Para qué sirve el formulario 1041-QFT (2016) del IRS

Formulario 1041-QFT del IRS (2016) es la declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. utilizada por los fideicomisarios para declarar los ingresos brutos, los ingresos brutos ajustados, las deducciones, los ingresos por inversiones y las ganancias de capital de los fideicomisos funerarios calificados (QFT). Un QFT es un fideicomiso nacional creado mediante un contrato legal con proveedores de servicios funerarios para financiar los servicios funerarios o de entierro. La porción de cada beneficiario se trata como un QFT independiente a efectos del impuesto sobre la renta y debe declararse con precisión al IRS.

Los fideicomisarios deben usar el número de identificación del empleador (EIN) correcto, también llamado número de identificación fiscal federal, al presentar la declaración. El EIN se obtiene mediante el proceso de solicitud del EIN del IRS, en lugar de utilizar un número de seguro social. Es posible que se requiera un nuevo EIN si la estructura del fideicomiso cambia, si una empresa o corporación presenta una solicitud en nombre del fideicomiso o si se forma una nueva relación de entidad.

Cuándo utilizaría el formulario 1041-QFT para 2016 (presentación tardía o enmendada)

Presentaría el formulario 1041-QFT para 2016 con retraso si no cumplió con la fecha límite del 18 de abril de 2017 o recibió una notificación del IRS sobre una declaración de impuestos sin presentar. Para corregir errores en los ingresos, revisar las deducciones o actualizar la información sobre la organización o los beneficiarios, es necesario presentar una declaración enmendada. La presentación tardía o la modificación ayudan a cumplir con las obligaciones legales, reducir las multas y resolver cualquier problema de cumplimiento con el IRS.

Suponga que adeuda impuestos federales adicionales sobre dividendos, salarios o ganancias de capital. En ese caso, debe declarar y pagar la cantidad que corresponda a su ingreso bruto ajustado (AGI) o a su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Los fideicomisarios que pagaron tarde pueden solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465. En el caso de los fideicomisos con beneficiarios extranjeros no residentes, es posible que se requieran verificaciones y directrices adicionales. Los fideicomisarios deben visitar IRS.gov y verificar que la página muestre el ícono de un candado cerrado antes de enviar información confidencial.

Reglas clave específicas de 2016

• Tramos de tasas impositivas: Las tasas de impuestos fiduciarios de 2016 fueron del 15% hasta los 2.550 dólares, del 25% hasta los 5.950 dólares, del 28% hasta los 9.050 dólares, del 33% hasta los 12.400 dólares y del 39,6% por encima de los 12.400 dólares.
  
  
• Ganancias de capital: Las tasas fueron del 0% hasta los 2.550 dólares, del 15% hasta los 12.400 dólares y del 20% por encima de los 12.400 dólares, según los ingresos brutos.
  
  
• Sin exenciones: Los fideicomisos funerarios calificados no pueden solicitar exenciones personales ni deducciones laborales.
  
  
• Impuesto sobre la renta neta de inversiones: El impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3.8% se aplica a los ingresos netos de inversión no distribuidos por encima del umbral del IRS.
  
  
• Ingresos brutos ajustados ajustados y modificados: Los fideicomisarios deben determinar si AGI o MAGI someten el QFT al NIIT.
  
  
• Impuestos especiales y laborales: Los QFT no se consideran empleadores y no están sujetos a impuestos sobre el empleo o al consumo.

Paso a paso (nivel alto)

• Reúna las transcripciones del IRS: Use el formulario 4506-T o visite IRS.gov para encontrar las presentaciones anteriores y verificar los impuestos pagados y la información del EIN.
  
  
• Complete el formulario 1041-QFT de 2016: Calcule la parte de los ingresos, las deducciones y las ganancias de capital de cada beneficiario por separado para garantizar la precisión.
  
  
• Adjunte cronogramas y declaraciones: Incluya el Anexo D para los ingresos por inversiones y otra documentación de respaldo que se aplique al fideicomiso.
  
  
• Envíe por correo a la dirección correcta: Envíe las declaraciones al Centro de Servicio del IRS en Cincinnati, ya que la presentación electrónica no estuvo disponible en 2016.
  
  
• Conserve copias para los registros: Guarde los formularios, avisos y documentos de verificación archivados durante un mínimo de tres años para fines de mantenimiento de registros y auditoría.

Errores comunes y cómo evitarlos

• Combinación incorrecta de beneficiarios: Los intereses de cada beneficiario deben tratarse como un QFT independiente para fines de presentación.
  
  
• Uso de tramos impositivos incorrectos: Los fideicomisarios deben comprobar la columna correcta de la tasa impositiva de 2016 antes de calcular el impuesto total adeudado.
  
