Para qué sirve el formulario 1120-PC (2017) del IRS
El formulario 1120-PC (2017) es la declaración de impuestos sobre la renta corporativa que utilizan las compañías de seguros de propiedad y accidentes para declarar los ingresos, las deducciones y los créditos a efectos del impuesto federal sobre la renta. Toda corporación nacional, corporación extranjera que participe en un negocio de seguros en EE. UU. y compañía de seguros distintos del seguro de vida debe presentar una declaración si tuvo ingresos brutos o ingresos imponibles durante el año tributario. Este formulario determina la obligación tributaria sobre la renta, incluido el impuesto mínimo alternativo, el crédito comercial general y el crédito fiscal extranjero, para las compañías que cubren las pérdidas anormales del seguro o pagan las primas del seguro contra inundaciones.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-PC para 2017 (presentación tardía o enmendada)
Las empresas utilizan la versión de 2017 del formulario 1120-PC si deben presentar una declaración tardía o enmendada de un año anterior. Esto incluye situaciones en las que se descubrió el impago de impuestos o ingresos adicionales, o en las que el IRS emitió una notificación de multa. La presentación de la declaración después de la fecha límite original puede generar una multa impositiva estimada, pero el pago de todos los impuestos adeudados puede ayudar a limitar los intereses adicionales. En el caso de las declaraciones presentadas en 2017, las solicitudes de reembolso generalmente vencen tres años después de la fecha de vencimiento original o dos años después del pago del impuesto.
Reglas o detalles clave para 2017
- Tasa del impuesto sobre la renta corporativa: Las compañías de seguros de propiedad y accidentes pagaban impuestos en función de las tasas anteriores a la TCJA, que estaban en vigor antes de los cambios en la ley de 2018 que redujeron las tasas impositivas corporativas.
- Impuestos estimados: Las empresas con grandes ingresos imponibles o netos tenían que hacer los pagos estimados a tiempo para evitar la multa impositiva.
- Bienes de capital vendidos: Las ventas de bienes de capital, incluidos bonos u otras inversiones, se registraron en el Anexo D y afectaron a las transferencias de pérdidas netas de capital.
- Sociedades extranjeras: Una corporación extranjera dedicada a operaciones comerciales en EE. UU. estaba obligada a declarar los ingresos de inversiones imponibles y a aplicar el crédito fiscal extranjero correcto.
- Reservas de seguro de vida: Las compañías de seguros de vida y las compañías de seguros de accidentes utilizaron diferentes métodos de cálculo para las primas no devengadas y las reservas de seguro de vida.
- Deducción de dividendos recibidos: Los contribuyentes corporativos reclamaron esta deducción sobre los dividendos de las empresas nacionales, lo que redujo los ingresos brutos de los grupos de compañías de seguros.
- Balances: Cada declaración requería balances detallados y datos de estados de cuenta anuales de acuerdo con las reglas de estados anuales de la NAIC.
- Informes de grupos controlados: Los miembros de un grupo controlado tenían que compartir la información tributaria y asignar adecuadamente las deducciones según la sección 1561 del Código de Impuestos Internos.
- Disposiciones de la Ley de Asistencia Asequible La Ley de Cuidado de Salud Asequible exigía que las entidades de seguro médico informaran los cálculos del índice de pérdidas médicas y las cuentas de los suscriptores en el Anexo PH.
- Programa PH e ingresos especiales: Schedule PH capturó ingresos especiales para empresas mutuas de seguros de incendios o de tipo comercial, ajustándolos por pérdidas anormales.
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Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir las transcripciones
Recopile las transcripciones de impuestos del año anterior, incluidos los datos del año tributario de la corporación, para verificar los ingresos brutos declarados, los activos totales y cualquier impuesto mínimo pagado el año anterior.
Paso 2: Complete el formulario 1120-PC (2017)
Prepare la declaración utilizando el cálculo tributario correcto, asegurándose de que los ingresos imponibles reflejen todos los ingresos por inversiones, los ingresos netos por ganancias de capital y otras categorías de ingresos.
Paso 3: Adjunte los horarios requeridos
Adjunte el Anexo D para las ganancias y pérdidas de capital, el Anexo PH para los informes sobre el seguro médico y el estado anual de la NAIC con las cuentas de deducción y las ganancias acumuladas.
Paso 4: Presentar y pagar
Puede enviar su declaración por correo a la dirección siguiendo las instrucciones del IRS o presentarla electrónicamente. Incluya el pago total de los montos adeudados por impuestos e intereses impagos.
Paso 5: Mantenga registros detallados
Guarde copias de toda la información tributaria, incluidos los balances, los cálculos de ingresos contables y los informes de estados de cuenta anuales, para verificar la exactitud de los ingresos y las deducciones.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS
Errores comunes y cómo evitarlos
- Informe de reservas incorrecto: Las compañías de seguros no de vida a veces calculan mal las reservas de seguro de vida o las primas no devengadas. Utilice la declaración anual de la NAIC para realizar un cálculo preciso.
