Para qué sirve el formulario 3520 (2019) del IRS
Formulario 3520 del IRS (2019) es una declaración anual requerida para las personas estadounidenses que realizan transacciones con fideicomisos extranjeros, reciben distribuciones u obtienen ciertos obsequios o legados extranjeros de personas extranjeras. Este formulario permite al IRS supervisar el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes sobre fideicomisos extranjeros y garantizar la divulgación adecuada de los activos financieros extranjeros. También ayuda a identificar posibles evasiones fiscales que involucren a fideicomisos, sociedades o corporaciones extranjeras.
Cada contribuyente debe declarar con precisión el monto bruto declarable y adjuntar toda la documentación relevante. El incumplimiento de los requisitos de presentación o presentación de informes puede conllevar la imposición automática de multas y multas, por lo que la presentación precisa y puntual es fundamental para cumplir con las leyes tributarias internacionales de los EE. UU. Si su presentación incluye varios formularios del IRS o documentos de declaración extranjeros, nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS ofrece explicaciones claras de los formularios relacionados y cómo se relacionan con los informes de fideicomisos extranjeros.
Cuándo utilizaría el formulario 3520 (2019) del IRS
Los contribuyentes suelen utilizar el formulario 3520 (2019) del IRS cuando descubren transacciones extranjeras de fideicomisos o donaciones no presentadas después de la fecha de vencimiento original o durante una revisión de cumplimiento. Todos los días, las situaciones de presentación de solicitudes incluyen:
- Transacciones no declaradas con fideicomisos extranjeros: Posteriormente, un contribuyente se da cuenta de que un fideicomiso de un otorgante extranjero o una distribución de un fideicomiso extranjero no se informó a tiempo.
- Recepción de ciertos obsequios o legados extranjeros: Una persona estadounidense recibe obsequios o legados extranjeros de personas extranjeras que superan el límite de presentación de informes del IRS. Algunas donaciones extranjeras de gran tamaño también pueden requerir la revisión del Reglas federales de declaración de impuestos sobre donaciones del Formulario 709 para determinar si se necesitan divulgaciones adicionales.
- Avisos del IRS o evaluaciones de multas: El contribuyente recibe una notificación o una multa por no presentar la solicitud y debe enviar el formulario para corregir las omisiones anteriores.
- Formularios archivados tardíamente descubiertos durante las revisiones de cumplimiento: Un contribuyente identifica las obligaciones de presentación de informes incumplidas mientras participa en procedimientos simplificados o programas de divulgación voluntaria. Si descubre que faltan otras declaraciones de impuestos del mismo período, nuestro guía para declaraciones de impuestos federales no presentadas explica cómo resolver varios años sin archivar y evitar acciones adicionales de cumplimiento del IRS.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2019
Para el año tributario de 2019, las reglas específicas regulaban la forma en que los contribuyentes declaraban las transacciones con fideicomisos extranjeros y la recepción de obsequios o legados extranjeros.
- Estructura del importe de la multa: Las sanciones impuestas por no presentar o informar con precisión superan los 10 000 dólares o el 35% del monto bruto declarable por las transacciones con fideicomisos extranjeros o las distribuciones recibidas.
- Límites de donaciones extranjeras: Las personas estadounidenses deben declarar las donaciones extranjeras que superen los 100 000 dólares de propiedades o personas extranjeras y más de 16 388 dólares de sociedades o sociedades extranjeras.
- Extensiones de presentación: La fecha límite era el 15 de abril de 2020, con una extensión automática hasta el 15 de octubre de 2020 para quienes extendieran sus declaraciones de impuestos individuales.
- Presentaciones separadas: Se debe presentar un formulario individual para cada fideicomiso extranjero a fin de garantizar una revisión precisa y el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes del IRS.
Paso a paso (nivel alto)
Los siguientes pasos describen el procedimiento adecuado para completar y enviar el formulario 3520 (2019) del IRS cuando se presenta tarde o se hacen correcciones.
- Recopile las transcripciones de impuestos y la información sobre activos extranjeros: Con el formulario 4506-T, obtenga las transcripciones de impuestos y revise todos los activos financieros extranjeros, las cuentas bancarias y la documentación de respaldo relevante.
- Complete la versión correcta del formulario 3520: Complete todas las secciones aplicables con precisión, asegurándose de que cada transacción con un fideicomiso extranjero o la recepción de un obsequio extranjero se informe claramente.
- Adjunte todas las declaraciones de propietario necesarias: Incluya el formulario 3520-A o una declaración de causa razonable si el fideicomiso extranjero no presentó la información requerida.
- Envíe el paquete completo al IRS: Envíe el formulario completo y los archivos adjuntos al Centro de Servicio del IRS en Ogden, Utah, por correo certificado, y conserve copias para sus registros.
