Para qué sirve el formulario 1120-S (2019) del IRS
El formulario 1120-S (2019) del IRS es la declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. para una corporación S. Declara los ingresos, las ganancias de capital, las pérdidas, las deducciones, los créditos reembolsables y otros elementos de las corporaciones que eligieron el estatus de corporación S mediante el formulario 2553 y recibieron la aprobación del Servicio de Impuestos Internos. Una corporación S es una entidad de transferencia, lo que significa que la participación de cada accionista en los ingresos, deducciones y créditos se declara en su declaración individual de impuestos sobre la renta mediante el Anexo K-1.
Los propietarios de pequeñas empresas, sociedades y corporaciones utilizan esta declaración de impuestos para mostrar los ingresos totales obtenidos y las deducciones reclamadas. Se aplica a cualquier empresa elegible que cumpla con los criterios del IRS para obtener el estatus de corporación S. Informar correctamente todos los montos de ingresos y deducciones fiscales ayuda a los contribuyentes a evitar errores y garantiza que todos los pagos y créditos se registren con precisión durante el año tributario.
Si a tu empresa le faltan documentos de años anteriores, revisa cualquier declaraciones de la corporación 1120-S S no presentadas puede ayudarlo a evitar multas y garantizar el cumplimiento del IRS.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-S para 2019 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría un formulario 1120-S (2019) del IRS con retraso si no cumplió con la fecha límite del 16 de marzo de 2020 o recibió una notificación del IRS solicitando una declaración de impuestos sin presentar. Las presentaciones tardías pueden deberse a muchos motivos, como la falta de pago de los impuestos estimados o las demoras en la recopilación de los registros de impuestos sobre la renta. Debe presentar una declaración de impuestos enmendada si descubre errores en los ingresos, en otras partidas o en las asignaciones de acciones de los accionistas.
Las solicitudes de reembolso para el año tributario 2019 vencieron el 15 de abril de 2023. Sin embargo, aún puede presentar una solicitud para corregir la información o solicitar una reducción de las multas futuras. Los contribuyentes también pueden presentar una solicitud para reducir las multas por causa razonable si las demoras fueran inevitables. Garantizar que se utilicen el formulario, el pago y la dirección correctos puede evitar problemas futuros.
Si necesita ayuda para determinar qué formularios, anexos o correcciones se aplican a una presentación tardía o modificada, el Centro de ayuda para formularios del IRS proporciona una guía clara para las devoluciones de las empresas S de años anteriores.
Reglas clave específicas de 2019
- Sanciones por presentación tardía: La multa mínima según el IRC 6699 era de 200 dólares por accionista al mes, hasta 12 meses, por no presentar a tiempo una declaración de impuestos sobre sociedades tipo S.
- Penalización por no presentar la solicitud: Las declaraciones con más de 60 días de retraso estaban sujetas a una multa por presentación de 210 dólares o el 100% del impuesto impagado, lo que fuera menor.
- Deducción de ingresos comerciales calificada (QBI): 2019 fue el primer año en que las corporaciones S tuvieron que declarar la deducción del QBI en el Anexo K-1, incluidos todos los ingresos comerciales calificados, las partidas calificadas y las operaciones o negocios calificados.
- Cargos por intereses y multas: El IRS cobra intereses diariamente hasta que se pague el saldo total. La multa continúa incluso después de la fecha de presentación si los impuestos siguen sin pagarse.
El Servicio de Impuestos Internos exige a los contribuyentes que mantengan registros de todos los impuestos, ingresos devengados, pagos garantizados y cualquier monto de deducción del QBI declarado en la declaración. Las sociedades anónimas que se enfrenten a multas, correcciones o problemas de ingresos comerciales calificados pueden encontrar apoyo a través de programas de desgravación fiscal empresarial diseñado para ayudar a las empresas a resolver los asuntos del IRS:
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones: Obtenga las transcripciones de la cuenta y el registro de la cuenta en IRS.gov o completando el formulario 4506-T. Estos muestran los ingresos, las deducciones y los impuestos pagados.
- Complete el formulario correcto: Use la versión 2019 del formulario 1120-S para ese año tributario específico. La fecha de la última revisión o actualización de la página en IRS.gov garantiza que está utilizando la edición correcta.
- Prepare los horarios: Incluya el Anexo K-1 para cada accionista, el Anexo L para los activos y otros anexos de respaldo, como el Anexo D para las ganancias de capital o el Formulario 8825 para la actividad comercial de alquiler.
- Correo o presentación electrónica: Presente su declaración de impuestos a través de un proveedor de presentación electrónica aprobado por el IRS o envíela por correo a la dirección correcta del IRS. Incluya todos los formularios, pagos y firmas de respaldo.
