Para qué sirve el formulario 945 (2020) del IRS
El formulario 945 del IRS, Declaración anual del impuesto federal sobre la renta retenido, se usa para declarar el impuesto federal sobre la renta retenido de los pagos no relacionados con la nómina durante el año calendario 2020 (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2020)). Las empresas y organizaciones deben presentar este formulario si retuvieron o se les exigió retener el impuesto federal sobre la renta de pagos como pensiones, anualidades, distribuciones de IRA, retenciones adicionales, ganancias de juegos de azar, jubilación militar, ganancias de juegos de azar en la India y ciertas elecciones de retención voluntaria sobre los pagos del gobierno.
Cuándo utilizaría el formulario 945 para 2020 (presentación tardía o enmendada)
En varios escenarios, presentaría el formulario 945 para 2020 como una declaración tardía o enmendada. Las presentaciones tardías suelen ocurrir cuando recibes avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas, descubres que tenías obligaciones de retención que no declaraste o te das cuenta de que no cumpliste con la fecha límite original del 1 de febrero de 2021 (o el 10 de febrero de 2021, si todos los depósitos se hicieron a tiempo) (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2020)). En el caso de las declaraciones modificadas, utilizaría el formulario 945-X para corregir errores administrativos en los que la cantidad que declaró difiere de la que realmente retuvo. Tenga en cuenta que, por lo general, se aplica la ley de reembolso de tres años: si solicita un reembolso por impuestos pagados en exceso, la declaración enmendada normalmente debe presentarse en un plazo de tres años a partir de la fecha límite original para preservar el derecho a la devolución.
Reglas clave específicas para 2020
El año tributario 2020 introdujo el formulario 1099-NEC para declarar la compensación de personas que no son empleados, en sustitución del Anexo C-1 del formulario 1099-MISC para este propósito, aunque la retención adicional de dichos pagos aún se informa en el formulario 945 (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2020)). Las direcciones de presentación de impuestos cambiaron en algunos lugares en 2020, así que verifique la dirección postal correcta en función de su ubicación y de si incluye el pago. Los depósitos electrónicos de impuestos federales siguieron siendo obligatorios para todos los impuestos del formulario 945, y si no se realizaban los depósitos regulares mediante el EFTPS, se ofrecía la opción de realizar el pago por transferencia el mismo día a través del Servicio Federal de Recaudación de Impuestos. Se siguió aplicando el límite máximo de 2.500$ para los requisitos de depósito y los calendarios de depósitos mensuales y quincenales basados en las obligaciones tributarias del año anterior.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones y registros de impuestos: solicite las transcripciones mediante el formulario 4506-T o las herramientas en línea para verificar los montos de retención de 2020 y cualquier presentación anterior
- Complete el formulario 945 de 2020: use el formulario del año correcto con los montos en dólares a la izquierda de la línea y los centavos a la derecha, nunca redondee a dólares enteros
- Adjunte los anexos requeridos: incluya el formulario 945-A si depositó dos veces por semana o superó los $100,000 en obligaciones mensuales; adjunte el formulario 945-V si paga con cheque
- Presente y pague: envíelo electrónicamente cuando sea posible o envíelo por correo a la dirección correcta según su ubicación y estado de pago; utilice métodos de pago electrónicos para cualquier saldo adeudado
- Guarde copias completas: guarde todos los formularios, la documentación de respaldo y los comprobantes de presentación y pago para sus registros
Errores comunes y cómo evitarlos
- Combinar retenciones salariales y no relacionadas con la nómina: Nunca declare la retención salarial W-2 en el formulario 945; esto debe figurar en los formularios 941, 943, 944 o en el anexo H (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2020))
- Clasificación de retenciones adicionales incorrecta: Reporta las retenciones adicionales en la línea 2, no en la línea 1, incluso en el caso de las ganancias de juegos de azar en las que la retención regular se realiza en la línea 1
- Determinación incorrecta del cronograma de depósitos: base su cronograma de depósitos para 2021 en el monto de la línea 3 del Formulario 945 de 2019, no para 2020: mensual si es de 50 000$ o menos, quincenalmente si es mayor
