Para qué sirve el formulario 1120-S (2017) del IRS
El formulario 1120-S (2017) del IRS es la declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. utilizada por una corporación S para declarar sus ingresos, deducciones fiscales, créditos fiscales y otras partidas tributarias al IRS. El formulario se aplica a los ejercicios tributarios que finalizan en 2017 y debe presentarlo cualquier corporación nacional o entidad elegible que haya elegido el estatus de corporación S mediante el formulario 2553.
Las corporaciones S son entidades de transferencia, lo que significa que sus ganancias, pérdidas, deducciones y créditos fluyen directamente a las declaraciones de impuestos individuales de los accionistas a través del Anexo K-1. Los ingresos imponibles, los intereses, los dividendos y las ganancias de capital de cada accionista se declaran luego en su declaración de impuestos personal, lo que permite que los ingresos se graven solo una vez, en lugar de hacerlo tanto a nivel corporativo como individual.
Las empresas con presentaciones caducadas o que falten presentaciones de años anteriores deben revisar cualquier declaraciones de la corporación 1120-S S no presentadas para evitar multas o avisos de cumplimiento del IRS.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-S para 2017 (presentación tardía o enmendada)
Es posible que las empresas deban presentar una declaración enmendada o una declaración de impuestos atrasada si no cumplieron con la fecha límite de presentación del 15 de marzo de 2018 o recibieron una notificación del IRS solicitando la verificación o el pago. Las declaraciones modificadas se utilizan para corregir los ingresos imponibles, las deducciones o las asignaciones a los accionistas que afectan a los inversores y propietarios.
Si bien las sociedades anónimas tipo S generalmente no reciben reembolsos, las correcciones pueden afectar a los reembolsos de impuestos individuales de los accionistas o a los saldos de los créditos tributarios arrastrados. Las empresas que hayan pagado impuestos o salarios excesivos deben presentar la solicitud con prontitud para reducir las multas y garantizar el cumplimiento de las normas del IRS. Si no está seguro de qué formularios o correcciones se aplican al presentar tarde o modificar una declaración de S-corp, Centro de ayuda para formularios del IRS proporciona orientación sobre los cronogramas requeridos y la documentación del año tributario.
Reglas clave específicas de 2017
El año tributario de 2017 fue notable porque fue el último año según la ley anterior antes de que entrara en vigor la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA). La TCJA aumentó los límites para ciertas deducciones y créditos, lo que modificó de manera efectiva la forma en que se aplican los impuestos sobre la renta y el empleo a las sociedades y corporaciones.
- La deducción de la Sección 199 finalizó: La deducción por producción nacional en virtud de la Sección 199 fue derogada, con efecto en 2018, como parte de las nuevas disposiciones de la Ley de Empleo.
- Sanciones por presentación tardía: Las multas se incrementaron hasta la cantidad que sea menor entre el impuesto no pagado o 210 dólares para las declaraciones presentadas más de 60 días después de la fecha de vencimiento.
- Reglas de gastos de entretenimiento: Los gastos de entretenimiento y costos similares seguían siendo deducibles según la ley de 2017, pero quedaron sujetos a limitaciones en virtud de las leyes posteriores.
- Crédito por licencia familiar y médica remunerada: Las disposiciones posteriores de los recortes de impuestos introdujeron créditos para la licencia familiar o médica remunerada, pero no se aplicaron a 2017.
Las empresas que aborden sanciones, problemas de asignación de accionistas o ajustes posteriores a la TCJA pueden beneficiarse de la revisión disponible programas de desgravación fiscal empresarial diseñado para ayudar con el cumplimiento del IRS.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna registros: Solicite las transcripciones de las cuentas de 2017 mediante el formulario 4506-T y recopile los estados financieros, incluida la información sobre la propiedad comercial, el capital, el efectivo y los activos.
- Utilice el formulario correcto: Presente el formulario 1120-S del IRS de 2017 (no la versión actual) para informar con precisión las ganancias, los gastos y las partidas tributarias.
- Prepare los horarios: Incluya el Anexo K-1 para cada accionista, asegurándose de que los detalles sobre los ingresos, las deducciones y los dividendos estén completos.
- Calcule las penalizaciones: Determine las multas por presentación tardía o los intereses por impuestos impagos.
- Archivar y distribuir: Envíe la declaración por correo a la dirección del centro de servicio del IRS que figura en las instrucciones y entregue los K-1 a los accionistas.
- Mantenga registros: Conserve copias del formulario presentado, los formularios K-1 y los anexos de respaldo durante al menos tres años tributarios.
