Para qué sirve el formulario 945 (2024) del IRS
El formulario 945 es la declaración anual del impuesto federal sobre la renta retenido que debe presentar si retuvo o tuvo la obligación de retener el impuesto federal sobre la renta de los pagos no relacionados con la nómina durante 2024. Este formulario cubre las retenciones adicionales, los impuestos federales retenidos de las distribuciones de planes de jubilación y pensiones, la jubilación militar, las ganancias del juego, las ganancias de los juegos de azar en la India y la retención voluntaria sobre ciertos pagos del gobierno (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2024)).
Cuándo utilizaría el formulario 945 para 2024 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría el formulario 945 con retraso si no cumpliera con la fecha límite del 31 de enero de 2025 (o el 10 de febrero de 2025 si hizo todos los depósitos a tiempo). Algunas situaciones comunes incluyen recibir avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas, descubrir que tenía obligaciones de retención que no había declarado inicialmente o darse cuenta de que adeuda impuestos adicionales por pagos no relacionados con la nómina. Si necesita corregir un formulario 945 presentado anteriormente, debe presentar el formulario 945-X (declaración anual ajustada) por separado para corregir los errores en los montos retenidos u otra información sobre la declaración (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2024)).
Reglas clave específicas para 2024
El formulario 945 de 2024 mantiene los mismos plazos de presentación y requisitos de depósito que los años anteriores. La fecha de vencimiento estándar sigue siendo el 31 de enero de 2025, y la prórroga hasta el 10 de febrero de 2025 solo está disponible si realizó todos los depósitos requeridos a tiempo y en su totalidad. Todos los depósitos de impuestos federales deben seguir haciéndose electrónicamente a través del EFTPS (sistema electrónico de pago de impuestos federales), y el límite de 2.500$ para los depósitos anuales frente a los periódicos se mantiene sin cambios para 2024 (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2024)).
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna sus registros: recopile las transcripciones de las cuentas de IRS.gov, los formularios 1099-R, 1099-MISC, W-2G y los registros de depósitos para verificar todos los montos de retención no relacionados con la nómina
- Complete el formulario 945: use la versión 2024 del formulario e informe el total del impuesto federal sobre la renta retenido de todas las fuentes no relacionadas con la nómina durante el año calendario
- Adjunte los anexos requeridos: incluya el formulario 945-A si su obligación tributaria total fue de $2,500 o más, y muestre los montos de responsabilidad mensual
- Elija el método de presentación: Presente electrónicamente a través de un software aprobado o envíe por correo las declaraciones en papel a la dirección especificada para su estado en las instrucciones
- Guarde copias: conserve todos los formularios, documentos de respaldo y comprobantes de presentación/pago durante al menos cuatro años (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2024))
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar un EIN incorrecto: verifique siempre que su número de identificación de empleador coincida exactamente con el que le asignó el IRS; usar su número de seguro social o el EIN de otra empresa provoca demoras en el procesamiento y multas
- Combinar la nómina y la no nómina: Nunca declare la retención salarial (de los formularios W-2) en el formulario 945; este formulario es solo para retenciones no relacionadas con la nómina, como las pensiones y la retención complementaria
- Redondeo de montos en dólares: indique los dólares y centavos exactos; no redondee a dólares enteros y muestre siempre los centavos aunque sean cero (por ejemplo, 1250,00$)
- Depósitos faltantes: recuerde que si su obligación tributaria anual es de $2,500 o más, debe hacer depósitos periódicos durante el año, no solo pagar al momento de presentar la declaración
- Cálculos de retención incorrectos: asegúrese de que los montos del formulario 945 coincidan con los totales de las declaraciones informativas (formularios 1099) que emitió a los destinatarios
- Presentación para un año tributario incorrecto: use solo la versión 2024 del formulario 945 para la retención del año calendario 2024, independientemente de cuándo esté presentando la declaración (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2024))
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS normalmente tarda entre 4 y 6 semanas en procesar las declaraciones del formulario 945 presentadas en papel, o entre 2 y 3 semanas para las declaraciones electrónicas. Recibirá avisos si tiene preguntas sobre su declaración o si se adeudan impuestos, multas o intereses adicionales. Si no puede pagar el monto total adeudado, puede solicitar un plan de pago mediante el formulario 9465 (solicitud de acuerdo de pago a plazos) o solicitarlo en línea en IRS.gov si adeuda 50 000 dólares o menos. Las multas por presentación tardía son del 5% del impuesto no pagado por mes (hasta un 25%), mientras que las multas por pago atrasado son del 0,5% mensual (hasta un 25%). Tiene derecho a apelar si no está de acuerdo con cualquier ajuste o sanción que el IRS imponga a su cuenta (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2024)).
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la multa por presentar el formulario 945 con retraso?
La multa por no presentar la declaración es del 5% del impuesto no pagado por cada mes o parte del mes en que la declaración se retrase, hasta un máximo del 25%. También hay una multa mínima de 485 USD si la declaración se retrasa más de 60 días en el caso de las declaraciones de 2024 (guía del IRS sobre multas por no presentar la declaración).
¿Puedo eliminar mis penalizaciones?
Sí, si puede demostrar una causa razonable y que la presentación tardía no se debió a una negligencia deliberada. Entre las razones aceptables más comunes se encuentran las enfermedades graves, los desastres naturales o las inevitables demoras postales. Debes presentar la documentación que respalde tu reclamación por causa razonable.
¿Cómo puedo obtener las transcripciones de una presentación tardía?
Solicite las transcripciones de las cuentas en línea en IRS.gov, por teléfono al 1-800-908-9946 o por correo mediante el formulario 4506-T. Las transcripciones muestran lo que el IRS tiene archivado y lo ayudan a preparar declaraciones tardías precisas.
¿Hay un límite de tiempo para recibir reembolsos del formulario 945-X modificado?
Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha de vencimiento original de la declaración o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto (lo que ocurra más tarde) para solicitar un reembolso mediante la presentación del formulario 945-X.
¿Tengo que modificar también las declaraciones estatales?
Los requisitos estatales varían: algunos estados aceptan automáticamente los cambios federales, mientras que otros requieren presentaciones enmendadas por separado. Consulta con tu agencia tributaria estatal sus procedimientos específicos para los ajustes del impuesto sobre la nómina.
¿Qué pasa si nunca presenté el formulario 945 durante varios años?
Presente declaraciones por separado para cada año en que haya tenido obligaciones de retención, utilizando el formulario del año correcto para cada uno. Es posible que el IRS ya haya fijado multas e intereses, pero presentar las declaraciones tardíamente puede ayudar a limitar las multas adicionales.
¿Puedo presentar el formulario 945 electrónicamente para declaraciones tardías?
Sí, la mayoría de los programas de impuestos aceptan la presentación electrónica de declaraciones tardías. La presentación electrónica es más rápida y proporciona una confirmación de recepción, lo que resulta útil para las solicitudes de reducción de multas (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2024)).
