Para qué sirve el formulario 1041-QFT (2019) del IRS
El formulario 1041-QFT (2019) del IRS es la declaración de impuestos sobre la renta que se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones y la obligación tributaria de un fideicomiso funerario calificado (QFT). Un QFT es un tipo de fideicomiso establecido en virtud de la ley federal para retener e invertir fondos para gastos funerarios. Los fideicomisarios deben presentar este formulario de impuestos sobre la renta cuando los ingresos brutos del fideicomiso alcancen los 600 dólares o más durante el año tributario.
A efectos fiscales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata a un fideicomiso funerario calificado como una entidad imponible independiente. Esto significa que cada fideicomiso presenta su propia declaración de impuestos sobre la renta, declarando todos los ingresos por inversiones, ganancias de capital, dividendos y gastos relacionados. El fideicomisario es responsable de garantizar que el formulario esté preparado correctamente, que se paguen los impuestos y que se cumplan los requisitos de cumplimiento establecidos en el Código de Impuestos Internos.
Para encontrar cronogramas o documentos de respaldo adicionales, los fideicomisarios pueden consultar el Centro de ayuda para formularios del IRS para acceder rápidamente a los formularios necesarios para una presentación completa.
Cuándo utilizaría el formulario 1041-QFT para 2019 (presentación tardía o enmendada)
Un fideicomisario presentaría un formulario 1041-QFT del IRS modificado o atrasado para 2019 si no se cumpliera con la fecha límite de presentación original del 15 de abril de 2020. La presentación tardía suele deberse a avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas, discrepancias en los ingresos o montos pendientes de pago. Los fideicomisarios también pueden modificar la declaración para corregir errores, ajustar las deducciones o incluir ingresos que no se hayan declarado anteriormente.
Las solicitudes de reembolso para 2019 generalmente prescriben según el plazo de prescripción de tres años, excepto en los casos que cumplan los requisitos para las prórrogas de ayuda relacionadas con la COVID-19. Los fideicomisarios deben informar claramente de todos los cambios y mantener registros completos de cada declaración modificada, incluidos los cronogramas justificativos, con fines de auditoría o revisión. Antes de completar la declaración, los fideicomisarios deben revisar la transcripción de una cuenta del IRS para verificar los ingresos, las retenciones y cualquier pago registrado anteriormente para el año tributario 2019.
Reglas clave específicas de 2019
Las normas tributarias para 2019 se aplican a los fideicomisos funerarios calificados en virtud de la sección 1 (e) del Código de Impuestos Internos. Estas incluyen los tramos del impuesto sobre la renta, los umbrales para las ganancias de capital y las consideraciones fiscales adicionales relacionadas con los ingresos por inversiones y el impuesto sobre la renta neta de las inversiones.
- Tramos impositivos: Los tramos impositivos son del 10% hasta 2.600 dólares; el 24%, de 2.600 a 9.300 dólares; el 35%, de 9.300 a 12.750 dólares, y del 37% para montos superiores a los 12.750 dólares.
- Tasas de ganancias de capital: Las tasas son del 0% sobre los primeros 2.650$; del 15% sobre el importe comprendido entre 2.650$ y 12.950$; y del 20% sobre los montos superiores a 12.950$.
- Impuesto sobre la renta neta de inversiones: El impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3,8% se aplica cuando los ingresos netos de inversión no distribuidos de un fideicomiso superan el umbral vinculado al ingreso bruto ajustado (AGI).
- Ingresos brutos ajustados modificados: El AGI modificado incluye ajustes adicionales, como ciertas deducciones y exclusiones de ingresos. Los fideicomisarios deben determinar si los ingresos por inversiones del fideicomiso están sujetos al impuesto adicional del 3,8%.
- Ingresos globales intangibles con bajos impuestos (GILTI): Esto se aplica si un fideicomiso posee instrumentos financieros extranjeros o acciones corporativas.
- Devoluciones compuestas: Los fideicomisarios pueden presentar declaraciones compuestas, pero la parte de los ingresos, las deducciones y las ganancias de capital de cada beneficiario debe calcularse por separado.
El IRS publicó estas tasas y umbrales impositivos para el año tributario 2019, y siguen siendo la referencia para las presentaciones tardías o modificadas. Los fideicomisarios que no puedan pagar el monto total adeudado pueden solicitar un Plan de pago del IRS para repartir el saldo restante en cuotas mensuales.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones del IRS: Los fideicomisarios deben solicitar las transcripciones mediante el formulario 4506-T, llamar a la línea de ayuda del IRS al 800-908-9946 o acceder a su cuenta del IRS en línea. El icono de un candado cerrado confirma que la sesión es segura.
- Complete el formulario correctamente: Los fideicomisarios deben informar con precisión todos los ingresos, dividendos, ganancias de capital y deducciones para calcular los ingresos brutos ajustados y los ingresos imponibles.
- Adjunte los horarios requeridos: Los fideicomisarios deben adjuntar el Anexo D para las ganancias de capital y el formulario 8960 si el fideicomiso está sujeto al impuesto sobre la renta neta de inversiones.
