Para qué sirve el formulario 943 (2022) del IRS
El formulario 943 es la declaración anual de impuestos federales del empleador para empleados agrícolas, utilizada específicamente por los empleadores que pagaron salarios a los trabajadores agrícolas durante 2022 (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2022)). Debe presentar este formulario si pagó un salario en efectivo de 150 dólares o más a algún trabajador agrícola individual durante el año, o si su salario total (en efectivo y no monetario) a todos los trabajadores agrícolas alcanzó los 2500 dólares o más, y estos salarios estaban sujetos a retenciones de impuestos federales sobre la renta, del Seguro Social o de Medicare.
Cuándo utilizaría el formulario 943 para 2022 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría el formulario 943 para 2022 como declaración tardía si no cumplió con la fecha límite original del 31 de enero de 2023 (o el 10 de febrero de 2023 si hizo los depósitos a tiempo). Algunas situaciones comunes incluyen recibir avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas, descubrir que adeudaba impuestos laborales pero nunca los presentó, o tener que establecer un plan de pago para las obligaciones tributarias pendientes en materia de empleo agrícola. A diferencia de las declaraciones de impuestos individuales, las declaraciones de impuestos laborales generalmente no prescriben para los reembolsos, ya que generalmente implican obligaciones del empleador y no pagos en exceso, aunque debe presentar el formulario 943-X en un plazo de tres años si desea corregir los impuestos pagados en exceso o solicitar créditos (instrucciones del IRS para el formulario 943-X).
Reglas clave específicas para 2022
El año tributario de 2022 tuvo varias características únicas que afectaron a los contribuyentes del Formulario 943. Los créditos relacionados con la COVID-19 para los salarios calificados por licencia familiar o por enfermedad aún estaban disponibles para las licencias tomadas antes del 1 de octubre de 2021, pero pagadas en 2022. El crédito de retención de empleados había vencido, pero los empleadores aún podían solicitar créditos por salarios calificados pagados antes de las fechas límite. Las tasas impositivas del Seguro Social se mantuvieron en el 6,2% para el empleador y para el empleado (un 12,4% en total), con un límite de base salarial de 147 000 dólares, mientras que el impuesto de Medicare se mantuvo en el 1,45% para cada uno, sin límite de base salarial (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2022)). Los períodos de aplazamiento para pagar los impuestos del Seguro Social de años anteriores tanto para empleadores como para empleados estaban llegando a su fin en 2022.
Paso a paso (nivel alto)
• Reúna sus registros: recopile los registros salariales, las transcripciones de impuestos del año anterior en IRS.gov o llamando al 800-908-9946, y cualquier aviso que haya recibido sobre la declaración de 2022 no presentada
• Complete el formulario 943: use la versión correcta de 2022 del formulario disponible en IRS.gov/Form943, asegurándose de declarar todos los salarios de los empleados agrícolas y de calcular los impuestos con precisión
• Adjunte los cronogramas requeridos: incluya el Anexo R si es un pagador externo y cualquier documentación de respaldo para créditos o circunstancias especiales
• Elija el método de presentación: envíelo por correo a la dirección especificada en las instrucciones de 2022 (generalmente Ogden, UT sin pago, Louisville, Kentucky, con pago) o preséntelo electrónicamente si está disponible a través de un software de impuestos
• Guarde copias completas: conserve copias de la declaración presentada y de todos los documentos de respaldo durante al menos cuatro años, ya que el IRS puede evaluar impuestos laborales adicionales dentro de los tres años posteriores a la presentación
Errores comunes y cómo evitarlos
• Presentar el formulario 941 en lugar del formulario 943: los empleadores agrícolas deben usar el formulario 943 para los trabajadores agrícolas; el formulario 941 es solo para los empleados no agrícolas. Si tiene ambos tipos de empleados, presente ambos formularios por separado
