Para qué sirve el formulario 943 (2017) del IRS
Formulario 943 del IRS (2017) es la declaración anual de impuestos federales del empleador para los empleados agrícolas, utilizada por los empleadores agrícolas para declarar las retenciones del impuesto federal sobre la renta, los impuestos del Seguro Social y el Medicare sobre los salarios pagados a los trabajadores agrícolas. Se aplica a los empleadores que cumplen con los requisitos de salario individual de 150 dólares o de 2500 dólares totales para trabajadores agrícolas.
El formulario identifica a la empresa mediante un número de identificación del empleador (EIN) y garantiza la presentación precisa de las partes de los impuestos del Seguro Social y Medicare tanto para el empleador como para el empleado. Cubre las operaciones en fincas, ranchos, granjas de camiones y estructuras similares, incluida la declaración de los salarios pagados a los trabajadores agrícolas extranjeros en el marco de los programas de visas H-2A.
Cuándo utilizaría el formulario 943 (2017) del IRS
Usaría el formulario 943 (2017) del IRS al presentar una declaración tardía o enmendada para el año calendario 2017, especialmente cuando se identifiquen errores de cumplimiento o de presentación de informes.
- Situaciones de presentación tardía: Debe presentar el formulario 943 (2017) del IRS si no presentó la declaración original antes de la fecha límite oficial del 31 de enero de 2018 o antes del 12 de febrero de 2018, si todos los pagos y depósitos se hicieron a tiempo.
- Presentación modificada con el formulario 943-X: Debe usar el formulario 943-X cuando necesite corregir errores relacionados con la retención del impuesto federal sobre la renta, los salarios pagados o los impuestos de Medicare en la declaración presentada anteriormente.
- Activado por avisos del IRS: Es posible que deba presentar la declaración después de recibir avisos del IRS, como los CP161 o CP501, que muestren saldos impagos de impuestos, declaraciones de impuestos sobre el empleo faltantes u otras discrepancias en los montos declarados.
- Corrección de la información de los empleados: Debe presentar una declaración enmendada para corregir los errores al declarar los nombres de los empleados, los números de identificación fiscal o los montos de retención del impuesto sobre la renta.
- Transición empresarial o descubrimiento: También es posible que deba presentar una solicitud cuando una operación empresarial cambie de propietario, fusione o descubra formularios sin archivar durante una revisión de cumplimiento o una auditoría interna.
Reglas o detalles clave para 2017
La comprensión de estas reglas de 2017 garantiza la presentación precisa de informes de impuestos sobre el empleo y evita sanciones.
- Base salarial del Seguro Social: La base salarial era de 127.200 dólares, por lo que los salarios de los empleados que superaran esa cantidad no estaban sujetos al impuesto del Seguro Social.
- Tipos impositivos: Tanto los empleadores como los empleados pagaban el impuesto del Seguro Social del 6,2% y el impuesto de Medicare del 1,45%, y las personas con mayores ingresos adeudaban el impuesto adicional de Medicare.
- Plazos de presentación: La fecha límite era el 31 de enero de 2018 o el 12 de febrero si todos los depósitos del impuesto federal sobre la renta se hicieron a tiempo.
- Investigue el crédito de nómina: Los empleadores pueden solicitar el crédito tributario sobre la nómina para pequeñas empresas por motivos de investigación mediante el formulario 8974 adjunto al formulario 943.
- Trabajadores con visa H-2A: Los salarios de los trabajadores agrícolas extranjeros con visas H-2A se declararon en el formulario W-2, pero se excluyeron de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
- Calendario de depósitos: Los empleadores con más de 50 000 dólares en obligaciones tributarias siguieron el calendario de depósitos quincenales, mientras que los empleadores más pequeños depositaron mensualmente.
- Precisión de identificación: Cada declarante necesitaba un número de identificación de empleador válido y cifras precisas que coincidieran con los registros de impuestos del IRS.
Paso a paso (nivel alto)
Los pasos siguientes describen cómo preparar y enviar el formulario correctamente.
- Reúna y verifique los registros: Recopile informes salariales, registros de depósitos y resúmenes de obligaciones tributarias del año anterior; solicite transcripciones al IRS si necesita confirmar los datos declarados anteriormente.
- Utilice el formulario del año correcto: Complete la versión oficial de 2017 del formulario 943 para asegurarse de que todas las cifras se correspondan con el año calendario y las disposiciones tributarias correctos.
- Adjunte los horarios requeridos: Incluya el formulario 943-A si sigue un calendario de depósitos quincenal y adjunte el formulario 8974 si solicitó el crédito de investigación para pequeñas empresas.
