La presentación de esta declaración federal de impuestos sobre la renta garantiza que el Servicio de Impuestos Internos reciba informes precisos según el Código de Impuestos Internos. También ayuda a mantener la exención de impuestos de la organización y, al mismo tiempo, evita multas y revocaciones.

Situaciones de presentación y cumplimiento

Una organización archiva cuando debe corregir un formulario presentado anteriormente, declarar ingresos no devengados o actualizar la información sobre contribuciones, subvenciones o gastos. La presentación también verifica que una organización usó sus fondos para fines caritativos o religiosos reconocidos de conformidad con la ley. El IRS revisa cada presentación para confirmar que los informes financieros se mantengan completos y consistentes.

Escenarios comunes de presentación

Las organizaciones presentan la declaración cuando no cumplen con la fecha límite de presentación, reciben una notificación del IRS o presentan una declaración enmendada con el Anexo O. La presentación también es obligatoria cuando un año fiscal se superpone a 2018-2019 o si la organización corre el riesgo de ser revocada después de tres años sin presentar la declaración. La presentación a tiempo ayuda a evitar costos innecesarios y garantiza que las calificaciones de la organización para la exención de impuestos permanezcan protegidas.

Reglas o detalles clave para 2018

El Servicio de Impuestos Internos implementó varias actualizaciones importantes en el año tributario 2018 que afectaron directamente a las organizaciones exentas de impuestos. Cada regla ajustó la forma en que se declararon los ingresos, los beneficios y los activos netos en el formulario 990 del IRS para el año tributario 2018. Comprender estos cambios ayuda a las organizaciones a cumplir con el Código de Impuestos Internos y a evitar costos innecesarios durante la presentación de la declaración.

  • Sección 4960: El IRS introdujo un impuesto especial sobre la compensación de los ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro que supere el millón de dólares o que implique una transacción de beneficios excesivos.

  • Sección 4968: El Servicio de Impuestos Internos impuso un impuesto sobre la renta de las inversiones a fundaciones privadas específicas con activos de alto valor.

  • Cambios en UBTI: La regla exigía que los beneficios de estacionamiento y transporte se trataran como ingresos imponibles comerciales (UBTI) no relacionados.

  • FASB ASU 2016-14: Los requisitos de presentación de informes estándar actualizados para los activos netos y las clasificaciones financieras de las organizaciones sin fines de lucro.

Los umbrales de presentación se mantuvieron en 200 000 dólares en recibos o 500 000 dólares en activos para una declaración completa. Estas normas establecen el marco para la presentación precisa de informes, seguidos de un proceso de presentación gradual para garantizar su cumplimiento.

Paso a paso

La presentación del formulario 990 del IRS para 2018 requiere una organización y precisión claras para cumplir con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos. Cada paso garantiza que su organización informe correctamente los ingresos, las contribuciones y los gastos del año tributario 2018. Una preparación cuidadosa ayuda a mantener la exención de impuestos y evita multas por errores de presentación.

  1. Reúna documentos: La organización debe recopilar los registros financieros, las subvenciones, los salarios y los pagos caritativos de 2018.

  2. Utilice el formulario correcto: El declarante debe usar la versión de 2018, no un formulario actual, para que coincida con el año del informe.

  3. Adjunte los horarios requeridos: La organización debe incluir el Anexo O y otros anexos necesarios para una divulgación completa.

  4. Presente al IRS: El declarante debe enviar la declaración por correo a la Ogden, Utah, Centro de servicio o presentar electrónicamente si es obligatorio.

  5. Conservar copias: La organización debe mantener un registro completo para futuras consultas e inspecciones públicas.

Errores comunes y cómo evitarlos

Las organizaciones que presenten el formulario 990 del IRS para 2018 deben prestar mucha atención a la precisión y la coherencia en los informes. El Servicio de Impuestos Internos revisa cada presentación para detectar errores que puedan afectar el cumplimiento del Código de Impuestos Internos. Una preparación cuidadosa evita costos innecesarios y protege la condición de organización exenta de impuestos.

  • Año de formulario incorrecto: El declarante siempre debe usar la versión de 2018 para que coincida con el año tributario correcto.

  • Devolución incompleta: La organización debe incluir todos los cronogramas requeridos, como el Anexo O, y asegurarse de que se completen todos los campos.

  • Informes de ingresos brutos: El declarante debe informar el total de recibos y pagos, no las cifras ajustadas o netas.

  • Requisitos de presentación electrónica: Se requiere que cada organización grande presente sus declaraciones electrónicamente para cumplir con los mandatos del IRS.

  • Errores en el método de contabilidad: La organización debe usar el mismo método de manera consistente para evitar discrepancias en los informes.

La presentación precisa promueve la transparencia y refuerza la confianza del público en las operaciones sin fines de lucro. También garantiza que las organizaciones exentas de impuestos cumplan con las leyes federales y las normas de presentación de informes.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Una vez que una organización presenta el formulario 990 del IRS para 2018, el Servicio de Impuestos Internos comienza su revisión para confirmar el cumplimiento del Código de Impuestos Internos. La agencia evalúa los ingresos, las deducciones y los pagos para garantizar que los datos financieros se ajusten a los requisitos del impuesto federal sobre la renta. El procesamiento suele tardar de seis a ocho meses, según la exactitud de la declaración y de si la organización presentó electrónicamente o envió una declaración en papel por correo.

