¿Para qué sirve el formulario 1041-QFT (2018) del IRS?

Formulario 1041-QFT del IRS (2018) es la declaración federal de impuestos sobre la renta de un fideicomiso funerario calificado (QFT). Los fideicomisarios presentan este formulario para declarar los ingresos, las deducciones y las obligaciones tributarias de los fideicomisos creados en virtud de la sección 685. Un QFT es un fideicomiso nacional establecido mediante un contrato con un proveedor de servicios funerarios, en el que los fondos se invierten para pagar los futuros servicios funerarios o de entierro de los beneficiarios designados. Los fideicomisarios deben presentar la declaración cuando los ingresos brutos, los ingresos por inversiones o la obligación tributaria alcancen o superen el umbral de presentación del año tributario.

Esta declaración de impuestos sobre la renta informa sobre las ganancias de capital, los dividendos y otros instrumentos financieros que están sujetos a impuestos. El IRS exige que los fideicomisarios incluyan detalles precisos sobre los ingresos, las deducciones y los créditos reembolsables. La presentación garantiza el cumplimiento de las leyes federales de impuestos sobre la renta y permite al IRS verificar que todos los pagos de ingresos, retenciones e impuestos estimados se hayan declarado de manera precisa y correcta.

Cuándo utilizaré el formulario 1041-QFT para 2018 (presentación tardía o enmendada)

Presentaría el formulario 1041-QFT (2018) con retraso si no cumpliera con la fecha límite original del 15 de abril de 2019. La presentación tardía generalmente ocurre después de recibir avisos del IRS o descubrir errores en los informes de ingresos. Las declaraciones modificadas corrigen errores como el ingreso bruto ajustado (AGI) impreciso, el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) o las deducciones mal aplicadas.

Las solicitudes de reembolso de 2018 generalmente vencieron el 15 de abril de 2022, pero aún se pueden presentar declaraciones modificadas por motivos de cumplimiento. Los fideicomisarios que adeudan impuestos deben verificar si las multas o los intereses siguen sin pagarse. La presentación de una declaración enmendada ayuda a reducir las multas adicionales y garantiza que todos los ingresos, las ganancias de capital y los ingresos netos por inversiones se reflejen con precisión en los registros.

Reglas clave específicas de 2018

• Tramos impositivos: Estas fueron del 10% hasta 2.550 dólares, el 24% entre 2.550 y 9.150 dólares, el 35% entre 9.150 y 12.500 dólares y el 37% para montos superiores a 12.500 dólares.
  
  
• Ganancias de capital: Se gravaron al 0% hasta 2.600 dólares, al 15% entre 2.600 y 12.700 dólares y al 20% por encima de los 12.700 dólares.
  
  
• Impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT): Este impuesto se aplica a una tasa del 3,8% a los ingresos netos de inversión no distribuidos que superen el umbral aplicable.
  
  
• Deducciones: No se permite ninguna exención personal, y la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) eliminó las deducciones detalladas diversas sujetas al límite mínimo del 2%.
  
  
• Devoluciones compuestas: Estos estaban permitidos, pero los impuestos deben calcularse por separado para cada beneficiario.

Los fideicomisarios deben revisar sus pagos de impuestos estimados, las retenciones de impuestos y los créditos reembolsables aplicables para el año tributario 2018. Una revisión cuidadosa ayuda a evitar intereses o multas adicionales si alguna parte del impuesto sigue sin pagarse.

Paso a paso (nivel alto)

• Reúne registros: Reúna todos los estados de ingresos, transcripciones y documentos del Fideicomiso Funerario Calificado de 2018 antes de completar la declaración.
  
  
• Complete el formulario: Complete el formulario 1041-QFT (2018) con los ingresos, las deducciones y las tasas impositivas correctos para el año tributario correspondiente.
  
  
• Horarios adjuntos: Incluya el Anexo D para las ganancias de capital y el formulario 8960 si el impuesto sobre la renta neta de inversiones se aplica al fideicomiso.
  
  
• Envíe la devolución por correo electrónico: Envíe la declaración de impuestos completa al Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Kansas City, MO 64999. La presentación electrónica de este formulario no estuvo disponible en 2018.
  
  
• Guarde la documentación: Conserve los recibos de correo certificados, las copias de la declaración y los cronogramas de respaldo para fines de mantenimiento y revisión de registros.

