Para qué sirve el formulario 1120-S (2020) del IRS
El formulario 1120-S (2020) del IRS es la declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. para una corporación S. Se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones, los créditos, las ganancias de capital y otros ingresos de la corporación a efectos de los impuestos federales. Una corporación S transfiere sus ingresos, ganancias y pérdidas corporativas directamente a los accionistas, quienes luego los declaran en sus declaraciones de impuestos personales. Este proceso ayuda a determinar cuánto debe cada accionista en impuestos federales o si reúne los requisitos para recibir reembolsos. La presentación de esta declaración de impuestos sobre la renta garantiza que todos los pagos, créditos y deducciones se registren correctamente durante el año tributario. Si su empresa tiene años tributarios anteriores que nunca se presentaron, revise cualquier declaraciones de la corporación 1120-S S no presentadas puede ayudar a prevenir las multas y las actividades de cumplimiento del IRS.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-S para 2020 (presentación tardía o enmendada)
Debe presentar el formulario 1120-S (2020) del IRS si su empresa funcionó como una corporación S durante el año tributario de 2020 y tuvo ingresos o pérdidas declarables. Es posible que deba presentar declaraciones atrasadas o modificadas si no cumplió con la fecha de vencimiento original, el 15 de marzo de 2021, o si el IRS emitió una notificación como la CP-199. También es posible que necesite una declaración de impuestos enmendada si descubre errores, deducciones omitidas o cambios que afecten a las cuentas de los accionistas.
Las oportunidades de reembolso siguen disponibles si la reclamación se presenta dentro de los tres años de la fecha de vencimiento original. Sin embargo, una vez que el saldo siga sin pagarse o si la declaración nunca se presentó, no se pueden emitir reembolsos. Cuando adeuda impuestos, el IRS puede imponerle una multa mínima por accionista por mes, hasta un máximo de 12 meses. El pago anticipado reduce la multa salarial total y los intereses adeudados por los impuestos impagos. La presentación precisa garantiza el cumplimiento de los requisitos de presentación del IRS.
Si no está seguro de qué correcciones, anexos o documentos de respaldo se aplican a una presentación tardía o modificada, el Centro de ayuda para formularios del IRS ofrece orientación para las devoluciones de empresas S del año pasado.
Reglas clave específicas para 2020
- Créditos relacionados con el COVID: El año tributario de 2020 incluyó créditos reembolsables para los salarios pagados por licencia por enfermedad y licencia familiar en virtud de la Ley de Respuesta al Coronavirus de Families First, así como el crédito de retención de empleados. Estos créditos ayudan a compensar la factura tributaria de una empresa y se solicitan en el formulario 1120-S para los contribuyentes que reúnen los requisitos.
- Nuevos artículos de la lista K-1: El formulario 1120 de 2020 introdujo nuevos requisitos de presentación de informes K-1. La partida G registra los números de propiedad de las acciones de los accionistas y la partida H hace un seguimiento de los préstamos de los accionistas. Estos detalles ayudan al IRS a determinar la distribución de ingresos de la corporación y a mantener una documentación precisa para cada cuenta.
- Reglas de penalización: El IRS impone multas por no presentar los impuestos a tiempo o por no pagar los impuestos antes de la fecha de vencimiento. Las tasas de penalización por pago atrasado aumentan mensualmente hasta que el impuesto se pague en su totalidad. Si el saldo permanece sin pagar más de 60 días, se aplica una multa mínima o el impuesto adeudado, lo que sea menor.
Las empresas que se enfrenten a créditos, multas o requisitos de presentación de informes durante el año de la pandemia pueden beneficiarse de explorar programas de desgravación fiscal empresarial que ayudan con el cumplimiento federal y los impuestos atrasados.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna registros: Recopile todos los estados financieros, documentos y declaraciones del año anterior. Incluya los ingresos brutos, otros ingresos y las ganancias de capital.
- Complete el formulario: Utilice el formulario 1120-S oficial de 2020 y todos los anexos. Ingresa los detalles sobre los ingresos, las deducciones, los créditos y los ingresos de la corporación para calcular las ganancias o pérdidas.
- Prepara los K-1: Emita declaraciones K-1 precisas a los accionistas. Cada formulario K-1 muestra los ingresos, las ganancias, las pérdidas y los créditos que deben incluirse en las declaraciones de impuestos personales.
- Adjunte horarios: Incluya cronogramas de ganancias de capital, alquileres y otras transacciones de la entidad. Adjunte todos los estados de cuenta requeridos que muestren los pagos, las deducciones y los créditos.
- Elija el método de presentación: Presente sus impuestos electrónicamente mediante presentación electrónica o envíelos por correo a la dirección postal correcta del IRS. Use el ícono de un candado cerrado en IRS.gov para confirmar que su presentación ha sido recibida.
