Para qué sirve el formulario 945 (2022) del IRS
El formulario 945 es la declaración anual que se utiliza para declarar el impuesto federal sobre la renta retenido de los pagos no relacionados con la nómina durante el año tributario de 2022 (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2022)). Las organizaciones y las personas deben presentar este formulario si han retenido el impuesto federal sobre la renta de pagos como las pensiones, la distribución de planes de jubilación, la jubilación militar, las ganancias de juegos de azar, la retención complementaria o la retención voluntaria de ciertos pagos del gobierno.
Cuándo utilizaría el formulario 945 para 2022 (presentación tardía o enmendada)
Deberá presentar el formulario 945 para 2022 si recibió avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas, avisos de saldos vencidos o descubrió que nunca presentó la solicitud a pesar de tener obligaciones de retención. La fecha límite original era el 31 de enero de 2023 (o el 10 de febrero de 2023, si todos los depósitos se hicieron a tiempo), por lo que cualquier presentación ahora se considera tardía (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2022)). Es posible que la presentación se retrase si descubre retenciones adicionales en los pagos de un contratista, distribuciones de pensiones no declaradas o ganancias de juegos de azar que exigieron la retención. En el caso de las solicitudes de reembolso, el plazo de prescripción generalmente permite tres años a partir de la fecha de vencimiento original, por lo que abril de 2026 es la fecha límite para la mayoría de las solicitudes de reembolso de 2022.
Reglas clave específicas para 2022
El formulario 945 de 2022 sigue las reglas estándar de presentación de informes anuales sin cambios significativos específicos para un año en comparación con los años adyacentes. Desde el período retrospectivo (2020 para las declaraciones de 2022), el límite de depósito mensual se mantuvo en 50 000$ o menos en concepto de deuda tributaria total, y la regla de depósito de 100 000$ al día siguiente se aplicó durante todo el año 2022 (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2022)). Los requisitos de presentación electrónica y del sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) estaban plenamente vigentes en 2022, y en caso de atraso se ofrecían opciones de pago electrónico el mismo día.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones: solicite las transcripciones de impuestos comerciales para 2022 en IRS.gov para verificar los montos reportados anteriormente y confirmar los registros de depósitos
- Complete el formulario del año correcto: use la versión oficial de 2022 del formulario 945, no los formularios del año en curso, asegurándose de que todos los montos de retención coincidan con sus registros
- Adjunte los anexos requeridos: incluya el formulario 945-A si era depositante quincenal o tenía pasivos mensuales que superaban los $100,000
- Elija el método de presentación: envíelo por correo a la dirección correspondiente del centro de procesamiento del IRS o preséntelos electrónicamente a través de proveedores aprobados por el IRS
- Guarde copias completas: conserve toda la documentación de respaldo, los registros de depósitos y la correspondencia para sus registros
Errores comunes y cómo evitarlos
- Combinar impuestos sobre la nómina y los no relacionados con la nómina: nunca declare la retención salarial W-2 en el formulario 945; en su lugar, esto debe figurar en los formularios 941, 943 o 944
- Usar un EIN incorrecto: asegúrese de que el número de identificación del empleador coincida exactamente con los registros del IRS y su información se devuelva (formularios 1099, W-2G)
- Clasificación incorrecta del cronograma de depósitos: verifique si es mensual o quincenal en función de su pasivo del Formulario 945 de 2020, no de los montos del año en curso
- Retención adicional faltante: incluya todas las retenciones adicionales de los pagos de los contratistas, las ganancias de los juegos de azar y otras fuentes no relacionadas con la nómina en la línea 2
- Presentación de varios formularios durante un año: envíe solo un formulario 945 por año calendario, independientemente del número de tipos de pagos que haya realizado
- Errores en el momento de los depósitos: recuerde que los depósitos atrasados generan multas incluso si la declaración se presenta a tiempo; los depósitos vencían según su cronograma a lo largo de 2022
Qué sucede después de presentar la solicitud
El procesamiento suele tardar entre 6 y 8 semanas en el caso de las declaraciones en papel, aunque las declaraciones presentadas tardíamente pueden tardar más debido a los requisitos de revisión adicionales. Recibirás avisos si el IRS necesita aclaraciones o identifica discrepancias en tus declaraciones informativas. En caso de deudas pendientes, puede solicitar acuerdos de pago a plazos mediante el formulario 9465 o solicitarlos en línea en IRS.gov si adeuda 25 000 dólares o menos y puede pagar en un plazo de 24 meses (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2022)). Los intereses y las multas se siguen acumulando sobre los montos impagos a partir de la fecha de vencimiento original. Si no está de acuerdo con los ajustes del IRS, tiene derecho a apelar ante la Oficina de Apelaciones del IRS y puede solicitar la reducción de la multa por causa razonable mediante el formulario 843.
Preguntas frecuentes
¿Qué sanciones se aplican al formulario 945 presentado tardíamente para 2022?
Las multas por presentación tardía suelen ser del 5% de los impuestos impagos por mes (un máximo del 25%), más las multas por no depositar, si corresponde, y los cargos por intereses a partir de la fecha de vencimiento original (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2022)).
¿Aún puedo obtener un reembolso si presento el formulario 945 con retraso para 2022?
Sí, siempre y cuando presente la solicitud antes de la fecha límite legal de reembolso (por lo general, tres años a partir de la fecha de vencimiento original), pero no se acumulan intereses sobre los reembolsos de las declaraciones presentadas tardíamente.
¿Cómo puedo obtener las transcripciones que me ayuden a preparar mi formulario 945 de finales de 2022?
Solicite las transcripciones de impuestos comerciales en línea en IRS.gov, por teléfono al 800-908-9946 o mediante el formulario 4506-T; las transcripciones de las cuentas muestran los pagos y ajustes, mientras que las transcripciones de las declaraciones muestran la información archivada.
¿Debo presentar el formulario 945-X si necesito corregir un formulario 945 de 2022?
Use el formulario 945-X solo para errores administrativos en los que haya informado montos incorrectos; para declaraciones no presentadas o cambios sustanciales, presente un formulario 945 original completo y marcado como enmendado (IRS.gov/forms-pubs/about-form-945-x).
¿Tengo que modificar las declaraciones estatales al presentar un formulario federal 945 tardío?
La mayoría de los estados no exigen declaraciones separadas de retenciones no relacionadas con la nómina, pero consulta con la agencia tributaria de tu estado, ya que es posible que algunos deseen recibir una notificación de los cambios federales.
¿Qué pasa si descubro que debería haber estado haciendo depósitos durante 2022?
Presente el formulario 945 de inmediato y pague el monto total adeudado; se aplicarán multas por depósito, pero la presentación inmediata minimiza las multas e intereses adicionales.
¿Puedo presentar electrónicamente un formulario 945 de finales de 2022?
Sí, la presentación electrónica permanece disponible para las declaraciones de años anteriores a través de software tributario aprobado por el IRS o profesionales, que a menudo se procesan más rápido que la presentación en papel.
