Para qué sirve el formulario 945 (2019) del IRS
El formulario 945 es la declaración anual del impuesto federal sobre la renta retenido para declarar la retención del impuesto federal sobre la renta de los pagos no relacionados con la nómina (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2019)). Las entidades deben presentar una declaración si retuvieron el impuesto federal sobre la renta de las pensiones, las anualidades, las distribuciones de cuentas IRA, la jubilación militar, las ganancias de los juegos de azar, las ganancias de los juegos de azar en la India, las retenciones adicionales o ciertas elecciones de retención voluntaria durante 2019.
Cuándo utilizaría el formulario 945 para 2019 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría el formulario 945 para 2019 como declaración tardía si nunca la presentó pero tuvo la obligación de retener impuestos no relacionados con la nómina ese año, generalmente después de recibir avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas o evaluaciones de saldos adeudados. En el caso de las declaraciones modificadas, utilice el formulario 945-X para corregir errores administrativos en los que el impuesto que declaró difiere del que realmente retuvo (instrucciones del IRS para el formulario 945-X). Las personas que presentan declaraciones tardías pueden descubrir la necesidad al revisar el cumplimiento, al recibir correspondencia del IRS o durante consultas con un profesional tributario. Tenga en cuenta que las solicitudes de reembolso deben presentarse dentro de los tres años de la fecha de vencimiento original o dos años después de pagar el impuesto, lo que ocurra más tarde.
Reglas clave específicas de 2019
El formulario 945 de 2019 vencía el 31 de enero de 2020, con una extensión hasta el 10 de febrero de 2020, si todos los depósitos se realizaron a tiempo (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2019)). Para los depósitos de impuestos federales se exigía la presentación electrónica y los depósitos del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS). Se aplicaba el límite mínimo de 2.500$ para los requisitos de depósito mensual, y las entidades que superaban los 50 000$ en pasivos del año anterior utilizaban calendarios de depósito quincenales. Las direcciones de presentación diferían en función de si el pago iba acompañado de la declaración, y las organizaciones exentas y las entidades gubernamentales exentas tenían rutas específicas.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna la transcripción de su cuenta tributaria de 2019 en IRS.gov o llame al 800-908-9946 para conocer cualquier historial de presentación anterior y el estado de la cuenta
- Obtenga la versión correcta de 2019 del formulario 945 en IRS.gov/pub/IRS-Prior/ en lugar de en los formularios del año en curso
- Complete todas las secciones requeridas, incluidas la retención del impuesto federal sobre la renta (línea 1), la retención adicional (línea 2) y el cronograma de responsabilidades mensuales, si corresponde (línea 7 o el formulario 945-A)
- Adjunte el formulario 945-A si fue depositante quincenal o acumuló más de $100,000 en cualquier mes de 2019
- Envíelo por correo a la dirección del centro de procesamiento correspondiente en función de su ubicación y de si incluye el pago (consulte las instrucciones de 2019 para conocer las direcciones específicas)
- Guarde copias de todos los documentos para sus registros, ya que el IRS recomienda conservar los registros de impuestos sobre el empleo durante al menos cuatro años
Errores comunes y cómo evitarlos
- Versión de formulario incorrecta: utilice el formulario 945 del año actual en lugar de la versión de 2019; siempre descargue el formulario del año tributario específico de IRS.gov/pub/IRS-Prior/
- Combinar retenciones salariales y no relacionadas con la nómina: declarar la retención salarial (montos del formulario W-2) en el formulario 945; solo declare los pagos no relacionados con la nómina, como pensiones, juegos de azar y retenciones adicionales
- Determinación incorrecta del cronograma de depósitos: malentendido los requisitos de depósito mensuales y quincenales; revise su responsabilidad del Formulario 945 de 2018 para determinar el cronograma de 2019
- Falta el formulario 945-A: no adjuntar los detalles de responsabilidad mensual requeridos cuando deposita cada dos semanas o alcanza el umbral de $100,000
- Sección incompleta para personas designadas por terceros: no autoriza adecuadamente a los representantes a analizar su declaración con el IRS cuando utilizan profesionales de impuestos
- Uso de un formulario de corrección incorrecto: presentación del formulario 945 modificado en lugar del formulario 945-X por errores administrativos; el formulario 945-X está diseñado específicamente para correcciones
Qué sucede después de presentar la solicitud
Por lo general, el IRS procesa el formulario 945 en un plazo de 6 a 8 semanas, aunque las declaraciones tardías pueden tardar más debido a revisiones de cumplimiento adicionales (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2019)). Es posible que reciba avisos solicitando información adicional, avisos de tasación de multas e intereses o acuse de recibo de su presentación. Si debe dinero, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 o solicitarlo en línea si adeuda 25 000 dólares o menos y puede pagar en un plazo de 24 meses. En caso de desacuerdo con las multas o las cuotas, tiene derecho a apelar y puede solicitar una reducción de la multa mediante el formulario 843 si tiene motivos razonables. El IRS cobra intereses por los pagos atrasados y puede imponer multas del 5% mensual por no presentar la declaración hasta el 25% de los impuestos impagos.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo obtener un reembolso de mi formulario 945 de 2019?
Por lo general, no, ya que el plazo de prescripción de tres años para las solicitudes de reembolso venció en 2023. Sin embargo, es posible que se apliquen ciertas excepciones en circunstancias específicas; consulte a un profesional de impuestos.
¿Qué sanciones se aplican a la presentación tardía del formulario 945 de 2019?
La multa por no presentar la solicitud es del 5% de los impuestos impagos por mes (máximo un 25%), más una multa por falta de pago del 0,5% por mes. Los intereses se acumulan tanto sobre los impuestos como sobre las multas a partir de la fecha de vencimiento original.
¿Necesito que mis registros originales de 2019 se presenten tarde?
Si bien es útil, puede solicitar transcripciones de cuentas al IRS y utilizar declaraciones informativas (formularios 1099-R, W-2G, etc.) para reconstruir los montos de las retenciones.
¿Debo modificar también mis declaraciones estatales?
Los requisitos de presentación estatales varían según la jurisdicción. La mayoría de los estados no tienen formularios equivalentes a los del formulario federal 945, pero consulta con las autoridades tributarias de tu estado si es necesario presentar cualquier tipo de retención no relacionada con la nómina.
¿Puedo presentar electrónicamente un formulario 945 de finales de 2019?
La disponibilidad de presentación electrónica para las declaraciones de años anteriores es limitada. La mayoría de las declaraciones de finales de 2019 deben presentarse en papel utilizando las direcciones especificadas en las instrucciones de 2019.
¿Qué pasa si descubro que nunca tuve que presentar el formulario 945 para 2019?
Si no tenía ninguna obligación de retención no relacionada con la nómina, no estaba obligado a presentar una declaración. Sin embargo, si el IRS lo ha evaluado por no presentar la declaración, es posible que deba responder con documentación que demuestre que no existía ningún requisito de presentación.
¿Durante cuánto tiempo seguirá tramitando el IRS el Formulario 945 de 2019?
El IRS generalmente tiene 10 años para recaudar los impuestos tasados a partir de la fecha de evaluación. En el caso de las declaraciones no presentadas, no hay ningún plazo de prescripción para la evaluación hasta que se presente una declaración.