- Mantener registros: Guarde una copia completa de la declaración, incluidos los cronogramas, los pagos, las prórrogas y la correspondencia. Los registros precisos ayudan a verificar los detalles de la declaración de impuestos sobre la renta y garantizan el cumplimiento futuro.
Si su empresa adeuda un saldo después de completar el formulario 1120-S, puede solicitar un Plan de pago del IRS para gestionar el importe restante a lo largo del tiempo.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Horarios faltantes: Adjunte siempre el Anexo K-1 para que cada accionista declare la participación de cada accionista en los ingresos y deducciones.
- Asignaciones incorrectas: Verifique que las asignaciones de las entidades de transferencia entre el Anexo K y los K-1 individuales coincidan.
- Errores en los saldos: La declaración errónea de los activos o los ajustes acumulados en el Anexo M-2 puede provocar discrepancias.
- Compensación impaga: Pague una compensación razonable a los empleados accionistas antes de hacer distribuciones para evitar la reclasificación del IRS.
- Impuesto sobre las ganancias incorporado: Calcule correctamente el impuesto sobre las ganancias incorporado si su corporación S era anteriormente una corporación C o una entidad no considerada.
- Selección S no válida: Nunca presente el formulario 1120-S sin una elección aprobada, o la corporación podría ser tratada como una corporación C estándar.
La presentación de informes precisos de los ingresos, deducciones y pagos comerciales protege tanto a los propietarios como a la entidad de los cargos o intereses adicionales del IRS.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1120-S (2019), el IRS generalmente procesa las declaraciones en un plazo de seis a ocho semanas. Los contribuyentes pueden recibir avisos de confirmación, cartas de evaluación o actualizaciones de saldos. El ícono de un candado cerrado en IRS.gov indica un sistema seguro para acceder en línea a las transcripciones y al estado civil.
Si su empresa adeuda un saldo, puede solicitar un plan de pago en línea mediante el formulario 9465. La multa continúa hasta que se haga el pago completo, pero establecer un acuerdo de pago a plazos ayuda a reducir la probabilidad de que se tomen medidas coercitivas adicionales. El IRS puede cobrar intereses y multas durante el período de pago.
Los contribuyentes también pueden solicitar prórrogas o solicitar una reducción si cumplen con los criterios de elegibilidad. Mantener la información de contacto, las direcciones y los registros actualizados garantiza una comunicación oportuna por parte del Servicio de Impuestos Internos.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1120-S (2019) del IRS?
Una corporación S usa el formulario 1120-S (2019) del IRS para declarar los ingresos, las deducciones, los créditos y las ganancias de capital al Servicio de Impuestos Internos. Proporciona información sobre la participación de cada accionista en los ingresos y los ingresos comerciales calificados para su declaración individual de impuestos, lo que ayuda a determinar los impuestos o pagos adeudados.
¿Cómo se aplica la deducción de ingresos comerciales calificada a una corporación S?
La deducción de ingresos comerciales calificados permite a los accionistas elegibles deducir hasta un 20% de sus ingresos comerciales calificados de una corporación S. Esta deducción se calcula en función de las operaciones especializadas, los pagos garantizados y otros elementos que figuran en el Anexo K-1. Ayuda a reducir el impuesto general sobre la renta para los propietarios de pequeñas empresas.
¿Qué sucede si recibo una multa por presentar una declaración de impuestos atrasada?
Si presenta su formulario 1120-S (2019) del IRS con retraso, el Servicio de Impuestos Internos puede imponer una multa por presentación e intereses. La multa por pago continúa mensualmente hasta que todos los impuestos se paguen en su totalidad. Los contribuyentes pueden solicitar una exención por una causa razonable; sin embargo, por lo general, no se exime de los cargos por intereses.
¿Cómo declaran los accionistas la participación de sus accionistas en los ingresos?
Cada accionista declara su participación en los ingresos, otras partidas, deducciones y créditos de la corporación S en su declaración individual de impuestos sobre la renta. Esto se hace utilizando el Anexo K-1 proporcionado por la corporación. Los informes precisos garantizan que cada socio o accionista pague solo el impuesto requerido por sus acciones.
¿Qué pasa si mi formulario 1120 incluye otros elementos o correcciones?
Si su formulario 1120-S (2019) incluye otros elementos que requieren corrección, puede presentar una declaración enmendada. Incluya todos los anexos, los documentos justificativos y las explicaciones de cualquier cambio. Presentar una declaración enmendada completa y precisa ayuda a evitar futuras multas y garantiza que los contribuyentes cumplan con todos los estándares de presentación del IRS.