Formulario 3520-A del IRS (2014): Declaración informativa anual de un fideicomiso extranjero

Para qué sirve el formulario 3520-A (2014) del IRS

Formulario 3520-A del IRS (2014) sirve como una declaración informativa anual requerida por el Servicio de Impuestos Internos para cualquier fideicomiso extranjero que tenga un propietario estadounidense. El formulario se utiliza para declarar los ingresos, los activos y las distribuciones del fideicomiso a efectos del impuesto sobre la renta, garantizando que la persona estadounidense considerada como propietaria según las normas del fideicomiso cedente declare correctamente su parte de los ingresos del fideicomiso en su declaración de impuestos sobre la renta. Este requisito de presentación permite al IRS supervisar el cumplimiento del Código de Impuestos Internos y las normas tributarias internacionales relacionadas con los fideicomisos extranjeros y sus entidades asociadas.

Revisa cómo es fiduciario declaración de impuestos sobre la renta trabaja para sucesiones y fideicomisos utilizando el formulario 1041 del IRS.

Cuándo utilizaré el formulario 3520-A (2014) del IRS

Este formulario es obligatorio cuando se aplican ciertas condiciones de propiedad o presentación de informes a un fideicomiso extranjero en el que participe una persona estadounidense.

• Presentación regular: El formulario debe presentarse anualmente antes del día 15 del tercer mes siguiente al final del año tributario del fideicomiso para declarar los ingresos y las actividades del fideicomiso a efectos del impuesto sobre la renta.
  
  
• Tarde de presentación: El formulario debe presentarse incluso si se presenta después de la fecha límite para reducir el riesgo de que se impongan sanciones por el incumplimiento de los requisitos de presentación de informes sobre fideicomisos extranjeros.
  
  
• Modificación de la declaración: Esta versión debe presentarse cuando las presentaciones anteriores contengan errores, cifras incorrectas o datos faltantes sobre los ingresos, los activos o el valor justo de mercado del fideicomiso.
  
  
• Formulario sustituto: El propietario estadounidense debe presentar un formulario sustituto si el fideicomiso extranjero no presenta el formulario 3520-A, tal como lo exige el Código de Impuestos Internos.

Aprenda cómo Procedimientos de extensión del IRS ayuda cuando un fideicomiso extranjero necesita más tiempo para presentar una solicitud.

Reglas y detalles clave para 2014

Para el año tributario 2014, varios requisitos esenciales rigen la cumplimentación y presentación del formulario 3520-A (2014) del IRS.

• VER. Responsabilidad del propietario. EU. : El propietario estadounidense es responsable de garantizar que el fideicomiso extranjero presente el formulario 3520-A de manera precisa y puntual; el incumplimiento conlleva sanciones importantes y puede extender el período de evaluación indefinidamente.
  
  
• Declaraciones anuales requeridas: Cada fideicomiso extranjero debe presentar estados de cuenta anuales a cada propietario y beneficiario de los EE. U. en los que se resuman los ingresos del fideicomiso, el valor justo de mercado de los activos y las distribuciones realizadas durante el año tributario.
  
  
• Se requiere un agente de EE. EU. : El fideicomiso puede designar a un agente estadounidense con la autoridad para proporcionar registros y ejercer la supervisión primaria. Si no se nombra a ningún agente, se deben adjuntar a la presentación los documentos completos del fideicomiso.
  
  
• Número de identificación del empleador: Cada fideicomiso extranjero debe obtener un número de identificación de empleador (EIN) válido y no puede usar un número de seguro social para fines de presentación o identificación.
  
  
• Informes en dólares estadounidenses: Todas las entradas deben declararse en dólares estadounidenses y valorarse según los principios del mercado justo para garantizar la precisión a los efectos del impuesto sobre la renta.
  
  
• Regla de coherencia: Todos los montos declarados en la presentación del fideicomiso deben coincidir con las cifras de la declaración de impuestos sobre la renta del propietario estadounidense para evitar inconsistencias que puedan provocar una consulta del Servicio de Impuestos Internos.

Usa un Transcripción de la cuenta del IRS para confirmar los informes de fideicomisos extranjeros del año anterior y conciliar las cifras.

Paso a paso (nivel alto)

Este es un proceso estructurado para ayudar a garantizar que el formulario 3520-A (2014) del IRS se presente de manera precisa y de conformidad con las normas internacionales de presentación de informes.

1. Determine el requisito de presentación: Verifique que el fideicomiso califique como un fideicomiso de un otorgante extranjero con un propietario estadounidense, que es tratado como el propietario según el Código de Impuestos Internos y las reglas del fideicomiso del otorgante.
   
   
2. Obtenga un EIN: Obtenga un número de identificación patronal válido para que el fideicomiso extranjero declare correctamente los ingresos, los activos y los pasivos del fideicomiso en los formularios de impuestos de EE. UU.
   
   
3. Diseñada como agente estadounidense o adjunta la documentación: Designe a un agente estadounidense calificado para que se encargue de los registros del Servicio de Impuestos Internos; de lo contrario, adjunte los acuerdos de fideicomiso, los cuadros de propiedad y los documentos relacionados.
   