- Uso del EIN que no coincide: asegúrese de que el EIN del formulario 945 coincida exactamente con el EIN de sus declaraciones informativas (1099, W-2G) que declaran la misma retención
- Informe de responsabilidad incompleto: si el impuesto total es de $2,500 o más, la línea 3 debe ser igual al total de su pasivo mensual en la línea 7M o en el formulario 945-A, use el formulario 945-A cuando lo exijan los depositantes quincenales
- Presentación de varios formularios durante un año: presente solo un formulario 945 por año calendario, independientemente del número de tipos de pagos no relacionados con la nómina que haya realizado
Qué sucede después de presentar la solicitud
El procesamiento generalmente demora de varias semanas a varios meses, según si presentó la solicitud electrónicamente o por correo y la carga de trabajo actual del IRS. Si adeuda impuestos adicionales, espere que el IRS calcule las multas y los intereses, aunque puede solicitar acuerdos de pago a plazos en línea si adeuda 50 000$ o menos y puede pagar en un plazo de 24 meses (acerca del formulario 9465, solicitud de acuerdo de pago a plazos, IRS.gov). El IRS puede enviar avisos solicitando información adicional, proponiendo cambios o acusando recibo de su declaración. Si no está de acuerdo con alguna determinación del IRS, tiene derecho a apelar: responda oportunamente a las notificaciones y considere la posibilidad de contar con la representación profesional en situaciones complejas. Si tiene dificultades con el pago, explore opciones como el formulario 9465 para acuerdos de pago a plazos o la solicitud de acuerdo de pago en línea que se encuentra en IRS.gov/OPA.
Preguntas frecuentes
Nunca presenté el formulario 945 para 2020, pero creo que debería haberlo hecho. ¿Cuál es la sanción?
La multa por no presentar la solicitud es del 5% de los impuestos impagos por mes, hasta un máximo del 25%, más los intereses (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2020)). Preséntelo de inmediato para minimizar las multas y considere solicitar una reducción por causa razonable si tiene motivos válidos para la demora.
¿Aún puedo obtener un reembolso si presento el formulario 945 para 2020 con retraso?
Por lo general, sí, si presenta la declaración dentro de los tres años de la fecha límite original (aproximadamente el 1 de febrero de 2024, para las declaraciones de 2020). Después de eso, los derechos de reembolso suelen caducar, aunque puedes presentar la solicitud para evitar multas por cualquier impuesto adeudado.
¿Cómo puedo obtener las transcripciones que me ayuden a completar mi formulario 945 de finales de 2020?
Use el formulario 4506-T para solicitar transcripciones por correo, o visite IRS.gov para ver los servicios de transcripción en línea (Acerca del formulario 4506-T, Solicitud de transcripción de la declaración de impuestos - IRS.gov). Las transcripciones de impuestos comerciales ayudan a verificar la información presentada anteriormente y el historial de depósitos.
¿Debo presentar una declaración estatal enmendada si presento un formulario federal 945 corregido o tardío?
Verifique los requisitos de su estado: la mayoría de los estados exigen declaraciones modificadas dentro de los 90 días posteriores a los cambios federales, pero las reglas varían significativamente de un estado a otro y es posible que no se apliquen al formulario 945, ya que cubre la retención no relacionada con la nómina.
Hice depósitos pero nunca presenté la declaración. ¿Recibiré crédito por mis depósitos?
Sí, los depósitos realizados correctamente se acreditan en su cuenta, pero aun así debe presentar la declaración para evitar multas por no presentarlos. La declaración iguala los depósitos con su obligación tributaria.
¿Puedo presentar electrónicamente un formulario 945 de 2020 en 2025?
La disponibilidad de presentación electrónica para declaraciones de años anteriores varía según el proveedor de software y puede ser limitada. Consulte a su profesional o especialista en impuestos, o preséntelo por correo utilizando el formulario y las instrucciones de 2020.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 945 y el formulario 945-X?
El formulario 945 es la declaración anual original; el formulario 945-X corrige los errores administrativos en las declaraciones del formulario 945 presentadas anteriormente (acerca del formulario 945-X, Declaración anual ajustada del impuesto federal sobre la renta retenido - IRS.gov). Use el 945-X solo cuando haya declarado cantidades diferentes a las que realmente retuvo, no cuando haya descubierto obligaciones u otros cambios.