- Formularios de crédito fiscal extranjero faltantes: Las empresas extranjeras o una persona extranjera que sea propietaria de entidades estadounidenses deben completar el formulario 1118 para solicitar los montos correspondientes de los créditos fiscales extranjeros.
- Omitir los detalles de las ganancias de capital: Muchos declarantes no declaran los activos de capital vendidos o las transferencias de pérdidas netas de capital en el Anexo D, lo que resulta en ajustes y multas del IRS, por lo que todas las ventas y transferencias deben declararse con precisión en el Anexo D.
- Número de identificación del empleador incorrecto: El número de identificación del empleador (EIN) debe coincidir con los registros del IRS de la corporación nacional o del abogado de hecho que presente la solicitud en su nombre.
- Cuentas de deducciones inadecuadas: Exagerar o no documentar los montos pagados por pérdidas de seguro anormales puede retrasar el procesamiento del IRS, por lo que las compañías deben mantener una documentación de respaldo clara para cada deducción.
- Errores en el balance: La incoherencia de los datos de los balances o de los estados financieros anuales puede provocar desajustes entre las cifras de ingresos imponibles y las de ingresos contables. Garantice la coherencia entre los datos de las declaraciones de impuestos y los estados anuales para alinear los ingresos contables y los imponibles.
- Información errónea sobre la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio: Las compañías de seguros que ofrecen seguro médico deben completar correctamente el Anexo PH para informar el índice de pérdidas médicas y las cuentas de los suscriptores.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1120-PC, el IRS revisa la declaración de impuestos de la compañía de seguros y verifica los ingresos imponibles, los ingresos brutos y las ganancias de capital. El procesamiento puede demorar de ocho a dieciséis semanas. Cualquier obligación o interés tributario adicional se factura por correo. Las empresas que no hayan pagado impuestos pueden solicitar un acuerdo de pago a plazos. Las empresas nacionales y extranjeras que no estén de acuerdo con las conclusiones del IRS pueden apelar a través de la Oficina de Apelaciones. El mantenimiento de los registros de las declaraciones anuales garantiza una revisión sin problemas y protege contra futuras notificaciones de penalización.
Preguntas frecuentes
¿Cómo afecta el formulario 1120-PC (2017) del IRS: Declaración de impuestos del seguro de gastos generales a mis ingresos por inversiones?
Los ingresos por inversiones, incluidos los ingresos imponibles y por intereses, deben declararse como parte de los ingresos imponibles en el formulario 1120-PC. Esto garantiza la precisión del impuesto sobre la renta corporativa y evita que se impongan multas fiscales estimadas.
¿Cómo calculan las compañías de seguros las ganancias de capital para el formulario 1120-PC?
Las compañías de seguros de accidentes declaran las ganancias de capital, los ingresos netos y las pérdidas de capital en el Anexo D. El IRS usa estos datos para calcular los ingresos imponibles y aplicar las reglas impositivas mínimas del año anterior.
¿Qué significa la deducción por dividendos recibidos para las compañías de seguros?
La deducción por dividendos recibidos reduce los ingresos brutos de las empresas nacionales que reciben dividendos de otras compañías de seguros. Evita la doble imposición y afecta a los ingresos netos totales para el cálculo de impuestos.
¿Por qué mi compañía de seguros debe incluir el número de identificación de su empleador en el formulario 1120-PC?
El número de identificación del empleador identifica a la corporación para los registros del IRS. Los números faltantes o incorrectos pueden provocar demoras en el procesamiento o una mala aplicación de los pagos por impuestos impagos.
¿Cómo afectan las normas de grupos controlados a las empresas que presentan el formulario 1120-PC?
Los miembros del grupo controlado deben distribuir los ingresos, las cuentas de deducción y el crédito comercial general entre las filiales. Esto garantiza que el impuesto sobre la renta corporativa se calcule correctamente según la sección 1561 del Código de Impuestos Internos.
¿Cómo se aplica la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a las declaraciones de impuestos de las compañías de seguros?
Las compañías de seguros sujetas a la Ley de Cuidado de Salud Asequible deben presentar el Anexo PH para informar el índice de pérdidas médicas, las cuentas de los suscriptores del seguro médico y otros ingresos especiales relacionados con la ACA.
¿Cómo se utilizan los balances al completar el formulario 1120-PC?
Los balances muestran los activos totales, las rentas brutas, las ganancias retenidas y las primas no devengadas. Estos detalles concilian los ingresos contables con los ingresos imponibles para garantizar la precisión de los informes de las compañías de seguros.