   
4. Declaración de ingresos completa: Indique todos los ingresos, incluidos los intereses, las ganancias de capital, los dividendos y los ingresos ordinarios a efectos del impuesto sobre la renta, de la siguiente manera, de acuerdo con las normas aplicables del impuesto sobre la renta empresarial.
   
   
5. Prepara el balance: Enumere todos los activos, pasivos y propiedades transferidos utilizando su valor justo de mercado para reflejar con precisión la posición financiera del fideicomiso.
   
   
6. Distribuya las declaraciones requeridas: Indique los estados anuales requeridos a todos los propietarios y beneficiarios estadounidenses que participen en las operaciones del fideicomiso extranjero.
   
   
7. Presente y envíe a tiempo: Envíe por correo el formulario completo y todos los anexos al Servicio de Impuestos Internos antes de la fecha límite requerida para evitar multas por presentación tardía o documentación incompleta.

Solicita un Sin carta de presentación del IRS si al propietario estadounidense o al fideicomiso extranjero le faltan documentos históricos.

Errores comunes y cómo evitarlos

Los errores en el formulario 3520-A (2014) del IRS son comunes, e incluso las inexactitudes menores pueden conllevar sanciones. A continuación se detallan los errores más frecuentes y cómo prevenirlos.

• Use su SSN en lugar del EIN: Utilice siempre el número de identificación del empleador del fideicomiso extranjero para identificar correctamente a la entidad a los efectos del impuesto sobre la renta.
  
  
• Falta la fecha límite: Presente el formulario 7004 antes del 15 de marzo para obtener una prórroga y evitar multas por la presentación tardía de la declaración anual.
  
  
• Documentación incompleta: Si no se nombra a ningún agente estadounidense, adjunte el conjunto completo de documentos del fideicomiso, incluidos los cuadros de propiedad, las enmiendas y cualquier acuerdo relacionado.
  
  
• No debe proporcionar las declaraciones del propietario o del beneficiario: Asegúrese de que cada propietario y beneficiario de los EE. U. reciba una declaración anual obligatoria en la que se detallen los ingresos del fideicomiso y el valor justo de mercado de los activos del fideicomiso.
  
  
• Reportes en moneda extranjera: Convierta todos los montos declarados en dólares estadounidenses utilizando tipos de cambio precisos para las fechas de las transacciones a fin de mantener el cumplimiento de las normas de presentación de informes sobre fideicomisos extranjeros.
  
  
• Suponiendo que el fideicomisario presente la solicitud: El propietario estadounidense debe ejercer la supervisión primaria y confirmar que el fideicomiso extranjero presenta el formulario a tiempo para cumplir con las obligaciones de presentación de informes.
  
  
• Informes inconsistentes entre formularios: Cuando los valores difieran entre el formulario 3520 y el formulario 3520-A, presente el formulario 8082 para explicar la discrepancia y evitar multas.

Comprenda el Proceso de cobro del IRS si surgen multas por fideicomisos extranjeros o impuestos impagos.

Qué sucede después de presentar el formulario 3520-A (2014) del IRS

Una vez que se presenta el formulario 3520-A (2014) del IRS, el Servicio de Impuestos Internos revisa la declaración para confirmar que todas las cifras coinciden con el formulario 3520 del propietario estadounidense y la declaración de impuestos sobre la renta. Si la información es coherente y completa, la presentación se registra sin problemas. Sin embargo, las presentaciones incompletas o inconsistentes pueden dar lugar a una notificación o solicitud de aclaración del IRS.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre el formulario 3520 y el formulario 3520-A (2014) del IRS?

El formulario 3520 informa sobre las transacciones, las donaciones extranjeras y la participación de ciertas personas extranjeras en fideicomisos extranjeros, mientras que el formulario 3520-A (2014) del IRS proporciona una declaración anual en la que se detallan los activos, los ingresos y la propiedad del fideicomiso extranjero transferidos a efectos fiscales.

¿Qué sucede si un fideicomiso extranjero no presenta el formulario 3520-A?

Si un fideicomiso extranjero no presenta el formulario 3520-A, el propietario estadounidense debe presentar un formulario sustituto para evitar multas. La multa equivale a 10 000$ o al 5% del valor bruto del fideicomiso, lo que sea mayor. El incumplimiento continuo también puede provocar una revisión adicional de los activos del fideicomiso extranjero y de las corporaciones extranjeras relacionadas.

¿Hay exenciones para las propiedades extranjeras o los fideicomisos extranjeros con impuestos favorables?

Ciertos fideicomisos extranjeros con ventajas impositivas, incluidos un plan de jubilación canadiense u otras propiedades extranjeras reconocidas, pueden reunir los requisitos para recibir excepciones en virtud del Código de Impuestos Internos. Sin embargo, es posible que esas personas aún deban presentar el formulario 3520 para cumplir con las obligaciones de presentación de informes relacionadas con activos extranjeros o activos financieros extranjeros.

¿Cómo se declaran las asociaciones extranjeras o los fideicomisos extranjeros no otorgantes?

Una sociedad extranjera o un fideicomiso extranjero no otorgante deben revelar los ingresos pertinentes y las transacciones inmobiliarias fiduciarias si se trata a una persona estadounidense como propietario o beneficiario. Esto incluye los activos del fideicomiso en los que los activos del fideicomiso se consideran propiedad transferida o propiedad transferida indirectamente durante el año tributario.

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