Para qué sirve el formulario 1139 (2015)
Formulario 1139 del IRS (2015) es una aplicación corporativa utilizada por las empresas para solicitar un reembolso provisional cuando han pagado en exceso los impuestos de un año tributario anterior. Este formulario permite a las empresas aplicar una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito empresarial general no utilizado a declaraciones de impuestos anteriores, reduciendo así la base imponible declarada anteriormente. Proporciona a los contribuyentes una forma más rápida de recibir reembolsos que al presentar una declaración enmendada y ayuda a las empresas a mejorar el flujo de caja y administrar los costos de financiamiento de manera más eficiente. Por lo general, las empresas se benefician de esta opción de reembolso rápido cuando pagan impuestos y, posteriormente, descubren deducciones o créditos que reducen su responsabilidad general.
El IRS exige que el formulario 1139 se presente de manera adecuada, acompañado de todos los anexos, cálculos y formularios de respaldo pertinentes, para garantizar que se realice el ajuste correcto. Cada empresa debe cumplir con la legislación tributaria aplicable y calcular con precisión cualquier ajuste o sobrepago antes de presentarlo. Las empresas pueden visitar el sitio web del IRS, marcado con el icono de un candado cerrado, para acceder a las instrucciones oficiales, revisar las fechas de las últimas revisiones de cada página y obtener información adicional. Completar el formulario correctamente ayuda a proteger a las empresas de las multas, facilita la conciliación precisa de las cuentas y garantiza que los reembolsos y las deducciones se procesen de conformidad con la ley vigente.
Cuándo utilizaría el formulario 1139
Las empresas utilizan el formulario 1139 cuando necesitan un reembolso rápido después de sufrir una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito comercial general no utilizado. Les permite transferir las pérdidas o los créditos a años tributarios anteriores y reducir los impuestos pagados anteriormente. El formulario debe presentarse dentro de los 12 meses posteriores al final del año de pérdidas, una vez que se haya presentado la declaración de impuestos original. Si no se cumple el plazo, las empresas aún pueden solicitar reembolsos presentando una declaración enmendada mediante el formulario 1120X.
Reglas o detalles clave para 2015
Para el año fiscal 2015, las empresas podrían acumular una pérdida operativa neta durante dos años y arrastrarla hasta 20 años según la legislación tributaria vigente. Una pérdida neta de capital se puede recuperar tres años y avanzar cinco años, pero solo en la medida en que no aumente la pérdida operativa neta. Las compañías también pueden optar por no aplicar el período de retención haciendo la elección en el formulario 1120, anexo K, línea 11, el cual es irrevocable una vez presentado. Al calcular las pérdidas, las empresas tenían que respetar límites de deducción especiales y utilizar las hojas de trabajo del IRS para asegurarse de que cada solicitud de ajuste y reembolso se computara correctamente.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Presentar la declaración del año en curso
Antes de completar el formulario 1139, la corporación debe presentar su declaración de impuestos del año en que ocurrió la pérdida. El IRS no procesará un reembolso provisional sin la declaración archivada.
Paso 2: Los retornos del año anterior de Colin
La empresa debe recopilar las declaraciones originales de los años acumulados para verificar los ingresos y realizar los ajustes necesarios.
Paso 3: Recalcular los impuestos de años anteriores
Refigure los impuestos aplicando las pérdidas o créditos necesarios a años anteriores. Use los anexos apropiados, como el Anexo D para las pérdidas de capital o el Formulario 3800 para los créditos comerciales.
Paso 4: Complete el formulario 1139
Introduzca los montos de las pérdidas o los créditos, muestre los cálculos de impuestos antes y después e identifique correctamente los años acumulados.
Paso 5: Adjunte los documentos requeridos
Incluya copias de lo siguiente:
- Las dos primeras páginas de la declaración de impuestos actual
- Todos los cronogramas que produjeron la pérdida o el crédito
- Formularios recalculados para los años acumulados
- Cualquier declaración electoral o el formulario 8886 (si corresponde)
Paso 6: archivar por separado
Envíe por correo el formulario 1139 al Centro de Servicio del IRS, donde la corporación presenta su declaración regular. No lo adjunte a otra presentación.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
Las empresas suelen cometer errores al presentar el formulario 1139, lo que puede retrasar los reembolsos o provocar la desestimación de las deducciones. Prestar atención a estos detalles puede ayudar a garantizar un procesamiento más rápido y fluido por parte del IRS.