- Supervise la correspondencia del IRS: El IRS puede emitir avisos o solicitudes de aclaración, especialmente cuando se requiere documentación adicional o una revisión de multas.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos contribuyentes cometen errores evitables al presentar el formulario 3520 (2019) del IRS, lo que genera multas innecesarias y demoras en el procesamiento. Comprender estos errores comunes ayuda a garantizar la precisión de los informes y el cumplimiento de los requisitos del IRS.
- Informes de valoración incompletos: Calcule e informe siempre con precisión el monto bruto declarable utilizando el método de valoración apropiado para todas las transferencias o distribuciones de propiedades.
- Faltan declaraciones de propietarios de fideicomisos extranjeros: Adjunte todas las declaraciones de propietario del formulario 3520-A requeridas o la documentación sustitutiva para confirmar el cumplimiento y la estructura de propiedad del fideicomiso extranjero.
- Cálculos de penalización incorrectos: Verifique que los cálculos de las multas distingan entre las multas iniciales y las continuas para evitar el pago excesivo o la subestimación del monto de la multa.
- Combinar varios fideicomisos en una declaración: Presente el formulario 3520 para cada fideicomiso extranjero para garantizar que el IRS lo revise y clasifique adecuadamente.
- Documentación de causa razonable débil: Presente una declaración de causa razonable detallada con evidencia de respaldo que demuestre los esfuerzos razonables del contribuyente para cumplir con los requisitos.
- No agregar los obsequios extranjeros relacionados: Combine dichos obsequios de personas, corporaciones o asociaciones extranjeras relacionadas para determinar si se ha alcanzado el umbral de presentación de informes.
Los contribuyentes que cumplan con ciertos criterios también pueden calificar para recibir ayuda a través del Programa de reducción de multas del IRS, que incluye opciones de reducción por causas razonables y por primera vez.
Qué sucede después de presentar el formulario 3520 (2019) del IRS
Una vez presentado, el IRS generalmente tarda varios meses en procesar el formulario 3520 (2019) del IRS, según la complejidad de la presentación. Los contribuyentes generalmente recibirán un acuse de recibo o una solicitud de información adicional si necesitan una aclaración. Si las multas se impusieron previamente, el IRS revisará las declaraciones de causa razonable antes de emitir una determinación.
Los contribuyentes pueden apelar las multas, proporcionar documentación adicional o hacer arreglos para pagar cualquier saldo restante a través de un acuerdo de pago a plazos. Mantener registros organizados, copias de los formularios enviados por correo y la correspondencia ayuda a garantizar una resolución fluida de cualquier problema relacionado con la presentación de informes sobre fideicomisos extranjeros o la recepción de obsequios extranjeros específicos. Si el IRS impone un saldo o una multa, infórese de cómo El proceso de cobro del IRS funciona puede ayudarlo a comprender los próximos pasos, los plazos y las protecciones disponibles para los contribuyentes.
Preguntas frecuentes
¿Qué son las personas extranjeras según el formulario 3520 (2019) del IRS?
Las personas extranjeras son personas, propiedades o entidades que no son ciudadanos o residentes de los EE. UU. y que están organizadas según las leyes de un país extranjero. Las transacciones o obsequios de dichas personas deben declararse en el formulario 3520 del IRS para evitar tales sanciones por incumplimiento.
¿Cómo define el IRS un fideicomiso extranjero?
Un fideicomiso extranjero es un acuerdo legal establecido bajo las leyes de un país extranjero en el que una persona estadounidense es otorgante, propietaria o beneficiaria. Si no se declaran las distribuciones o las participaciones en la propiedad, es posible que se impongan sanciones adicionales y se someta a revisiones de cumplimiento.
¿Se aplica el formulario 3520 a una corporación extranjera controlada?
El formulario 3520 puede aplicarse cuando una corporación extranjera controlada transfiere activos o ingresos a una persona estadounidense a través de un fideicomiso extranjero. La parte responsable debe denunciar dichas transacciones para evitar que se impongan nuevas sanciones y garantizar una divulgación precisa.
¿Las asociaciones extranjeras están incluidas en la presentación del formulario 3520?
Ciertas transacciones con sociedades extranjeras, como transferencias o obsequios que cumplen con los umbrales de presentación de informes, deben divulgarse en el formulario 3520. La parte responsable debe asegurarse de que la información sea precisa para evitar tales sanciones.
¿El formulario 3520 afecta mi declaración de patrimonio bruto?
Si bien el formulario 3520 aborda principalmente las transacciones de fideicomisos y donaciones en el extranjero, ciertas transferencias de un patrimonio extranjero pueden afectar el patrimonio bruto del contribuyente. La presentación de informes precisos evita sanciones adicionales y respalda el cumplimiento de las obligaciones tributarias internacionales.