Para qué sirve el formulario 3520 (2018) del IRS
Formulario 3520 del IRS (2018) es utilizado por personas estadounidenses para denunciar transacciones relacionadas con fideicomisos extranjeros, la propiedad de fideicomisos de otorgantes extranjeros y ciertas donaciones o legados extranjeros recibidos de personas o entidades extranjeras. Garantiza el cumplimiento de las disposiciones del Código de Impuestos Internos, que exigen la divulgación de las actividades fiduciarias extranjeras y de las grandes donaciones extranjeras a efectos del impuesto sobre la renta. El Servicio de Impuestos Internos utiliza este formulario para supervisar las transferencias de propiedades y distribuciones de fideicomisos extranjeros, garantizando la transparencia en las relaciones financieras internacionales.
El formulario también se aplica a las personas que crean, transfieren o reciben propiedades de un fideicomiso extranjero inmediatamente antes o durante el año tributario. Se extiende a los contribuyentes que reciben grandes donaciones o herencias de propiedades extranjeras o personas extranjeras y deben declararlos a efectos del impuesto sobre la renta. La presentación del formulario 3520 ayuda a demostrar el cumplimiento de buena fe y evita sanciones automáticas asociadas a transacciones extranjeras no declaradas, propiedades transferidas o ingresos derivados de activos fiduciarios extranjeros.
Si trabaja con otros formularios del IRS relacionados con informes en el extranjero o transacciones internacionales, nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS ofrece una guía detallada para ayudarlo a comprender cómo estas declaraciones se relacionan con sus obligaciones tributarias generales.
Cuándo utilizaría el formulario 3520 (2018) del IRS
Debe presentar el formulario 3520 (2018) del IRS cuando situaciones financieras internacionales específicas requieran su divulgación al Servicio de Impuestos Internos.
- Recibió grandes obsequios extranjeros: Preséntelo si recibió obsequios extranjeros que superen los umbrales de declaración de personas extranjeras o sociedades extranjeras, ya que deben declararse a efectos del impuesto sobre la renta. En algunos casos, es posible que también tengas que revisar el Reglas federales de declaración de impuestos sobre donaciones del Formulario 709 para determinar si se requieren divulgaciones adicionales más allá del formulario 3520.
- Propiedad transferida a un fideicomiso extranjero: Preséntelo cuando transfiera propiedades o activos fiduciarios a un fideicomiso extranjero, ya que dichas transacciones deben declararse según la ley tributaria de los EE. UU.
- Tratado como propietario según las reglas del fideicomiso del otorgante: Presente su solicitud si se le considera propietario de un fideicomiso otorgante extranjero que ejerce la supervisión o el control principales sobre las decisiones del fideicomiso.
- Formularios corregidos previamente archivados tardíamente: Presente una solicitud para modificar presentaciones anteriores si descubre transacciones no declaradas con fideicomisos extranjeros o obsequios no declarados de corporaciones extranjeras. Supongamos que aún faltan otras declaraciones de impuestos del mismo período. En ese caso, nuestro guía para declaraciones de impuestos federales sobre la renta no presentadas explica cómo las presentaciones tardías afectan el cumplimiento del IRS y cómo los contribuyentes pueden actualizar varios años.
- Responder a la correspondencia del IRS: Preséntela cuando el Servicio de Impuestos Internos le notifique que hay presentaciones faltantes o incompletas que requieren corrección.
Reglas o detalles clave para 2018
Varias reglas específicas se aplican a este año tributario al presentar el formulario 3520 (2018) del IRS, que determinan los requisitos de presentación y las obligaciones de cumplimiento.
- Umbrales de presentación de informes: Debe declarar las donaciones extranjeras que superen los 100 000$ de personas o propiedades extranjeras y las donaciones que superen los 16 076$ de sociedades o sociedades extranjeras, ya que estas cantidades cumplen con los umbrales de declaración establecidos en la legislación tributaria de los EE. UU.
- Fecha límite y prórrogas: La fecha límite para el año tributario 2018 era el 15 de abril de 2019 o el 15 de junio de 2019 para los contribuyentes extranjeros que cumplían los requisitos, con una extensión automática disponible hasta el 15 de octubre de 2019.
- Lugar de presentación: Todas las presentaciones del formulario 3520 deben enviarse por correo al centro de procesamiento del Servicio de Impuestos Internos en Ogden, Utah, ya que no se aceptó la presentación electrónica para este año tributario.
- Plazo de prescripción extendido: El IRS puede revisar su declaración durante tres años a partir de la fecha en que se presente un formulario 3520 completo y preciso, extendiendo el período de revisión de impuestos.
- Estructura de penalizaciones: El IRS puede imponer multas importantes por las presentaciones tardías o incompletas, pero el alivio de la multa puede estar disponible si el contribuyente actuó por una causa razonable y no por negligencia deliberada.
Paso a paso (nivel alto)
El proceso para presentar el formulario 3520 (2018) del IRS requiere precisión y atención a los detalles para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de presentación de informes internacionales.