  
• Impuesto sobre la renta neta de inversiones faltante: Los fideicomisarios deben presentar el formulario 8960 si los ingresos netos de inversión del QFT superan el umbral aplicable.
  
  
• Omitir documentación: Los fideicomisarios deben adjuntar todos los anexos y estados de cuenta que respalden las declaraciones y deducciones compuestas.
  
  
• Presentación con un EIN incorrecto: Los fideicomisarios deben confirmar el número de identificación fiscal federal correcto o solicitar un nuevo EIN si el número existente no es válido.
  
  
• Ignorar los pagos estimados: Los fideicomisos que adeuden $1,000 o más deben hacer pagos estimados para evitar multas por pagos atrasados.
  
  
• Pasando por alto el ingreso bruto ajustado: Los fideicomisarios deben revisar los cálculos de AGI y MAGI antes de enviarlos para garantizar la precisión de los informes.

Qué sucede después de presentar la solicitud

El IRS generalmente procesa el formulario 1041-QFT (2016) en un plazo de 12 a 20 semanas, según la integridad de la información proporcionada. Las presentaciones tardías o modificadas pueden requerir medidas adicionales de revisión o verificación por parte del IRS. Si se adeudan impuestos federales, los intereses y las multas se acumularán a partir del 18 de abril de 2017, hasta que se pague el saldo en su totalidad.

• Sanciones por presentación tardía: Se aplica una multa mensual del 5%, hasta un máximo del 25% del saldo pendiente de pago.
  
  
• Sanciones por pago atrasado: Se aplica un cargo mensual del 0,5% hasta que el impuesto esté totalmente pagado.
  
  
• Acuerdos de pago a plazos: Los fideicomisarios que no puedan pagar la totalidad pueden solicitar un plan de pagos a plazos mediante el formulario 9465 para administrar los pagos.

Si una parte del impuesto sigue sin pagarse, el fideicomisario debe determinar la cantidad correcta adeudada, pagar la cantidad que sea mayor entre el impuesto y la multa y conservar el comprobante de pago para los registros del fideicomiso.

Preguntas frecuentes

¿Qué multas se aplican a la presentación tardía de la declaración de impuestos del formulario 1041-QFT de 2016 del IRS?

Se aplica una multa del 5% mensual por presentación tardía, más una multa del 0,5% mensual por pago atrasado. Los saldos pendientes de pago se acumulan intereses y el IRS puede reducir las multas si usted demuestra que hay una causa razonable para la demora.

¿Cómo afecta el impuesto sobre la renta neta por inversiones a los ingresos netos por inversiones del formulario 1041-QFT 2016?

El impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) se aplica cuando los ingresos netos de inversión no distribuidos superan el umbral del IRS. Los fideicomisarios deben calcular este impuesto con precisión mediante el formulario 8960 para evitar multas por pago insuficiente.

¿Cómo se usan el ingreso bruto ajustado y el ingreso bruto ajustado modificado en el formulario 1041-QFT 2016 del IRS?

El ingreso bruto ajustado (AGI) y el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) determinan si el fideicomiso está sujeto al impuesto sobre la renta neta de inversiones. Los fideicomisarios deben calcular ambos valores cuidadosamente para garantizar el cumplimiento de los umbrales del IRS.

¿Cómo debo declarar los ingresos brutos, los ingresos por inversiones y las ganancias de capital en el formulario 1041-QFT 2016 del IRS?

Los fideicomisarios deben declarar los ingresos brutos, los ingresos por inversiones y las ganancias de capital en la sección de ingresos del formulario 1041-QFT. Cada categoría debe desglosarse de acuerdo con las instrucciones del IRS, incluidos los dividendos, los intereses y las ganancias de la venta de activos.

¿Cómo corrijo el número de identificación del empleador o el número de identificación fiscal federal en una declaración de impuestos presentada?

Si el número de identificación del empleador (EIN) o el número de identificación fiscal federal se ingresaron incorrectamente, los fideicomisarios deben presentar una declaración de impuestos modificada. El EIN corregido debe verificarse antes de presentarlo para garantizar que se mantengan registros precisos del IRS.

¿Cuándo debe solicitar un fideicomisario un nuevo EIN después de presentar el formulario 1041-QFT 2016 del IRS?

El fideicomisario debe solicitar un nuevo EIN si la estructura del fideicomiso cambia, se fusiona con otra entidad o si el IRS determina que existe una entidad independiente. Los fideicomisarios pueden solicitar el EIN en línea de forma gratuita a través del portal de solicitudes del EIN del IRS.