Si la corporación adeuda un saldo después de la presentación de la declaración, puede solicitar un Plan de pago del IRS para extender el reembolso y evitar nuevas medidas de ejecución.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Líneas incompletas: Evite escribir «Ver adjunto» en las líneas clave; proporcione las cifras completas de los ingresos, las deducciones y los créditos.
- Faltan los del programa K-1: Asegúrese de que cada accionista reciba un Anexo K-1 completo que muestre todas las partidas tributarias.
- Selección S incorrecta: Verifique que la elección de la corporación S (formulario 2553) haya sido aceptada antes de presentarla.
- Orden de presentación incorrecta: Siga la secuencia de líneas del IRS para evitar demoras en el procesamiento.
- Detalles incorrectos del preparador: Proporcione información preparatoria y firme si se utilizaron servicios de pago.
- Omitir divulgaciones: Incluya las divulgaciones requeridas sobre activos, operaciones comerciales o bienes inmuebles en el extranjero.
Las presentaciones tardías, incompletas o incorrectas pueden generar avisos de cumplimiento o un seguimiento del IRS. Revisar el Proceso de cobro del IRS puede ayudarlo a entender qué esperar si el IRS inicia una acción.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El procesamiento del IRS para las declaraciones de impuestos en papel de 2017 generalmente demora de seis a ocho semanas. Si se retrasa, se aplican multas de 200 dólares por accionista al mes (hasta un máximo de 12 meses). Los contribuyentes pueden recibir avisos del IRS por la falta de formularios o por las facturas tributarias impagadas.
Si la corporación no puede pagar de inmediato, puede solicitar un plan de pago mediante el formulario 9465. Cuando la corporación S no esté de acuerdo con la imposición de sanciones, puede apelar demostrando una causa razonable y proporcionando información o documentación más detallada.
Todas las presentaciones deben incluir la verificación, el número de identificación del empleador de la corporación y los documentos de respaldo. Guarde copias para los registros comerciales y personales.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la multa por presentación tardía de mi declaración de impuestos del formulario 1120-S (2017) del IRS?
La multa del IRS por una declaración de impuestos corporativos de tipo S atrasada es de 200 dólares por accionista al mes, hasta un máximo de 12 meses. Para las declaraciones presentadas con más de 60 días de retraso, la multa mínima es de 210 dólares o el impuesto no pagado, lo que sea menor. Estos montos pueden acumularse rápidamente, según la cantidad de accionistas y la cantidad de años tributarios afectados.
¿Cómo afecta el formulario 1120-S (2017) del IRS a los ingresos imponibles y las deducciones tributarias?
El formulario 1120-S (2017) del IRS informa los ingresos, las deducciones y los créditos de una corporación S. La información fluye a la declaración de impuestos individual de cada accionista, ajustando sus ingresos imponibles. Las deducciones por salarios, propiedades comerciales e intereses deben cumplir con la ley de 2017. Los cambios posteriores introducidos en virtud de los recortes de impuestos limitaron las deducciones para gastos personales y de entretenimiento.
¿Qué cambió bajo la Ley de Empleo y los recortes de impuestos para los contribuyentes de las corporaciones S?
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) ha cambiado significativamente el cálculo de la renta imponible. Redujo las tasas corporativas, eliminó la deducción por producción nacional y limitó algunas deducciones por gastos comerciales. La TCJA aumentó el porcentaje de depreciación de los activos de capital e introdujo disposiciones sobre ingresos comerciales calificados para las entidades de transferencia.
¿Puedo solicitar transcripciones o declaraciones modificadas para el formulario 1120-S del IRS (año de presentación 2017)?
Sí. Las empresas pueden solicitar las transcripciones del año anterior para su verificación mediante el formulario 4506-T. Estos muestran los ingresos, las deducciones y los pagos registrados. Si necesita corregir errores, presente una declaración enmendada. El proceso puede demorar varias semanas y solo hay opciones limitadas de presentación electrónica disponibles para los años tributarios anteriores.
¿Cómo se manejan las deducciones fiscales y la renta imponible para la declaración del impuesto de sociedades S de 2017?
Las deducciones fiscales reducen los ingresos imponibles para 2017, en función de los gastos comerciales, los salarios y la depreciación de los activos. Se deben declarar las ganancias de capital, los dividendos y las ganancias de las inversiones. La ley anterior permitía ciertas deducciones que ahora están limitadas en virtud de la TCJA. La presentación precisa garantiza que los contribuyentes y las asociaciones cumplan con la ley y eviten multas.