- Conservar copias: Guarde copias completas de su declaración, comprobante de pago y documentos relacionados durante al menos tres años después de la fecha de presentación.
Si su empresa adeuda impuestos o multas acumuladas después de preparar el formulario 1120-S, puede solicitar un Plan de pago del IRS para dividir el saldo en cuotas manejables.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Porcentaje de propiedad incorrecto: Confirme los detalles de propiedad de los accionistas antes de presentar la solicitud para garantizar que las ganancias y pérdidas se distribuyan con precisión.
- Problemas de impuestos impagos: Pague a los funcionarios de accionistas una compensación razonable por sus servicios para evitar multas e impuestos adicionales del IRS.
- Devoluciones incompletas: Revise todos los cronogramas, las categorías de ingresos y los créditos para asegurarse de que todos los formularios requeridos estén completos antes de enviarlos.
- Entrega tardía de K-1: Entregue a todos los accionistas el Anexo K-1 antes de la fecha límite de presentación para evitar multas por demora.
- Ignorar las reglas básicas: Mantenga registros precisos de la base de cada accionista para garantizar el cálculo adecuado de las deducciones, pérdidas y reembolsos.
- Solicitudes de extensión faltantes: Presente el formulario 7004 con prontitud para obtener una prórroga de seis meses y evitar multas por presentación tardía, teniendo en cuenta que los impuestos aún deben pagarse a tiempo.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Los tiempos de procesamiento del formulario 1120-S (2020) del IRS varían, pero generalmente demoran 16 semanas en el caso de las declaraciones tardías. Si adeuda impuestos, el IRS envía avisos que muestran su saldo, multas e intereses. Los pagos se pueden hacer electrónicamente, por correo o mediante el formulario 9465 para solicitar un plan de pagos a plazos.
Si su saldo sigue sin pagarse, se acumularán multas: 210 USD por accionista al mes y el 5% del impuesto no pagado al mes, hasta un máximo del 25%. Si se siguen acumulando multas, es posible que las empresas sigan incurriendo en multas, incluso si se ha reducido su impuesto sobre la renta. Una causa razonable, como una enfermedad o un desastre, puede calificar para la reducción de la multa.
Revise siempre la fecha de la última revisión o actualización de la página del IRS para confirmar los requisitos actuales. Los requisitos de presentación y las direcciones postales están sujetos a cambios, así que consulte el sitio web del IRS para ver las actualizaciones. Si se le imponen multas por presentar la solicitud fuera de plazo, no presentar una visa K-1 o no pagar impuestos, su empresa puede solicitarla Reducción de multas del IRS proporcionando una explicación de causa razonable.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo presentar una declaración de impuestos del formulario 1120-S (2020) del IRS con retraso y calificar para un reembolso?
Sí, si presenta la declaración dentro de los tres años posteriores a la fecha de vencimiento o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, aún puede calificar para un reembolso. La presentación garantiza el cumplimiento y puede reducir los intereses y las multas. Los reembolsos dependen de si el impuesto requerido se ha pagado en su totalidad y si la declaración se ha completado correctamente.
¿Cuál es la fecha límite y la multa para presentar una declaración de impuestos sobre la renta de sociedades S de 2020?
La fecha límite era el 15 de marzo de 2021. El IRS impone una multa de 210 dólares por accionista al mes si no presenta la declaración de impuestos durante un máximo de 12 meses. Si los impuestos siguen sin pagarse, se aplica una multa del 5% mensual por pago atrasado. Pagar con prontitud ayuda a evitar el aumento del saldo y los intereses adicionales.
¿Cómo puedo obtener las transcripciones o estados de cuenta del formulario 1120 antes de presentar mis impuestos?
Puede solicitar las transcripciones en línea a través de IRS.gov, llamando al IRS o enviando por correo el formulario 4506-T. Estos estados de cuenta muestran los pagos, los créditos, las deducciones y los datos de presentación anterior. Verificar su cuenta ayuda a verificar que toda la información es correcta antes de presentar su declaración de impuestos sobre la renta.
¿Debo incluir las ganancias de capital y otros ingresos al completar el formulario 1120-S?
Sí, debe declarar todas las ganancias de capital, ingresos brutos, alquileres y otros ingresos para determinar el impuesto requerido. No declarar los ingresos puede resultar en multas o demoras en el procesamiento. La parte de cada accionista debe figurar en sus declaraciones de impuestos personales y K-1.
¿Cuáles son los requisitos de presentación si mi corporación S no puede pagar la totalidad antes de la fecha límite?
Los requisitos de presentación establecen que cada corporación debe presentar la solicitud a tiempo o solicitar una extensión. Si su empresa no puede pagar la totalidad, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos o presentar pagos parciales. Las explicaciones sobre una causa razonable pueden ayudar a reducir las multas y los intereses si la falta de pago no fue intencional.