- Envíe por correo a la dirección correcta: La declaración completa debe enviarse por correo al Servicio de Impuestos Internos, Kansas City, MO 64999. Los fideicomisarios deben usar correo certificado como prueba de su presentación oportuna.
- Mantener registros: Los fideicomisarios deben conservar copias de todos los formularios, correspondencia y anexos de respaldo presentados durante un mínimo de tres años después del final de cada año tributario.
Cada uno de estos pasos ayuda a garantizar que la declaración de impuestos sobre la renta se presente correctamente y que el fideicomisario cumpla con todas las obligaciones en virtud de la ley tributaria federal.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltando las elecciones del QFT: Los fideicomisarios deben hacer la elección del fideicomiso funerario calificado en el primer año elegible. No participar en esta elección puede afectar el estado de calificación del fideicomiso.
- Informes incorrectos sobre el beneficiario: Los fideicomisarios deben declarar por separado la porción de ingresos, deducciones y ganancias de capital de cada beneficiario.
- Ignorar los requisitos de impuestos estimados: Los fideicomisarios deben pagar el impuesto estimado si esperan adeudar $1,000 o más en impuestos sobre la renta durante el año.
- Omitir el impuesto sobre la renta neta de inversiones: Los fideicomisarios deben completar el formulario 8960 cuando los ingresos netos de inversión del fideicomiso superen el umbral aplicable.
- Tipos de devoluciones confusos: Presente las declaraciones de fideicomiso requeridas por separado y no sustituya la presentación de una declaración de fideicomiso individual por una declaración compuesta.
- Reclamación de deducciones no elegibles: Aplica solo las deducciones permitidas para los QFT y excluye las exenciones personales y los gastos no funerarios.
Los fideicomisarios deben consultar las instrucciones del IRS y verificar toda la información incluida en la declaración antes de presentarla. Si se aplican multas por presentación tardía o pago insuficiente, los fideicomisarios pueden reunir los requisitos para reducción de sanciones cuando puedan demostrar una causa razonable o una medida cautelar por primera vez.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS generalmente procesa las declaraciones del formulario 1041-QFT en un plazo de 12 a 16 semanas. Las declaraciones modificadas o presentadas tardíamente pueden tardar más en procesarse, según el tipo de emisión y la cantidad de información proporcionada. Los fideicomisarios pueden recibir avisos sobre correcciones, datos faltantes o saldos pendientes de pago.
Si el fideicomiso adeuda impuestos, el pago debe hacerse con prontitud para reducir los intereses y las multas. Los fideicomisarios pueden solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 o solicitar una reducción de la multa si tienen una causa razonable. Hay apelaciones disponibles si surgen disputas. Si el fideicomiso debe un saldo, la falta de respuesta puede provocar la Proceso de cobro del IRS, que puede intensificarse mediante una serie de notificaciones y medidas de cumplimiento.
Los fideicomisarios también deben verificar si es obligatorio presentar una declaración de impuestos sobre fideicomisos estatales. Muchos estados reflejan el tratamiento federal de los fideicomisos funerarios calificados, lo que significa que una declaración federal enmendada puede requerir la enmienda estatal correspondiente.
Preguntas frecuentes
¿Cómo presento el formulario 1041-QFT (2019) del IRS si mi fideicomiso tuvo un ingreso bruto de más de 600 dólares?
Debe presentar el formulario 1041-QFT (2019) del IRS si los ingresos brutos del fideicomiso superaron los 600 dólares. El fideicomisario debe completar todas las secciones, declarar los ingresos por inversiones y las ganancias de capital y enviar por correo la declaración de impuestos sobre la renta al IRS a la dirección de Kansas City.
¿Mi fideicomiso adeuda el impuesto sobre la renta neta de inversiones?
Un fideicomiso funerario calificado debe pagar el impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3.8% si los ingresos netos de inversión no distribuidos superan el umbral de ingresos brutos ajustados. El fideicomisario debe calcularlo e informarlo en el formulario 8960.
¿Cómo afecta el ingreso bruto ajustado modificado a la declaración de 2019?
El ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) determina si se aplica el impuesto sobre la renta neta de inversiones. Incluye los ajustes para tener en cuenta las deducciones y las partidas de ingresos excluidas que afectan a la cantidad de impuestos que el fideicomiso debe pagar.
¿Qué ingresos por inversiones y ganancias de capital deben declararse?
Todos los ingresos de inversiones imponibles, incluidos los dividendos, los intereses y las ganancias de capital, deben incluirse en el formulario 1041-QFT. Los fideicomisarios deben asegurarse de que las ventas de instrumentos financieros u otros activos se informen con precisión para reflejar los ingresos imponibles reales.
¿El ingreso bruto ajustado es lo mismo que el ingreso total en la declaración de impuestos?
No, el ingreso bruto ajustado (AGI) es el ingreso total menos las deducciones permitidas. Sirve de base para calcular la renta imponible del fideicomiso y determinar si se aplican impuestos adicionales, como el impuesto sobre la renta neta de inversiones.
