Para qué sirve el formulario 944 (2021) del IRS
El formulario 944 (2021) es la declaración anual de impuestos federales del empleador diseñada para los empleadores más pequeños cuya obligación anual en concepto de seguro social, Medicare y los impuestos federales retenidos sobre la renta es de $1,000 o menos (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2021)). Si el IRS le notificó por escrito que debe presentar el formulario 944 para 2021, debe presentar este formulario anualmente en lugar del formulario 941 trimestral, incluso si su obligación tributaria superó los 1000$ ese año.
Cuándo utilizaría el formulario 944 para 2021 (presentación tardía o enmendada)
En varios escenarios, presentaría el formulario 944 para 2021 como declaración tardía o enmendada. Si recibió avisos del IRS sobre el impago de impuestos sobre el empleo, es probable que deba presentar la declaración original de 2021. Las situaciones de presentación tardía suelen surgir cuando los empleadores no cumplen con la fecha límite del 31 de enero de 2022, a menudo debido a cambios comerciales, problemas de mantenimiento de registros o por desconocer el requisito de presentación. En el caso de las declaraciones modificadas, utilizaría el formulario 944-X para corregir errores como el cálculo incorrecto de los salarios, las retenciones de impuestos incorrectas o la falta de créditos, como el crédito de retención de empleados o los salarios calificados por licencia por enfermedad, que fueron significativos en 2021. Tenga en cuenta que, por lo general, los plazos legales de reembolso vencen tres años después de la fecha límite original, por lo que abril de 2025 es la fecha límite para la mayoría de las solicitudes de reembolso de 2021.
Reglas clave específicas para 2021
El año fiscal 2021 incluyó varias disposiciones únicas que difieren de las normas actuales. Los créditos relacionados con la COVID-19 ocuparon un lugar destacado, entre ellos los créditos salariales por licencia familiar o por enfermedad que cumplían los requisitos exigidos antes del 1 de abril de 2021 (con un impuesto del 6,2% en el caso de la seguridad social) y después del 31 de marzo de 2021 (con un impuesto del 12,4% en el caso de la seguridad social). El crédito de retención de empleados estaba disponible con diferentes cálculos para los salarios pagados antes del 1 de julio de 2021 y después del 30 de junio de 2021, y solo podían optar al crédito para el cuarto trimestre de 2021 las empresas emergentes en recuperación. La base salarial de la seguridad social fue de 142.800 dólares en 2021. Además, los empleadores podían aplazar el pago de la parte que le correspondía al empleador del impuesto del seguro social a partir de 2020, con la mitad adeudada antes del 31 de diciembre de 2021 y el resto antes del 31 de diciembre de 2022 (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2021)).
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones de impuestos laborales del IRS llamando al 800-829-4933 o utilizando el formulario 4506-T para verificar la información presentada anteriormente y los saldos pendientes
- Obtenga la versión correcta de 2021 del formulario 944 en IRS.gov/PriorForms, ya que los formularios del año en curso no se pueden usar para años tributarios anteriores
- Complete las cinco partes del formulario con los datos salariales e impositivos de 2021, incluidos los créditos COVID-19 aplicables disponibles ese año
- Para hacer correcciones, utilice el formulario 944-X por separado; no lo adjunte al formulario 944 original a menos que reclasifique a los trabajadores
- Envíe las devoluciones en papel a la dirección del centro de procesamiento especificada en las instrucciones de 2021 (es posible que la presentación electrónica no esté disponible para años anteriores)
- Guarde copias de todos los formularios, la documentación de respaldo y los comprobantes de envío o entrega para su registro
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar el año de formulario incorrecto: use siempre la versión 2021 del formulario 944 para el año tributario 2021; los formularios actuales tienen diferentes números de línea y requisitos
- Calcular incorrectamente los créditos relacionados con la COVID-19: utilice las hojas de trabajo específicas de 2021 (hojas de trabajo 1 a 5) que se proporcionan en las instrucciones de 2021, ya que los cálculos de los créditos y las tasas impositivas difirieron a lo largo del año
- Combinación de tipos de corrección: presente el formulario 944-X por separado para las enmiendas; no intente corregir los errores del año anterior en una declaración del año en curso
