Para qué sirve el formulario 944 (2019) del IRS
El formulario 944 (2019) del IRS es la declaración anual de impuestos federales del empleador diseñada para los empleadores más pequeños cuya obligación anual en concepto de seguro social, Medicare y los impuestos federales retenidos sobre la renta es de $1,000 o menos (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2019)). Este formulario permite a los pequeños empleadores que reúnen los requisitos presentar y pagar sus impuestos laborales una vez al año en lugar de trimestralmente. Solo puede presentar el formulario 944 si el IRS le ha notificado específicamente por escrito que lo haga, incluso si su obligación tributaria supera los $1,000 para ese año.
Cuándo utilizaría el formulario 944 para 2019 (presentación tardía o enmendada)
Es posible que deba presentar el formulario 944 para 2019 como declaración tardía o enmendada en varias situaciones. Si recibió avisos del IRS sobre declaraciones de impuestos sobre el empleo no presentadas o saldos pendientes, es posible que deba presentar el formulario 944 original de 2019, que nunca se presentó. Para las presentaciones modificadas, utilizaría el formulario 944-X si descubriera errores en un formulario 944 (2019) presentado anteriormente, como montos salariales, cálculos de impuestos o información sobre los empleados incorrectos. Por lo general, el IRS envía avisos cuando las declaraciones no se han presentado, lo que puede provocar la necesidad de presentarlas tardíamente. Para las solicitudes de reembolso, debe presentar el formulario 944-X en un plazo de tres años a partir de la fecha de vencimiento original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde (instrucciones del IRS para el formulario 944-X).
Reglas clave específicas de 2019
Para 2019, el formulario 944 tenía varias reglas específicas. La tasa impositiva del Seguro Social era del 6,2% tanto para el empleado como para el empleador, con un límite salarial base de 132.900 dólares. La tasa impositiva de Medicare se mantuvo en el 1,45% tanto para el empleado como para el empleador, sin límite de base salarial (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2019)). El formulario de 2019 vencía el 31 de enero de 2020 o el 10 de febrero de 2020, si todos los depósitos se hicieron a tiempo. Además, 2019 fue un año importante porque fue uno de los últimos años antes de que se generalizaran ciertos requisitos de presentación electrónica, y los empleadores que reunían los requisitos para obtener el crédito tributario sobre la nómina de pequeñas empresas que reunían los requisitos para aumentar las actividades de investigación estaban disponibles para los empleadores que cumplían los requisitos.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna sus registros de nómina y solicite transcripciones de cuentas al IRS en línea en IRS.gov o llamando al 800-908-9946 para conocer el estado actual de su cuenta.
- Obtenga la versión correcta de 2019 del formulario 944 en IRS.gov/Prior-Year-Forms-and-Instructions, ya que los formularios del año en curso no se pueden usar para años anteriores.
- Complete el formulario con precisión utilizando sus registros de nómina de 2019, incluidos los salarios pagados, los impuestos retenidos y cualquier anexo o anexo requerido.
- Determine su método de presentación: puede enviar las declaraciones en papel por correo al centro de procesamiento del IRS correspondiente según su ubicación (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2019)).
- Guarde copias de todos los documentos presentados y mantenga sus registros de nómina, ya que el IRS recomienda mantener los registros de impuestos sobre el empleo durante al menos cuatro años.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No utilice su número de seguro social en lugar de su número de identificación patronal (EIN); utilice siempre el EIN de nueve dígitos asignado a su empresa (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2019)).
- Evite errores matemáticos comprobando todos los cálculos, especialmente los cálculos de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
- No presente el formulario 944 si el IRS no le notificó específicamente que lo hiciera; solo los empleadores que reciben una notificación por escrito deben presentar este formulario (IRS.gov).
- Asegúrese de que los montos salariales del formulario 944 coincidan con los totales de sus formularios W-2 y W-3, ya que el IRS concilia estos montos y las discrepancias pueden provocar consultas.
- No confundas los requisitos de presentación trimestral y anual: el formulario 944 se presenta una vez al año, no trimestralmente como el formulario 941.
- No presente el formulario 944-X (declaración enmendada) antes de presentar el formulario 944 original, ya que esto puede provocar demoras y errores en el procesamiento (instrucciones del IRS para el formulario 944-X).
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar su formulario 944 de 2019, el IRS normalmente procesa las declaraciones y envía avisos si se necesita información adicional o si hay discrepancias que requieren atención. Si adeuda impuestos adicionales, recibirá una factura con los cálculos de multas e intereses. Las multas por presentación tardía pueden ascender al 5% mensual y hasta el 25% del impuesto impagado, más los intereses que se acumulan diariamente (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2019)). Si no puede pagar el monto total de inmediato, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 o solicitarlo en línea a través del sistema de acuerdos de pago en línea del IRS (IRS.gov). El IRS cobra tarifas iniciales por los acuerdos de pago a plazos, pero es posible que estas tarifas se reduzcan para los contribuyentes que reúnan los requisitos. Si no está de acuerdo con alguna determinación del IRS, tiene derecho a apelar y puede solicitar una audiencia en la Oficina de Apelaciones del IRS, por lo general dentro del plazo especificado en su notificación.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar mi formulario 944 de 2019 aunque tenga años de retraso?
Sí, puede presentar declaraciones tardías, pero se aplicarán multas e intereses. Por lo general, el IRS recomienda presentarlas aunque sea tarde, ya que es mejor que no presentarlas en absoluto.
¿Cuánto costarán las multas y los intereses de mi formulario 944 de finales de 2019?
Las multas por presentación tardía suelen ser del 5% mensual (hasta un 25%) de los impuestos impagos, más los intereses compuestos diarios. El monto exacto depende de su obligación tributaria y de la demora en la presentación de la declaración (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2019)).
¿Necesito obtener las transcripciones antes de presentar mi formulario 944 de finales de 2019?
Si bien no es obligatorio, obtener las transcripciones de las cuentas lo ayuda a comprender lo que el IRS tiene archivado y garantiza que esté abordando todos los problemas pendientes. Solicítelos en IRS.gov o llame al 800-908-9946.
¿Debo presentar también declaraciones de impuestos estatales sobre el empleo modificadas?
Cada estado tiene requisitos diferentes. Comunícate con la agencia tributaria de tu estado para determinar si es necesario modificar las declaraciones estatales cuando presentes el formulario federal 944 o 944-X.
¿Qué pasa si descubro que debería haber presentado el formulario 941 trimestralmente en lugar del formulario 944?
Comuníquese con el IRS al 800-829-4933 para aclarar sus requisitos de presentación. Es posible que deba presentar los formularios correspondientes en función de su obligación tributaria actual y del estado de notificación del IRS (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2019)).
¿Puedo obtener reembolsos por impuestos laborales pagados en exceso a partir de 2019?
Sí, pero debe presentar el formulario 944-X en un plazo de tres años a partir de la fecha de vencimiento original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto. Transcurridos estos plazos, por lo general no se permiten las solicitudes de reembolso (instrucciones del IRS para el formulario 944-X).
¿La presentación de mi formulario 944 de finales de 2019 generará una auditoría?
La presentación tardía por sí sola no desencadena automáticamente las auditorías, pero asegúrese de que su declaración sea precisa y conserve la documentación de respaldo durante al menos cuatro años, según lo recomendado por el IRS.