- Reporte todos los salarios pagados: Enumere con precisión los salarios de los empleados, el impuesto federal sobre la renta retenido y las obligaciones tributarias del Seguro Social y Medicare para cada empleado.
- Envíe el formulario y el pago: Presente la declaración completa por correo o electrónicamente. Incluya el pago total de cualquier impuesto pendiente mediante giros postales aprobados o el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS).
- Mantenga registros adecuados: Para fines fiscales, guarde copias de todos los formularios, pagos y reconocimientos, asegurándose de que estén accesibles para futuras auditorías o comprobaciones de cumplimiento.
- Confirme la recepción y la exactitud: Revisa todas las confirmaciones del IRS para verificar que tu cuenta comercial muestre la declaración tal como se presentó y que cualquier saldo adeudado se haya aplicado correctamente.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los errores de presentación en el formulario 943 (2017) del IRS pueden resultar en multas, demoras en el procesamiento o devoluciones rechazadas. Comprender y evitar estos problemas comunes ayudará a mantener el cumplimiento de los requisitos de presentación del IRS.
- Usar el formulario incorrecto: Presente siempre el Formulario 943 en lugar del Formulario 941 cuando informe los salarios pagados a los empleados agrícolas por el trabajo agrícola y otros servicios prestados en las operaciones agrícolas.
- Solicitud de umbral salarial incorrecta: Aplica correctamente las pruebas de 150$ por trabajador y 2 500$ de salario total para determinar si tus impuestos laborales se aplican para el año calendario.
- Errores en los calendarios de depósitos: Revisa tu obligación tributaria del año anterior para determinar si debes seguir un calendario de depósitos mensual o quincenal. Si es necesario, haz todos los depósitos antes del siguiente día hábil.
- No denunciar correctamente a los trabajadores H-2A: Denuncie a los trabajadores agrícolas extranjeros con visas H-2A en el formulario W-2, pero excluyalos de los impuestos del Seguro Social y Medicare para cumplir con las normas federales.
- Haciendo caso omiso de los requisitos finales de devolución: Marque la casilla de devolución final cuando finalice sus operaciones comerciales o desmonte terrenos, e identifique quién mantendrá los registros de nómina para cumplir con los estándares de documentación del IRS.
- Clasificación incorrecta de los trabajadores: Para evitar una responsabilidad tributaria incorrecta, utilice la prueba legal estándar del IRS para determinar si cada persona es un empleado o un contratista independiente.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 943 (2017) del IRS, el IRS generalmente procesa la declaración en un plazo de seis a ocho semanas. Las presentaciones tardías pueden demorar más debido a revisiones de cumplimiento adicionales o a la verificación de impuestos impagos. El IRS envía cartas de acuse de recibo confirmando la recepción o avisos detallando cualquier saldo adeudado, incluidas las multas por no presentar la solicitud y por no pagar. Los impuestos vencidos siguen acumulándose intereses hasta que se haya realizado el pago total. Conserve todas las copias de los formularios, giros postales y pagos presentados como prueba de cumplimiento en caso de que haya motivos razonables para revisar o realizar consultas de auditoría.
Preguntas frecuentes
¿Cómo funciona la retención del impuesto federal sobre la renta para los empleados agrícolas?
Los empleadores deben retener el impuesto federal sobre la renta de los salarios pagados a los empleados agrícolas que presten dicho servicio en la producción o manipulación de productos agrícolas u hortícolas. Esto garantiza la presentación y el pago adecuados de todos los impuestos laborales relacionados con su mano de obra agrícola.
¿Son obligatorios los impuestos de Medicare para los trabajadores agrícolas?
Los empleadores y los empleados generalmente pagan impuestos de Medicare sobre los salarios devengados por la producción de productos agrícolas u hortícolas sin procesar o en estado natural, a menos que los trabajadores estén exentos en virtud de disposiciones específicas sobre visas o salarios.
¿Quién califica como empleado agrícola según el formulario 943 (2017) del IRS?
Los empleados agrícolas incluyen a las personas que realizan servicios como cultivar la tierra, criar ganado o cosechar productos agrícolas u hortícolas mientras permanecen sin fabricar o sin procesar antes de que se aplique cualquier servicio de procesamiento.
¿Todos los salarios pagados a los trabajadores agrícolas requieren que se presenten en el formulario 943?
Sí, se deben declarar todos los salarios pagados a los empleados que realizan trabajos agrícolas que involucren productos agrícolas u hortícolas en estado crudo o natural, a menos que el empleo cumpla con las condiciones de exención específicas según las normas del IRS.
