Para qué sirve el formulario 943 (2025) del IRS
El formulario 943 del IRS es la declaración anual de impuestos federales que los empleadores agrícolas utilizan para declarar los salarios pagados a los trabajadores agrícolas y los impuestos laborales retenidos y adeudados sobre esos salarios. Debe presentar el formulario 943 si pagó salarios a uno o más trabajadores agrícolas sujetos a impuestos del Seguro Social y Medicare o a retenciones del impuesto federal sobre la renta según la prueba de 150 dólares (pagando a cualquier trabajador agrícola más de 150 dólares en efectivo) o la prueba de 2500 dólares (pagando un salario total de más de 2500 dólares a todos los trabajadores agrícolas juntos) (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2025)).
Cuándo utilizaría el formulario 943 para 2025 (presentación tardía o enmendada)
Por lo general, presentará el formulario 943 para 2025 como declaración tardía si recibió avisos del IRS sobre declaraciones de impuestos sobre el empleo no presentadas, tiene un saldo pendiente pendiente o descubre que nunca presentó una declaración a pesar de cumplir con los requisitos de presentación. Los casos de presentación tardía suelen surgir cuando los empleadores agrícolas no estaban al tanto de sus obligaciones de presentación de impuestos, experimentaron transiciones comerciales o tuvieron problemas con el mantenimiento de los registros. En el caso de las declaraciones modificadas, puedes usar el formulario 943-X para corregir errores en un formulario 943 presentado anteriormente, como los salarios no declarados, los cálculos impositivos incorrectos o la falta de información sobre un empleado. A diferencia de los reembolsos del impuesto sobre la renta individual, las solicitudes de reembolso del impuesto sobre el empleo suelen tener un plazo de prescripción de dos años a partir de la fecha en que pagó los impuestos (instrucciones del IRS para el formulario 943-X (2025)).
Reglas clave específicas para 2025
Para el año tributario 2025, el formulario 943 mantiene la misma tasa impositiva del Seguro Social del 6.2% para el empleador y el empleado, y el límite de la base salarial aumenta para reflejar los ajustes anuales. La tasa impositiva de Medicare sigue siendo del 1,45% para cada uno, sin límite de base salarial, más una retención adicional del impuesto de Medicare del 0,9% sobre los salarios que superen los 200 000$. Los empleadores agrícolas deben seguir utilizando la transferencia electrónica de fondos (EFT) para todos los depósitos tributarios federales, y el crédito tributario sobre la nómina de pequeñas empresas que reúne los requisitos para aumentar las actividades de investigación sigue disponible, con un aumento del importe de elección de hasta 500 000 dólares para los años tributarios que comiencen después de 2022 (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2025)).
Paso a paso (nivel alto)
• Reúna las transcripciones de impuestos: Solicite las transcripciones de su cuenta de impuestos sobre el empleo al IRS para comprender lo que tienen archivado e identificar cualquier período faltante o discrepancia
• Complete el formulario del año correcto: Use el formulario 943 para el año tributario específico que está presentando (no el formulario del año en curso) y asegúrese de que toda la información salarial e impositiva de los empleados sea precisa
• Adjunte los horarios requeridos: Incluya el Anexo R (formulario 943) si presenta una declaración agregada y cualquier documentación de respaldo para ajustes o créditos
• Elige el método de presentación: Presente electrónicamente a través de proveedores de archivos electrónicos aprobados por el IRS o envíe por correo las declaraciones en papel al centro de procesamiento del IRS correspondiente según su ubicación
• Guarde copias completas: Guarde copias de todas las declaraciones presentadas, la documentación de respaldo y el comprobante de envío por correo o electrónico durante al menos cuatro años
Errores comunes y cómo evitarlos
• Presentar los formularios 941 y 943 para los mismos empleados (el formulario 943 es exclusivamente para empleados agrícolas), nunca declare los mismos salarios en ambos formularios
• No cumple con los requisitos del cronograma de depósitos: aunque el formulario 943 se presenta anualmente, debe realizar depósitos de impuestos sobre la nómina durante todo el año según su período retrospectivo
• Clasificación incorrecta de los empleados: confirme que los trabajadores cumplen con la definición de «trabajadores agrícolas» del IRS; los empleados domésticos que trabajan en su hogar privado no figuran en el formulario 943
• Malentendido de las normas para trabajadores con visas H-2A: los salarios pagados a los trabajadores H-2A no están sujetos a impuestos del Seguro Social o Medicare, pero deben declararse en el formulario W-2 si se pagaron 600 dólares o más
• Errores de conciliación con los formularios W-2: asegúrese de que los totales del formulario 943 coincidan con los montos declarados en los formularios W-2 y W-3
• Usar el formulario del año tributario incorrecto: presente siempre la versión del formulario 943 del año exacto para evitar el rechazo o el procesamiento incorrecto
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS generalmente procesa devoluciones electrónicas en un plazo de 2 a 3 semanas y devoluciones en papel dentro De 6 a 8 semanas, aunque las presentaciones modificadas o tardías pueden tardar más. Puede recibir:
- Avisos de acuse de recibo confirmación de recepción
- Avisos de saldos vencidos si se adeudan impuestos, multas o intereses adicionales
- Información de reembolso si existe un sobrepago
Si adeuda un saldo, las opciones de pago incluyen EFTPS, Direct Pay o procesadores de tarjetas aprobados. Los saldos más altos pueden pagarse mediante acuerdos de pago a plazos utilizando Formulario 9465 o el sistema de acuerdos de pago en línea del IRS si el pasivo es de 50 000$ o menos. Si no está de acuerdo con una determinación del IRS, retiene derechos de apelación y puede solicitar una revisión a través de la Oficina de Apelaciones del IRS.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 943 electrónicamente para años anteriores?
Sí La presentación electrónica está disponible para las declaraciones del Formulario 943 del año actual y algunas del año anterior a través de proveedores de archivos electrónicos aprobados por el IRS.
¿Qué sanciones se aplican por la presentación tardía?
El sanción por no presentar la solicitud es el 5% de los impuestos pendientes de pago por mes (hasta un 25%), y multas por no depositar oscilan entre el 2% y el 10%, según el retraso (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2025)).
¿Cómo puedo obtener las transcripciones de impuestos sobre el empleo?
Solicite transcripciones a través de IRS.gov/GetTranscript, llamando al 800-908-9946 o presentando el formulario 4506-T con la autorización correspondiente.
¿Cuál es la fecha límite para solicitar reembolsos?
Las solicitudes de reembolso deben hacerse dentro de dos años de pago de impuestos o dentro tres años a partir de la fecha de vencimiento de la devolución, lo que ocurra más adelante.
¿Tengo que modificar las declaraciones estatales si presento el formulario 943-X?
Sí, es probable. Las correcciones federales no llegan automáticamente a los estados. Consulta con la agencia tributaria de tu estado para conocer los requisitos de modificación.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 943 y el formulario 941?
El formulario 943 es anual y solo para trabajadores agrícolas, mientras que el formulario 941 es trimestral y para empleados no agrícolas.
¿Puedo solicitar una desgravación de la multa?
Sí Puede archivar Formulario 843 para solicitar la reducción de la multa si puede demostrar causa razonable (p. ej., un desastre natural, una enfermedad o circunstancias fuera de su control).