• Umbrales salariales incorrectos: recuerde que la prueba de 150 dólares por trabajador individual y la prueba de salario total de 2500 dólares se aplican por separado; cumplir con cualquiera de las dos implica requisitos de presentación (tema 760 del IRS)
• Falta de requisitos de depósito: aunque el formulario 943 se presenta anualmente, es posible que deba realizar depósitos trimestrales o quincenales durante el año en función de su obligación tributaria
• Cálculos de impuestos incorrectos: compruebe los cálculos de impuestos del Seguro Social, especialmente si sus empleados ganaban más del límite de base salarial de 147 000 dólares en 2022
• Combinar tipos de empleados: mantenga separados a los empleados agrícolas y domésticos; los trabajadores domésticos de su granja que funcionan con fines de lucro pueden declararse en el formulario 943 o en el anexo H (formulario 1040), pero no lo haga dos veces
• Información incompleta de la entidad: asegúrese de que el nombre y la dirección actuales de su empresa sean correctos, ya que los cambios requieren una notificación por separado al IRS mediante el formulario 8822-B
Qué sucede después de presentar la solicitud
Por lo general, el IRS procesa el formulario 943 en un plazo de 6 a 8 semanas a partir de la recepción, aunque las declaraciones presentadas tardíamente pueden tardar más debido a los procedimientos de revisión adicionales. Si debe dinero, recibirá una factura con el cálculo de las multas y los intereses. Si no puede pagar la totalidad, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2022)). En caso de disputas sobre multas o cálculos de impuestos, tienes derecho a apelar y debes responder con prontitud a cualquier notificación que recibas. El IRS también puede imponer a las personas responsables una multa por recuperación del fondo fiduciario (equivalente al 100% de los impuestos retenidos impagos) si los impuestos laborales siguen sin pagarse, por lo que es importante que los propietarios y administradores de empresas lo resuelvan rápidamente.
Preguntas frecuentes
¿Qué tan tarde puedo presentar el formulario 943 para 2022 sin mayores consecuencias?
No hay una fecha límite absoluta, pero las multas y los intereses se acumulan mensualmente. Preséntelo lo antes posible y considere la posibilidad de reducir la multa por primera vez si tiene un historial de cumplimiento limpio durante los tres años anteriores.
¿Puedo eliminar las multas del Formulario 943 de 2022?
Sí, puede reunir los requisitos para la reducción por primera vez si no se le han impuesto multas por no presentar la solicitud, no pagar o no depositar durante los tres años anteriores a 2022. Use el formulario 843 para solicitar la reducción de la multa (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2022)).
¿Necesito archivar mis registros salariales o puedo usar estimaciones?
Necesita registros salariales reales. Si los registros están incompletos, recompruébalos con la mayor precisión posible utilizando extractos bancarios, talones de cheques y registros de empleados antes de archivarlos.
¿Debo modificar también mis declaraciones estatales de impuestos sobre el empleo?
En general, sí, ya que la mayoría de los estados se coordinan con las declaraciones federales de impuestos sobre el empleo. Consulta con tu agencia tributaria estatal acerca de las modificaciones necesarias cuando presentes un formulario federal 943 tardíamente.
¿Qué sucede si descubro errores después de presentar mi formulario 943 de finales de 2022?
Presente el formulario 943-X para corregir cualquier error. Puede solicitar el reembolso de los sobrepagos en un plazo de tres años a partir de la fecha de vencimiento original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde (instrucciones del IRS para el formulario 943-X).
¿Puedo establecer un plan de pago para los impuestos que adeudo?
Sí, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 o solicitarlo en línea en IRS.gov si cumple con ciertos criterios. Los intereses y algunas multas se siguen acumulando durante el plan de pago.
¿La presentación tardía afectará mi capacidad de solicitar créditos tributarios por empleo?
Algunos créditos tienen plazos específicos, pero muchos aún se pueden solicitar en declaraciones presentadas tardíamente. Es posible que los créditos por los salarios calificados por licencia por enfermedad de 2021 pagados en 2022 aún estén disponibles en su presentación del formulario 943 de 2022.
