Para qué sirve el formulario 1041-QFT (2017) del IRS

Un fideicomisario usa Formulario 1041-QFT del IRS (2017) para presentar una declaración de impuestos sobre la renta para un fideicomiso funerario calificado (QFT). El formulario indica los ingresos brutos, las deducciones, la deducción por distribución de ingresos y otros detalles tributables según la sección 685 del Código de Impuestos Internos. Un QFT es un fideicomiso creado para retener e invertir dinero en propiedades funerarias o funerarias y servicios relacionados.

Cada fideicomisario debe tener un número de identificación patronal (EIN) para presentar y declarar con precisión los ingresos, las deducciones y los dividendos. El IRS exige que los fideicomisarios determinen el impuesto sobre la renta adeudado por cada año tributario. Un QFT puede presentar una declaración individual o una declaración compuesta para varios beneficiarios.

Cuándo utilizaría el formulario 1041-QFT para 2017 (presentación tardía o enmendada)

Debe presentar el formulario 1041-QFT (2017) del IRS si recibe una notificación del IRS sobre la falta de una declaración de impuestos sobre la renta, descubre un error o necesita corregir información anterior. La fecha límite original era el 17 de abril de 2018, el cuarto mes después del final del año tributario 2017.

Si presenta la solicitud después de esa fecha, se considera que está atrasada. Se aplican cargos por intereses y multas hasta que se presente la declaración y se paguen los impuestos. La presentación tardía aún puede ayudar a resolver los problemas de cumplimiento y reducir las futuras medidas de cumplimiento. Los contribuyentes que reúnan los requisitos pueden solicitar la reducción de la multa si pueden demostrar una causa razonable.

Reglas clave específicas de 2017

• Tramos impositivos: Los tramos impositivos fiduciarios de 2017 fueron del 15% hasta los 2.550 dólares; del 25% hasta los 6.000 dólares; del 28% hasta los 9.150 dólares; del 33% hasta los 12.500 dólares; y del 39,6% por encima de los 12.500 dólares.
  
  
• Ganancias de capital: Estos se gravaban al 0%, 15% o 20%, según el ingreso total.
  
  
• Impuesto sobre la renta neta de inversiones: Se aplicó un impuesto del 3,8% a los ingresos por inversiones no distribuidos por encima de ciertos umbrales.
  
  
• Método contable: El año calendario era obligatorio para las presentaciones del QFT.
  
  
• Devoluciones compuestas: Se permitían cuando varios beneficiarios reunían los requisitos para la presentación de informes por beneficiario.

Paso a paso (nivel alto)

• Obtenga la información de la cuenta del IRS: Revise las transcripciones para verificar las presentaciones, evaluaciones o pagos anteriores relacionados con el fideicomiso.
  
  
• Complete el formulario correcto: Debe usar la versión de 2017 del formulario 1041-QFT del IRS para garantizar que las tarifas y los cálculos sean precisos.
  
  
• Adjunte los horarios requeridos: Incluya el Anexo D para las ganancias de capital y las declaraciones de los beneficiarios para las rentabilidades compuestas.
  
  
• Envíe por correo a la dirección del IRS: Debe enviar la declaración al Centro de Servicio del IRS en Cincinnati, OH. La presentación electrónica no está disponible para las declaraciones de 2017.
  
  
• Incluya el pago: Si se le debe dinero, debe enviar un cheque o giro postal a nombre del «Tesoro de los Estados Unidos».
  
  
• Guarde la prueba: Guarde copias de todas las páginas, los recibos de correo y la información de la cuenta para su registro.

Un día hábil es cualquier día de la semana excepto los días festivos. Una declaración se considera oportuna si se envía por correo antes de la fecha de vencimiento, incluso si el IRS la recibe después de la fecha de vencimiento.

Errores comunes y cómo evitarlos

• Usar el formulario incorrecto: Utilice siempre la versión de 2017 para que coincida con el año tributario y las tasas correctos.
  
  
• Omitir las declaraciones de los beneficiarios: Debes adjuntar toda la información requerida para las devoluciones compuestas o compartidas.
  
  
• Calcular mal las deducciones: Debe aplicar el límite mínimo correcto del 2% para las deducciones detalladas diversas.
  
  
• No se indica el tipo de devolución: Debe marcar si la declaración es inicial, enmendada o definitiva.
  
  
• Combinar los tipos de ingresos de forma incorrecta: No debe mezclar ingresos o detalles de propiedad de QFT y no QFT.
  
  
• Ignorar el impuesto sobre la renta neta de inversiones: Debe incluir el formulario 8960 cuando se le solicite declarar los ingresos de inversiones no distribuidos.

Cada página debe estar completa y revisada cuidadosamente antes de enviarla por correo para evitar errores o demoras en el procesamiento.

Qué sucede después de presentar la solicitud

El IRS generalmente procesa el formulario 1041-QFT en un plazo de seis a ocho semanas. Las presentaciones tardías o modificadas pueden tardar más en procesarse. Los avisos del IRS pueden solicitar aclaraciones o mostrar ajustes, intereses o multas.

• Sanción por presentación tardía: El IRS cobra un 5% mensual (hasta un 25%) del impuesto no pagado.
  
  
• Multa por pago atrasado: El IRS cobra un 0,5% mensual sobre los montos no pagados antes de la fecha de vencimiento.
  
  
• Interés: Los intereses se acumulan diariamente tanto en los impuestos impagos como en las multas a partir del 17 de abril de 2018.
  
  
• Opciones de pago: Los contribuyentes pueden solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465.

Al visitar IRS.gov para verificar el estado del reembolso o enviar información de pago, aparece un ícono de candado cerrado en el navegador. Esto indica que la conexión es segura. Confirme siempre que el icono aparezca antes de introducir los detalles de la cuenta o del pago en línea.

Preguntas frecuentes

¿Aún puedo presentar el formulario 1041-QFT para el año tributario 2017?

Sí, aún puede presentar una declaración de impuestos sobre la renta de 2017 si adeuda impuestos. La presentación ayuda a resolver las notificaciones de cumplimiento, incluso si el período de reembolso ha expirado.

¿Qué sanciones se aplican por la presentación tardía?

El IRS cobra una multa del 5% por cada mes en que la declaración se retrase, hasta un 25%, más un 0,5% mensual por retraso en el pago. Los intereses se siguen aplicando hasta que se pague el saldo total.

¿Cómo puedo obtener las transcripciones de 2017?

Puede encontrar y solicitar las transcripciones de las cuentas del IRS en línea, por teléfono o enviando el formulario 4506-T. Estas transcripciones muestran las declaraciones anteriores, los pagos y las multas que se hayan aplicado.

¿Qué pasa si presenté el formulario incorrecto?

Si usó el formulario 1041 en lugar del formulario 1041-QFT, debe modificar la declaración. Incluya una explicación y cronogramas actualizados cuando envíe por correo la presentación corregida al IRS.

¿Debo modificar mi declaración estatal de impuestos sobre la renta?

Sí, si su fideicomiso o patrimonio está obligado a presentar una declaración estatal de impuestos sobre la renta, también debe presentar una declaración enmendada. Los requisitos dependen del año tributario de su estado y de las normas para la presentación de declaraciones individuales y patrimoniales.