Para qué sirve el formulario 944 (2024) del IRS
El formulario 944 está diseñado para los empleadores más pequeños cuya obligación anual en concepto de seguro social, Medicare e impuestos federales retenidos sobre la renta es de $1,000 o menos (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2024)). En lugar de presentar el formulario 941 trimestralmente, los pequeños empleadores que reúnan los requisitos pueden presentar el formulario 944 solo una vez al año para declarar los salarios pagados, las propinas recibidas por los empleados, la retención del impuesto federal sobre la renta y la parte que les corresponde al empleador y al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
Cuándo utilizaría el formulario 944 para 2024 (presentación tardía o enmendada)
Es posible que tenga que presentar el formulario 944 para 2024 en varios casos con retraso o con modificaciones: si recibió avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas, si adeuda un saldo adeudado que no pudo pagar antes de la fecha límite original del 31 de enero de 2025 o si descubrió errores después de presentar su declaración original. En caso de reembolso, por lo general tienes 3 años a partir de la fecha de presentación para reclamar los impuestos pagados en exceso (instrucciones del IRS para el formulario 944-X (2025)). Las personas que presenten sus declaraciones tardíamente deben saber que las multas y los intereses se acumulan a partir de la fecha de vencimiento original, por lo que es esencial presentar la declaración con prontitud, incluso si se retrasa.
Reglas clave específicas para 2024
Para 2024, la tasa impositiva del Seguro Social seguirá siendo del 6,2% tanto para el empleado como para el empleador, con un límite de base salarial de 168.600 dólares. El impuesto de Medicare se mantiene en el 1,45% cada uno, sin límite de base salarial (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2024)). Para las solicitudes presentadas en 2024, se eliminaron del formulario 944 los créditos relacionados con la COVID-19 para pagar los sueldos que cumplan con los requisitos de licencia por enfermedad o por motivos familiares, ya que estos créditos se limitaban a las licencias tomadas antes del 1 de octubre de 2021. Si necesita solicitar estos créditos para 2024, debe presentar el formulario 944-X después de presentar su formulario 944 normal.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna sus registros: obtenga las transcripciones de salarios e impuestos del IRS mediante el formulario 4506-T para garantizar la precisión y la integridad del año tributario
- Complete el formulario correcto: use la versión 2024 del formulario 944, asegurándose de declarar todos los salarios, propinas, impuestos federales sobre la renta retenidos e impuestos sobre el empleo
- Adjunte los cronogramas requeridos: incluya toda la documentación de respaldo necesaria, como el formulario 8974 para los créditos de investigación, si corresponde
- Preséntelo de manera adecuada: envíelo por correo a la dirección especificada en las instrucciones o preséntelo electrónicamente si está disponible; guarde copias de todos los documentos presentados
- Realice el pago: si adeuda impuestos adicionales, pague mediante EFTPS, pago directo o incluya el pago en su declaración en papel
Errores comunes y cómo evitarlos
- Utilizar un estado de presentación incorrecto: asegúrese de que realmente tiene la obligación de presentar el formulario 944 en lugar del formulario 941 verificando su límite anual de obligación tributaria
- Uso incorrecto del EIN: use siempre el EIN de su empresa, nunca su SSN o ITIN, y asegúrese de que coincida exactamente en todos los formularios (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2024))
- Errores matemáticos: verifique todos los cálculos, especialmente los cálculos de impuestos del Seguro Social y Medicare, ya que los errores retrasan el procesamiento
- Firmas faltantes: se deben completar ambas páginas del formulario 944 y la declaración debe estar firmada por una persona autorizada
- Formularios del año tributario incorrectos: utilice solo la versión 2024 de los formularios para las declaraciones del año tributario 2024, no las versiones del año anterior o actual
- Documentación inadecuada: mantenga registros detallados de nómina y concilie los totales del formulario 944 con los totales del formulario W-3 antes de presentarlo
Qué sucede después de presentar la solicitud
El procesamiento suele tardar de varias semanas a varios meses, según el método de presentación y la precisión de la declaración. Si adeuda impuestos adicionales, recibirá avisos con instrucciones de pago y podrá solicitar acuerdos de pago a plazos mediante el formulario 9465 si no puede pagar la totalidad (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2024)). Los intereses acumulados sobre los saldos pendientes de pago ascienden a un 8% anual en 2024, y es posible que se impongan diversas multas en caso de retraso en la presentación o el pago. Si el IRS modifica tu declaración, recibirás una notificación en la que se te explicarán los ajustes y se especificarán claramente los derechos de apelación. Por lo general, tendrás 30 días para responder o solicitar una reconsideración.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tengo para presentar un formulario 944 modificado para 2024?
Por lo general, tiene 3 años a partir de la fecha en que presentó el formulario 944 o 2 años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde, para presentar el formulario 944-X y solicitar correcciones (instrucciones del IRS para el formulario 944-X (2025)).
¿Qué sanciones se aplican si presento el formulario 944 con retraso?
Las multas por presentación tardía suelen ser del 5% de los impuestos impagos por mes (o parte del mes), hasta un máximo del 25%, más intereses a las tasas actuales. Las multas por pago atrasado suelen ser del 0,5% mensual de los impuestos impagos.
¿Puedo obtener las transcripciones de mis impuestos sobre la nómina antes de presentarlos?
Sí, solicite las transcripciones mediante el formulario 4506-T o acceda a ellas en línea a través de su cuenta comercial en IRS.gov para verificar los montos declarados anteriormente antes de presentar las correcciones.
¿Tengo que modificar las declaraciones estatales si presento el formulario 944-X?
Consulta con la autoridad tributaria de tu estado, ya que los requisitos varían según el estado. Muchos estados exigen que se modifiquen las declaraciones cuando se corrigen las declaraciones federales de impuestos sobre el empleo, pero las normas varían considerablemente.
¿Qué pasa si mi obligación tributaria anual supera los $1,000 para 2024?
Continúe presentando el formulario 944 para 2024, ya que se le notificó previamente que lo hiciera. El IRS le notificará si necesita cambiar a presentar el formulario 941 trimestralmente para los próximos años (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2024)).
¿Puedo seguir reclamando reembolsos por impuestos laborales pagados en exceso a partir de 2024?
Sí, pero debe presentar el formulario 944-X dentro del período de prescripción, generalmente dentro de los 3 años posteriores a la presentación o 2 años a partir del pago, lo que establezca el período más largo para solicitar reembolsos.
¿Qué pasa si nunca presenté el formulario 944 para 2024?
Presente el Formulario 944 original para 2024 inmediatamente en lugar de usar el Formulario 944-X. Comuníquese con la línea de impuestos comerciales del IRS al 800-829-4933 para obtener orientación sobre los procedimientos de presentación tardía y las posibles opciones de alivio de las multas.
