Para qué sirve el formulario 945 (2017) del IRS
El formulario 945 es la declaración anual que se usa para declarar el impuesto federal sobre la renta que usted retuvo de los pagos no relacionados con la nómina durante 2017. Esto incluye la retención de las pensiones, las distribuciones de los planes de jubilación, la jubilación militar, las ganancias de juegos de azar, la retención complementaria y la retención voluntaria de ciertos pagos del gobierno (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2017)). Debe presentar este formulario si ha retenido algún impuesto federal sobre la renta de este tipo de pagos, independientemente del monto.
Cuándo utilizaría el formulario 945 para 2017 (presentación tardía o enmendada)
Por lo general, ahora presentará el formulario 945 para 2017 si recibió avisos del IRS solicitando la declaración no presentada, descubrió que tenía obligaciones de retención no declaradas o si necesita corregir errores en una declaración presentada anteriormente. Algunas situaciones comunes incluyen recibir notificaciones de CP sobre declaraciones faltantes, problemas de cumplimiento de retenciones adicionales o descubrir retenciones de distribuciones de pensiones que no se declararon correctamente. En el caso de las solicitudes de reembolso, por lo general dispones de tres años a partir de la fecha de vencimiento original (31 de enero de 2018) o dos años a partir de la fecha en que pagaste el impuesto, lo que ocurra más tarde, lo que significa que el período de reembolso de 2017 puede haber expirado, a menos que se den circunstancias especiales.
Reglas clave específicas de 2017
El formulario 945 de 2017 sigue la misma estructura básica que las versiones actuales, sin cambios importantes en las reglas que afecten a las personas que presentan declaraciones tardías. La determinación del cronograma de depósitos se basó en su obligación tributaria total del formulario 945 de 2015: si era de 50 000$ o menos, era depositante mensual; si era superior a 50 000$, depositaba quincenalmente (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2017)). En 2017, se alentó la presentación electrónica del formulario 945, pero no fue obligatorio, y se aplicaron los mismos requisitos de depósito de impuestos federales mediante el EFTPS (Sistema electrónico de pago de impuestos federales).
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna sus registros: recopile todos los formularios 1099-R, 1099-MISC, W-2G y otros documentos de retención de 2017, además de las transcripciones de cualquier cuenta del IRS
- Complete el formulario del año correcto: utilice el formulario 945 actual de 2017 y las instrucciones, no las versiones actuales, disponibles en IRS.gov/PriorForms
- Adjunte los anexos requeridos: incluya el formulario 945-A si fue depositante quincenal o tuvo una obligación de más de $100,000 en cualquier mes
- Elija el método de presentación: envíelo por correo a la dirección especificada en las instrucciones de 2017 según su ubicación, o utilice proveedores de archivos electrónicos autorizados, si están disponibles
- Guarde copias completas: guarde copias de la declaración presentada, de todos los archivos adjuntos y del comprobante de envío por correo o electrónico
Errores comunes y cómo evitarlos
- Combinar retenciones salariales y no relacionadas con la nómina: no declare la retención salarial W-2 en el formulario 945; en su lugar, debe figurar en los formularios 941, 943 o 944
- Uso de formularios incorrectos para las correcciones: utilice el formulario 945-X para corregir errores administrativos en el formulario 945 presentado anteriormente, no en un formulario 945 modificado
- Informe incorrecto sobre el cronograma de depósitos: si depositaba cada dos semanas o alcanzó el umbral de $100,000, debe presentar el formulario 945-A en lugar de completar la línea 7
- Olvidar las retenciones adicionales: informa sobre todas las retenciones adicionales en la línea 2, incluidas las retenciones adicionales de las ganancias de los juegos de azar y las situaciones de TIN faltantes
- Períodos de responsabilidad incorrectos: declare la obligación tributaria según el momento en que se realizaron los pagos a los destinatarios, no cuando depositó en el IRS
- Falta la distinción entre planes no calificados: no declare las retenciones de planes de pensiones no calificados que deberían figurar en el formulario W-2 y declararse junto con los impuestos sobre la nómina
Qué sucede después de presentar la solicitud
Por lo general, el IRS procesa el formulario 945 en un plazo de 6 a 8 semanas para las declaraciones en papel, aunque las declaraciones presentadas tardíamente pueden tardar más debido a los procedimientos de revisión adicionales. Recibirá avisos si tiene preguntas sobre su declaración o si debe pagar impuestos, multas o intereses adicionales. Si no puede pagar el monto total adeudado, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 o solicitarlo en línea en IRS.gov/OPA si adeuda 25 000 dólares o menos (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2017)). Tiene derecho a apelar si no está de acuerdo con cualquier sanción o ajuste, empezando por dar una explicación a la oficina del IRS que envió la notificación y, si es posible, continúa con los procedimientos formales de apelación.
Preguntas frecuentes
¿Qué sanciones se aplican por presentar el formulario 945 con retraso en 2017?
La multa por no presentar la declaración es del 5% de los impuestos impagos por mes (o parte de un mes), hasta un máximo del 25%. La multa por falta de pago es del 0,5% mensual. Se acumulan intereses tanto sobre los impuestos impagos como sobre las multas a partir de la fecha de vencimiento original (IRS.gov/payments/failure-to-file-penalty).
¿Aún puedo obtener un reembolso por la retención sobrepagada en 2017?
Por lo general, no: el plazo de prescripción de tres años para las solicitudes de reembolso venció el 31 de enero de 2021, a menos que haya presentado la declaración original con retraso o que reúna los requisitos para recibir excepciones especiales, como estar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal.
¿Necesito las transcripciones de la cuenta antes de presentar la solicitud?
Si bien no es obligatorio, solicitar las transcripciones de su cuenta a IRS.gov/getTranscript ayuda a verificar lo que el IRS tiene archivado y a evitar informes duplicados o multas por declaraciones que ya hayan procesado.
¿Debo presentar también declaraciones de retención estatales modificadas?
Consulta con tu agencia tributaria estatal: muchos estados tienen requisitos de declaración de retención independientes que no se actualizan automáticamente cuando presentas los formularios federales y pueden tener plazos o procedimientos diferentes.
¿Qué pasa si descubro errores después de presentar mi formulario 945 tardío?
Use el formulario 945-X para corregir errores administrativos (cantidades declaradas erróneamente que realmente retuvo). Tiene tres años a partir de la fecha de presentación del formulario 945 para presentar el formulario 945-X para la mayoría de las correcciones (instrucciones del IRS para el formulario 945-X).
¿Puedo presentar electrónicamente un formulario 945 tardío para 2017?
La disponibilidad de la presentación electrónica varía según el proveedor de software tributario y el retraso en la presentación de la declaración. Consulte con los proveedores autorizados de presentación electrónica del IRS, aunque siempre se acepta la presentación en papel para las declaraciones tardías.
¿Qué registros debo conservar después de la presentación?
Mantenga toda la documentación de retención, los registros de depósitos y las copias de las declaraciones presentadas durante al menos cuatro años después de la fecha de vencimiento, ya que el IRS generalmente puede auditar las declaraciones de impuestos sobre el empleo dentro de los tres años posteriores a la presentación.