- Falta el EIN o utiliza información comercial incorrecta: verifique su número de identificación empresarial actual y su nombre comercial legal, ya que los cambios desde 2021 deben estar debidamente documentados
- Olvidar la firma y la fecha: el formulario 944 no es válido sin la firma adecuada de una persona autorizada y la fecha correcta
- Retención inadecuada de registros: mantenga todos los registros de nómina de 2021, ya que el IRS puede examinar las declaraciones durante varios años después de la presentación
Qué sucede después de presentar la solicitud
Los tiempos de procesamiento de las devoluciones del año anterior suelen tardar entre 12 y 16 semanas, más que las del año en curso debido a los requisitos de manipulación manual. El IRS enviará avisos de acuse de recibo confirmando la recepción y cualquier cálculo del saldo adeudado. Si adeuda impuestos adicionales, recibirá una factura con los cálculos de multas e intereses a partir de la fecha de vencimiento original. Las opciones de pago incluyen los acuerdos de pago a plazos (formulario 9465), que a menudo se pueden establecer en línea para montos inferiores a 50 000$. Si el IRS hace ajustes, recibirás una notificación explicando los cambios y tendrás derecho a apelar a través de la Oficina de Apelaciones. En el caso de los reembolsos, los intereses se pagarán a partir de la fecha de vencimiento original y el reembolso estará sujeto a una compensación con otras deudas federales. Siga controlando la cuenta tributaria de su empresa en línea o llamando al 800-829-4933 para obtener información actualizada sobre el estado de la misma.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo obtener un reembolso por mi formulario 944 de 2021 si lo presento tarde?
Sí, si presentas la solicitud antes de abril de 2025 (tres años a partir de la fecha límite original), puedes solicitar reembolsos. Sin embargo, si se te adeuda un reembolso, no hay ninguna penalización por presentar una declaración fuera de plazo, pero no recibirás intereses por los reembolsos que se presenten tardíamente.
¿Qué sanciones se aplican a la presentación tardía del formulario 944 para 2021?
La multa por no presentar la declaración es del 5% de los impuestos impagos por cada mes (o parte de un mes) atrasado, con un límite del 25%. Las multas por falta de pago suelen ser del 0,5% mensual. Los intereses se acumulan a partir de la fecha de vencimiento original del 31 de enero de 2022 a las tasas establecidas trimestralmente por el IRS (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2021)).
¿Tengo que presentar declaraciones estatales de impuestos sobre el empleo si presento un formulario federal 944 tardíamente?
Las obligaciones tributarias federales y estatales sobre el empleo son independientes. Comunícate con la agencia tributaria de tu estado para determinar si debes presentar declaraciones estatales tardías, ya que los requisitos y los plazos varían según el estado.
¿Puedo obtener las transcripciones de impuestos de 2021 para ayudarme a completar mi declaración tardía?
Sí, solicite las transcripciones de salarios e ingresos mediante el formulario 4506-T o llamando al 800-829-4933. Estas transcripciones muestran lo que el IRS tiene archivado y pueden ayudar a identificar cualquier información presentada anteriormente o informes de terceros.
¿Qué sucede si descubro errores después de presentar mi formulario 944 de 2021?
Use el formulario 944-X (Declaración anual de impuestos federales ajustada del empleador) para corregir los errores. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha de vencimiento original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto (lo que ocurra más tarde) para presentar las correcciones (instrucciones del IRS para el formulario 944-X).
¿Siguen disponibles los créditos de la COVID-19 de 2021 si presento la solicitud fuera de plazo?
Sí, aún puede solicitar créditos elegibles relacionados con la COVID-19 de 2021 (crédito de retención de empleados, salarios calificados por licencia por enfermedad) al presentar una declaración tardía, siempre que cumpla con todos los requisitos de calificación originales y utilice los métodos de cálculo correctos para 2021.
¿Qué sucede si no puedo pagar la cantidad total adeudada con mi formulario 944 de finales de 2021?
Presente la declaración a tiempo para minimizar las multas y, a continuación, póngase en contacto con el IRS al 800-829-1040 para analizar las opciones de pago, incluidos los acuerdos de pago a plazos, las ofertas de compromiso o la situación de dificultad temporal si reúne los requisitos.