Las presentaciones tardías o incompletas pueden recibir correspondencia solicitando aclaraciones o una declaración enmendada. Las organizaciones con motivos razonables para demorar pueden solicitar una reducción de las multas para reducir los costos potenciales. Cada declaración aceptada permanece a disposición del público durante un período de tres años, lo que promueve la transparencia y la rendición de cuentas. Los informes oportunos y precisos respaldan la confianza de los donantes y ayudan a proteger la exención de impuestos de la organización.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el formulario 990 (2018) del IRS?

El formulario 990 (2018) del IRS es la declaración anual de impuestos federales sobre la renta requerida para las organizaciones exentas de impuestos según el Código de Rentas Internas. Declara los ingresos, las subvenciones, los salarios y otros pagos al Servicio de Impuestos Internos, lo que garantiza que la organización mantenga su condición de exenta de impuestos. La presentación precisa refleja la responsabilidad financiera y ayuda a prevenir sanciones y multas.

¿Cuándo vence la fecha límite para presentar el formulario 990 para 2018?

La fecha límite para la presentación es el día 15 del quinto mes después del final del año fiscal de la organización. La presentación antes de la fecha límite evita los costos, intereses o multas adicionales impuestos por el IRS. Las presentaciones tardías o las declaraciones incompletas pueden requerir una declaración enmendada para garantizar el cumplimiento de las regulaciones tributarias.

¿Puede una organización corregir errores en un formulario presentado anteriormente?

Sí. Presente una declaración enmendada utilizando la misma versión de 2018 e incluya el Anexo O con una explicación de la corrección. Este proceso ayuda a mantener la precisión de los informes y protege la exención de impuestos de la organización.

¿Qué sanciones se aplican por la presentación tardía o incompleta?

El Servicio de Impuestos Internos puede imponer multas diarias en función de los ingresos brutos y el estado civil de la organización. Sanciones aumentan hasta que se complete la declaración, alcanzando el límite máximo de penalización según la ley federal. La presentación precisa y puntual ayuda a evitar estos gastos innecesarios.

¿Quién debe presentar el formulario 990 para 2018?

Las fundaciones privadas, las asociaciones religiosas y otras organizaciones con ingresos o contribuciones importantes deben presentar una declaración para declarar sus detalles de impuestos sobre la renta y mantener su estado de exención de impuestos. La presentación contribuye a la transparencia de las finanzas y garantiza el cumplimiento continuo de los requisitos del impuesto federal sobre la renta.

Para obtener orientación y recursos adicionales, consulte nuestra Formularios federales de especialidades biblioteca.

https://www.cdn.gettaxreliefnow.com/Nonprofit%20%26%20Exempt%20Organization%20Forms/990/Return%20of%20Organization%20Exempt%20From%20Income%20Tax%20990%20-%202018.pdf
FAQs

Frequently Asked Questions

What is IRS Form 990 (2018) used for?

IRS Form 990 (2018) is the annual information return that many tax-exempt organizations, certain nonexempt charitable trusts, and section 527 political organizations use to report mission, governance, income, contributions, grants, and other finances to the Internal Revenue Service under section 6033.

Can I still file a 2018 Form 990 return?

Yes, an organization can still file a late 2018 return, and doing so is generally better than leaving the year unfiled. A complete submission may reduce ongoing penalty exposure, resolve an IRS notice, or help rebuild compliance after failing to file on time.

Who must file the full Form 990 for 2018?

The full return generally applies when an organization exempt from income tax under section 501(a) had gross receipts of at least $200,000 or total assets of at least $500,000 at year-end. Other filers, including certain supporting organizations, may also have to use the full form.

What is the filing deadline for a calendar-year organization?

For a calendar-year filer, the 2018 Form 990 due date was May 15, 2019. Form 8868 allowed an automatic six-month extension to November 15, 2019. Missing the deadline can lead to daily penalties until the IRS receives a complete and accurate return.

How do I amend a previously filed Form 990 for 2018?

File a complete new 2018 Form 990 with all required schedules, check the amended return box in the heading, and use Schedule O to explain which parts changed. The IRS says not to send only corrected pages or partial updates.

What penalties apply for late or incomplete filing?

For organizations with gross receipts of $1,046,500 or less, the late-filing penalty in the 2018 instructions was $20 a day, up to the lesser of $10,000 or 5% of gross receipts. Larger organizations faced $100 per day, up to $52,000 per return.

How can I get a copy of a prior 2018 Form 990?

Start with the Tax Exempt Organization Search, which shows many Form 990-series returns filed since January 2018. If the return is unavailable there, request a copy from the IRS on Form 4506-A, or obtain the public-inspection copy directly from the organization.

What happens if an organization fails to file for three years?

If an exempt organization required to file Form 990, 990-EZ, 990-PF, or 990-N does not file for three consecutive years, its federal tax-exempt status is automatically revoked. That loss can affect fundraising, charitable contributions, and public confidence until the exemption is restored.

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