Comun errors and how evitarlos

• Uso incorrecto del formulario: Algunos fideicomisarios presentan por error el formulario 1041 en lugar del formulario 1041-QFT sin confirmar la elegibilidad para las elecciones del QFT. Verifíquelo siempre antes de enviarlo.
  
  
• Informar erróneamente de las declaraciones compuestas: Algunas declaraciones no incluyen cálculos separados para cada beneficiario, lo que puede resultar en multas. La parte de cada beneficiario debe mostrarse con precisión.
  
  
• Deducciones incorrectas: Los fideicomisarios a veces reclaman deducciones que no están permitidas para los fideicomisos funerarios calificados. Revise las instrucciones detenidamente antes de presentar la solicitud.
  
  
• Pagos estimados faltantes: Los fideicomisarios ocasionalmente omiten los pagos de impuestos estimados cuando los pasivos superan los $1,000. Verifique siempre el historial de pagos.
  
  
• Omitir archivos adjuntos: No incluir los anexos requeridos, como el Anexo D o el Formulario 8960, puede retrasar el procesamiento y generar multas adicionales.
  
  
• Documentación incompleta: Los fideicomisarios a veces se olvidan de adjuntar un desglose de los beneficiarios o los detalles de respaldo adecuados.

Si el impuesto sigue sin pagarse después de la fecha de vencimiento, el IRS cobrará intereses y puede aplicar una multa por pago atrasado del 0.5% por mes. Si la multa por pago persiste durante más de 60 días, se aplicará una multa mínima. El mínimo es el menor de los 210 dólares o el monto del impuesto no pagado, lo que sea menor.

Qué sucede después de presentar la solicitud

El IRS normalmente procesa las declaraciones de Qualified Funeral Trust en un plazo de seis a ocho semanas. Las presentaciones tardías o modificadas pueden tardar más en procesarse, según las circunstancias específicas del caso. Si se imponen multas, los fideicomisarios pueden solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 para distribuir los pagos. Los fideicomisarios que no puedan pagar la totalidad pueden solicitar una reducción de la multa si cumplen los requisitos según los estándares de causa razonable.

Los intereses y las multas se siguen acumulando hasta que se pague en su totalidad el impuesto requerido. Los fideicomisarios siempre deben revisar su factura tributaria, confirmar los ingresos declarados y asegurarse de que las deducciones y los créditos reembolsables se hayan aplicado correctamente. La falta de pago de un saldo adeudado o la falta de pago pueden resultar en multas o intereses adicionales o en acciones de cobro por parte del IRS.

Questions frecuentes

¿Aún puedo obtener un reembolso por los impuestos del QFT pagados en exceso en 2018?

Las solicitudes de reembolso para el año tributario 2018 vencieron el 15 de abril de 2022, según el plazo de prescripción de tres años. Sin embargo, los contribuyentes aún pueden presentar declaraciones modificadas para corregir errores en los ingresos o las retenciones. Los reembolsos después de esa fecha solo se permiten en excepciones limitadas, como valores sin valor o disposiciones específicas sobre reembolsos.

¿Qué sanciones se aplican por la presentación tardía?

La multa por presentar la declaración equivale al 5% del impuesto no pagado por cada mes o parte del mes en que la declaración se retrase, hasta un máximo del 25%. Se aplica una multa mínima si la declaración se retrasa más de 60 días. Los intereses también se acumularán diariamente sobre los saldos pendientes de pago hasta que se realice el pago total.

¿Necesitas transcripciones antes de presentar la solicitud fuera de plazo?

Sí, debe solicitar las transcripciones a IRS.gov mediante el formulario 4506-T para confirmar todos los ingresos, dividendos, ingresos por ventas y retenciones de impuestos del año. Hacerlo ayuda a evitar presentaciones duplicadas y garantiza que los pagos anteriores se acrediten correctamente.

¿Puedo presentar varios QFT con ingresos por inversiones en una declaración compuesta?

Sí, los fideicomisarios pueden presentar declaraciones compuestas para varios fideicomisos funerarios calificados, pero el impuesto debe calcularse por separado para cada beneficiario. Adjunte los estados de cuenta que muestren los ingresos, las deducciones y las obligaciones de cada fideicomiso.

¿Debo modificar también mi declaración estatal de impuestos sobre la renta?

La mayoría de los estados siguen el tratamiento federal de los fideicomisos funerarios calificados. Si modifica su declaración federal, es posible que su estado también exija una declaración enmendada. Consulta el sitio web de la agencia tributaria de tu estado para conocer los detalles y los plazos.