Para qué sirve el formulario 944 (2015) del IRS
El formulario 944 está diseñado para los empleadores más pequeños cuya obligación anual por el Seguro Social, Medicare y los impuestos federales retenidos sobre la renta es de $1,000 o menos. El formulario permite a estos pequeños empleadores presentar y pagar impuestos laborales una vez al año en lugar de trimestralmente (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2015)). Solo los empleadores que hayan recibido una notificación oficial del IRS para presentar el formulario 944 deben usar este formulario; los demás deben presentar el formulario 941 trimestralmente.
Cuándo utilizaría el formulario 944 para 2015 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría el Formulario 944 para 2015 con retraso si recibió una notificación del IRS pero no cumplió con la fecha límite del 1 de febrero de 2016 (o el 10 de febrero de 2016 si los depósitos se hicieron a tiempo). Entre los casos más comunes se incluyen recibir notificaciones de CP en caso de declaraciones no presentadas, notificaciones de saldos pendientes o descubrir errores que requieren corrección. En el caso de las declaraciones modificadas, utilice el formulario 944-X en un plazo de tres años a partir de la fecha de presentación original para corregir los impuestos no declarados o solicitar reembolsos. La ley de reembolsos generalmente permite presentar las reclamaciones en un plazo de tres años a partir de la fecha de presentación o de dos años a partir del pago de impuestos, lo que ocurra más tarde (instrucciones para el formulario 944-X (04/2025)).
Reglas clave específicas de 2015
Para 2015, la tasa impositiva del Seguro Social fue del 6,2% para el empleador y el empleado con salarios de hasta 118.500 dólares, mientras que el impuesto de Medicare se mantuvo en el 1,45% cada uno sin límite salarial. Se aplicó un impuesto adicional de Medicare del 0,9% a los salarios de los empleados que superaran los 200 000$ al año, sin que el empleador exigiera una contrapartida. La fecha límite para presentar la solicitud era el 1 de febrero de 2016 (o el 10 de febrero de 2016 si los depósitos se realizaban puntualmente), y todos los depósitos tributarios federales requerían la transferencia electrónica de fondos mediante el EFTPS (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2015)).
Paso a paso (nivel alto)
- Obtenga las transcripciones de salarios e impuestos del IRS mediante el formulario 4506-T o el acceso a la cuenta en línea para verificar la información del año anterior
- Complete el formulario 944 de 2015 correcto utilizando los formularios oficiales del IRS, asegurándose de que el EIN y la información comercial sean precisos
- Adjunte los cronogramas y la documentación de respaldo requeridos, marcando claramente «PRESENTACIÓN TARDÍA» si corresponde
- Preséntelo electrónicamente a través de proveedores de archivos electrónicos autorizados o envíelo por correo a la dirección especificada en las instrucciones de 2015 según su ubicación
- Guarde copias de todos los documentos archivados y mantenga los registros de nómina durante al menos cuatro años después de la fecha límite (Publicación 15 (2015))
Errores comunes y cómo evitarlos
- Uso incorrecto del formulario: solo presente el formulario 944 si recibió una notificación del IRS; de lo contrario, use las declaraciones trimestrales del formulario 941
- EIN incorrecto: asegúrese de que el número de identificación del empleador coincida exactamente con los registros del IRS para evitar demoras en el procesamiento y multas
- Depósitos faltantes: no pague montos con la declaración que deberían haberse depositado si el pasivo superó los $2,500 durante el año
- Errores de cálculo: compruebe los límites de la base salarial del seguro social (118 500 dólares para 2015) y los umbrales impositivos adicionales de Medicare (200 000 dólares)
- Firmas incompletas: tanto el empleador como el preparador pagado (si corresponde) deben firmar manualmente las declaraciones en papel (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2015))
- Problemas de conciliación: asegúrese de que los montos del formulario 944 coincidan con los totales declarados en los formularios W-2 y W-3 para evitar avisos de cotejo del IRS
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS generalmente procesa las declaraciones en un plazo de 6 a 8 semanas para la presentación en papel o de 2 a 3 semanas para la presentación electrónica. Es posible que reciba avisos solicitando información adicional o aclaraciones sobre los montos declarados. Si adeuda impuestos adicionales, las opciones de pago incluyen acuerdos de pago a plazos mediante el formulario 9465 o acuerdos de pago en línea para los contribuyentes que reúnan los requisitos. Los intereses y las multas se acumulan sobre los saldos impagos a partir de la fecha de vencimiento original. Tiene derecho a apelar si no está de acuerdo con las determinaciones del IRS (Publicación 15 (2015)).
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo obtener un reembolso por los impuestos laborales de 2015 pagados en exceso?
Por lo general, no, ya que el estatuto de reembolso de tres años expiró en febrero de 2019. Sin embargo, se pueden aplicar ciertas excepciones en circunstancias específicas o si nunca presentó la declaración original (instrucciones para el formulario 944-X (04/2025)).
¿Qué sanciones se aplican a la presentación tardía del formulario 944 de 2015?
Se cobran multas e intereses a los impuestos pagados con retraso y a las declaraciones presentadas con retraso a una tasa establecida por la ley (Instrucciones del IRS para el formulario 944 (2015)). La multa por no presentar la declaración es generalmente del 5% de los impuestos no pagados por mes, con un máximo del 25%.
¿Necesito transcripciones antes de presentar una declaración de finales de 2015?
Si bien no es obligatorio, obtener las transcripciones de salarios e impuestos ayuda a verificar la información reportada anteriormente y garantiza la precisión, especialmente si los registros están incompletos.
¿Debo modificar también mis declaraciones estatales de impuestos sobre el empleo?
Los requisitos estatales varían considerablemente. Comunícate con la agencia tributaria de tu estado para determinar si es necesario hacer modificaciones a la hora de corregir las declaraciones federales de impuestos sobre la nómina.
¿Puedo presentar electrónicamente un formulario 944 de finales de 2015?
La disponibilidad de presentación electrónica para las declaraciones de años anteriores depende de las capacidades del software tributario. La presentación en papel siempre está disponible utilizando los formularios correctos de 2015.
¿Qué pasa si descubro errores después de presentar mi declaración tardía?
Use el formulario 944-X para corregir errores dentro de los tres años posteriores a la presentación del formulario 944. Presente un 944-X por separado para cada año que deba corregirse (instrucciones para el formulario 944-X (04/2025)).
¿Cuánto tiempo debo conservar los registros después de presentarlos tarde?
Mantenga todos los registros de los impuestos sobre el empleo durante al menos 4 años, disponibles para que el IRS los revise (Publicación 15 (2015)). Guarde indefinidamente copias de las declaraciones presentadas y la documentación de respaldo para sus registros comerciales.