- Reúna la documentación: Antes de preparar el formulario, recopile todos los registros pertinentes, como los acuerdos de fideicomiso extranjeros, la documentación de obsequios y la correspondencia con las partes responsables o los profesionales de impuestos.
- Complete el formulario del año correcto: Use la versión oficial de 2018 del formulario 3520 y complete todas las partes aplicables para informar las transacciones con fideicomisos extranjeros o la recepción de obsequios extranjeros.
- Adjunte los documentos justificativos: Incluya los estados financieros del fideicomiso, los cronogramas que identifiquen los activos del fideicomiso y cualquier documentación sobre el monto bruto declarable para fundamentar su presentación.
- Correo con comprobante de entrega: Envíe el paquete completo al IRS, en Ogden, Utah, por correo certificado y guarde una copia para su registro a fin de confirmar que se envió a tiempo.
- Conserve dichos registros de forma permanente: Guarde copias de todas las presentaciones, la documentación de respaldo y los comprobantes de envío para verificar el cumplimiento si el IRS plantea algún problema tributario en el futuro.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los contribuyentes suelen cometer errores al presentar el formulario 3520 (2018) del IRS, y comprender estos problemas puede ayudar a evitar demoras y multas impuestas por el Servicio de Impuestos Internos.
- Falta el requisito de presentación: Muchas personas estadounidenses no reconocen sus obligaciones de presentación de informes para transacciones con fideicomisos extranjeros o donaciones importantes, por lo que debe revisar cuidadosamente los requisitos de presentación para evitar tales sanciones.
- Formularios incompletos o inexactos: Asegúrese de que toda la información de identificación, los detalles de las propiedades del fideicomiso y los activos de los fideicomisos extranjeros tratados según las reglas del fideicomiso del otorgante se informen con precisión para evitar sanciones adicionales.
- Ignorando la excepción por causa razonable: Si el formulario se presenta tarde, incluya siempre una declaración de causa razonable que demuestre que el contribuyente actuó de buena fe y no de manera negligente.
- No se coordina con el formulario 3520-A: Confirme que el fideicomiso extranjero ha presentado el formulario 3520-A y que su declaración anual coincide con sus informes para evitar multas relacionadas con la precisión.
- Detalles incorrectos de la obligación calificada: Verifique que la tasa federal aplicable, los pagos de intereses y la fecha de vencimiento de cualquier obligación calificada pendiente sean precisos para garantizar el cumplimiento.
Los contribuyentes que reúnan los requisitos también pueden solicitar una ayuda a través del Programa de reducción de multas del IRS, que incluye opciones por una causa razonable y una reducción por primera vez.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 3520 (2018) del IRS, el Servicio de Impuestos Internos revisa la presentación manualmente, ya que estas presentaciones involucran cuestiones tributarias complejas relacionadas con fideicomisos y obsequios extranjeros. El proceso de revisión puede tardar varios meses y el IRS puede ponerse en contacto con usted para aclarar los detalles de las propiedades del fideicomiso, las valoraciones justas en el mercado o la información sobre la parte responsable.
Si se impone alguna sanción, puedes solicitar una revisión por causa razonable caso por caso y proporcionar la documentación que respalde tu reclamación. Los contribuyentes también pueden solicitar una reducción de las multas o acuerdos de pago para los saldos pendientes a través de los canales correspondientes del IRS. Si su presentación da como resultado un saldo adeudado o una tasación, comprenda cómo El proceso de cobro del IRS funciona puede ayudarlo a prepararse para las notificaciones, los plazos y las posibles medidas de cumplimiento.
Preguntas frecuentes
¿Cómo afectan las personas extranjeras a la presentación del formulario 3520?
Las personas extranjeras que hacen grandes donaciones o transferencias a contribuyentes estadounidenses crean la obligación de informar sobre fideicomisos extranjeros, lo que exige que el destinatario divulgue los detalles de la transacción en el formulario 3520 para garantizar el cumplimiento de la legislación tributaria de los EE. UU.
¿Cuáles son los requisitos de presentación de los fideicomisos extranjeros?
Los fideicomisos extranjeros deben presentar declaraciones anuales y la documentación pertinente a los propietarios o beneficiarios estadounidenses, garantizando que se cumplan todos los requisitos de presentación de informes de los fideicomisos extranjeros al presentar la declaración de impuestos asociada.
¿Cómo se declaran los pagos de capital e intereses?
Los pagos de capital e intereses asociados con una obligación calificada deben divulgarse en el formulario 3520, incluidos los detalles sobre las tasas federales aplicables y los cronogramas de pago para una declaración de impuestos precisa.
¿Cuándo surge una obligación tributaria en virtud del formulario 3520?
La obligación tributaria surge cuando se toman decisiones importantes relacionadas con transferencias o distribuciones de propiedades de un fideicomiso extranjero, incluso cuando la persona extranjera no residente en cuestión no está sujeta a un impuesto sobre la renta estándar.