- Presentación antes de que se procese la declaración: El IRS no puede actuar sobre el formulario 1139 hasta que se haya presentado y registrado la declaración corporativa del año de pérdidas.
- Errores de cálculo: Los horarios incompletos o los cálculos matemáticos incorrectos pueden anular la solicitud por completo. Verifique siempre los cálculos con las hojas de trabajo del IRS antes de enviarlos.
- Uso de años acumulados incorrectos: Las pérdidas se deben aplicar primero al año elegible más antiguo. Por ejemplo, una pérdida de 2015 debería compensar los ingresos de 2013 antes de 2014.
- Pasando por alto los créditos publicados: Reducir los ingresos del año anterior puede liberar los créditos utilizados anteriormente. Estos deben transferirse o transferirse correctamente mediante el formulario 1120X.
- No cumple con el plazo de 12 meses: El formulario 1139 debe presentarse dentro de los 12 meses siguientes al final del año tributario en el que se produjo la pérdida; en su lugar, las reclamaciones tardías requieren el formulario 1120X.
La preparación cuidadosa, la presentación oportuna y los cálculos precisos ayudan a las empresas a evitar demoras en los reembolsos, denegaciones de autorización y posibles multas del IRS.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1139, el IRS comienza a revisar la reclamación de la corporación en un plazo de 90 días. La agencia verifica que la pérdida o el crédito se calcularon correctamente y que todos los anexos y formularios justificativos se presentaron correctamente. Si se aprueba, el IRS emite un reembolso rápido mediante cheque o depósito directo en función del sobrepago. Sin embargo, el reembolso es provisional, lo que significa que el IRS puede auditar la reclamación más adelante y ajustar el monto si se detectan errores, omisiones o deducciones incorrectas.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1139 (2015) del IRS?
El formulario 1139 (2015) del IRS permite a las empresas solicitar un reembolso provisional cuando experimentan una pérdida operativa neta o una pérdida neta de capital. Esta solicitud corporativa ayuda a las empresas a recuperar los impuestos pagados en exceso al transferir las pérdidas a años tributarios anteriores.
¿En qué se diferencia un reembolso provisional de una declaración de impuestos regular?
Un reembolso provisional proporciona un reembolso rápido que se procesa en un plazo de 90 días, mientras que una declaración de impuestos estándar o una declaración enmendada pueden tardar más. Las empresas presentan este formulario por separado para reducir los ingresos imponibles anteriores y recuperar los pagos anteriores.
¿Puede una empresa solicitar un crédito comercial general no utilizado con este formulario?
Sí, las empresas pueden presentar el formulario 1139 para aplicar los montos de crédito comercial general no utilizados a años tributarios anteriores, según lo permita la ley tributaria vigente. Este ajuste puede reducir los impuestos adeudados anteriormente y permitir reembolsos más rápidos mediante la revisión del IRS.
¿Cuáles son los beneficios de presentar el formulario 1139 para una corporación?
La principal ventaja es un procesamiento más rápido, lo que permite a las empresas recibir reembolsos con mayor rapidez. Ayuda a las empresas a administrar los costos, proteger el flujo de caja y mantener una financiación estable al recuperar rápidamente los sobrepagos o realizar los ajustes adecuados con respecto a años tributarios anteriores.
¿Qué deducciones o límites se aplican a una declaración de impuestos de 2015?
Los límites de devolución para el año tributario 2015 se determinan cada año. Por lo general, las empresas deben consultar las instrucciones del IRS para realizar cálculos específicos, incluidos los ajustes por dividendos, créditos comerciales y pérdidas anteriores.
¿Pueden los contribuyentes usar el Formulario 1139 para corregir los errores derivados de los sobrepagos?
Sí, las empresas pueden solicitar el reembolso de los pagos de impuestos en exceso si el sobrepago se debió a una pérdida o crédito. El IRS revisa la presentación y emite un reembolso, sujeto a una auditoría y a las multas aplicables si se producen errores.
¿Dónde pueden las empresas encontrar información adicional o descargar el formulario?
Las corporaciones pueden visitar el sitio web del IRS para acceder a la versión más reciente del formulario 1139, los formularios relacionados y las instrucciones. La página oficial incluye el «ícono de un candado cerrado» del IRS, que garantiza un acceso seguro a la información autorizada para la presentación de impuestos.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.