Para qué sirve el formulario 1139 (2014) del IRS
Formulario 1139 del IRS (2014) es una aplicación corporativa utilizada por las empresas para solicitar un reembolso provisional o rápido del impuesto sobre la renta pagado anteriormente. Permite a las empresas que sufren una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito empresarial general no utilizado recuperar los sobrepagos acumulando las pérdidas a ejercicios tributarios anteriores. Este formulario ofrece una alternativa más rápida a la presentación de una declaración de impuestos enmendada, lo que permite a las empresas mejorar su flujo de caja sin tener que esperar a que el IRS prolongue los tiempos de procesamiento. Los contribuyentes pueden visitar el sitio web del IRS para obtener información adicional, instrucciones y herramientas de presentación.
Las corporaciones y pequeñas empresas generalmente presentan el Formulario 1139 para compensar los ingresos imponibles de años anteriores y reducir el total de impuestos adeudados según las diferentes tasas impositivas. El proceso beneficia a las empresas que pagaban impuestos con tasas más altas en años anteriores y que ahora reúnen los requisitos para recibir reembolsos con una tasa impositiva más baja. Las reclamaciones elegibles incluyen los ajustes, deducciones y otros ajustes adecuados relacionados con transacciones comerciales, inversiones y actividades de financiación. La presentación de este formulario permite a las empresas recuperar los pagos excedentes de manera eficiente, sin dejar de cumplir con la ley tributaria federal y mantener una conciliación de cuentas precisa.
Cuándo utilizaría el formulario 1139
Las empresas utilizan el formulario 1139 cuando desean solicitar un reembolso rápido de los impuestos pagados anteriormente después de declarar una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito comercial general no utilizado. El formulario permite a las empresas recuperar el impuesto sobre la renta pagado en exceso al transferir las pérdidas o los créditos a años anteriores. Debe presentarse dentro de los doce meses posteriores al final del año tributario en el que se produjo la pérdida, y solo después de que se haya presentado la declaración de impuestos de la corporación correspondiente a ese año. El uso de este formulario puede ayudar a las corporaciones y pequeñas empresas a mantener un flujo de caja constante y a beneficiarse de las tasas impositivas más bajas que se aplicaban a los ingresos imponibles anteriores.
Reglas o detalles clave para 2014
Para el año fiscal 2014, las empresas podrían acumular una pérdida operativa neta hasta dos años o arrastrarla hasta veinte años. Existen normas especiales que permitían retener durante más tiempo las pérdidas agrícolas, los pasivos específicos y las deducciones relacionadas con los desastres. Las empresas también tenían la opción de renunciar a la devolución y, en su lugar, aplicar compensaciones futuras a una tasa impositiva más baja. Las empresas tenían que asegurarse de que todos los cálculos, créditos y ajustes adecuados cumplieran con las normas del IRS para evitar demoras o anulaciones.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme la elegibilidad y calcule las pérdidas o los créditos
La corporación debe confirmar que tiene una pérdida operativa neta calificada, una pérdida neta de capital, un crédito comercial general no utilizado o un ajuste adecuado antes de presentar su declaración de impuestos. El monto debe calcularse con precisión a partir de la declaración de impuestos de la corporación.
Paso 2: Presente la declaración de impuestos corporativos para el año de pérdidas
La declaración de impuestos del año de pérdidas debe presentarse antes o al mismo tiempo que el Formulario 1139. El IRS no procesará la solicitud sin esta declaración.
Paso 3: Preparar la documentación de respaldo
Adjunte los siguientes materiales al formulario 1139:
- Las dos primeras páginas de la declaración de impuestos sobre la renta corporativa del año de pérdidas
- Todos los anexos o formularios relacionados con la pérdida o el crédito, como el Anexo D o el Formulario 3800
- Cualquier declaración electoral o formulario de ajuste adecuado
- Formulario 8886, si corresponde
- Cronogramas reconfigurados para cada año de devolución
- Formulario 8302 si algún reembolso supera el millón de dólares
Paso 4: Complete y presente el formulario 1139
El formulario debe revisarse cuidadosamente para comprobar su exactitud. Un funcionario corporativo debe firmarlo y fecharlo. El formulario completo debe enviarse por correo por separado al Centro de Servicio del IRS, donde la corporación normalmente presenta su declaración de impuestos.
Paso 5: Espere a que el IRS procese
El IRS generalmente procesa el formulario 1139 dentro de los 90 días posteriores a la recepción, suponiendo que toda la información y los archivos adjuntos requeridos estén completos y sean precisos.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchas solicitudes de reembolso provisionales se retrasan o se rechazan debido a errores de presentación evitables. Las empresas pueden evitar problemas procurando evitar los siguientes errores:
- Presentación antes de presentar la declaración del impuesto de sociedades: Presente siempre la declaración de impuestos sobre la renta corporativa del año de pérdidas antes de presentar el formulario 1139.
- Omitir los anexos o programaciones clave: Incluya todas las declaraciones, hojas de trabajo y documentación de respaldo requeridas para evitar demoras en el procesamiento.
- Calcular mal los ingresos imponibles o los montos acumulados: Revise todas las cifras cuidadosamente para garantizar cálculos precisos y consistentes a lo largo de los años tributarios.
- Tratar el reembolso provisional como definitivo: Tenga en cuenta que el reembolso está sujeto a una revisión o auditoría posterior del IRS y puede ajustarse en consecuencia.
- Presentación después de la fecha límite de 12 meses: Presente el formulario 1139 dentro de los 12 meses siguientes al final del año de la pérdida; las reclamaciones tardías deben utilizar el formulario 1120X en su lugar.
Las empresas deben verificar todos los cálculos, garantizar la coherencia de los datos en todos los formularios y mantener la documentación adecuada en caso de que el IRS los revise en el futuro.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 1139, el IRS revisa la solicitud de la corporación para confirmar su exactitud, elegibilidad e integridad. Si todos los anexos, formularios y anexos requeridos son correctos, el IRS emite un reembolso provisional, por lo general en un plazo de noventa días. Los reembolsos se envían mediante cheque o depósito directo. Para reembolsos grandes, se requiere un formulario 8302 para el pago electrónico. Si se encuentran errores o inconsistencias, el IRS puede solicitar una aclaración o desestimar la reclamación, y las empresas deben responder con prontitud para evitar demoras o multas.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1139 (2014) del IRS?
El formulario 1139 (2014) del IRS es una solicitud corporativa que permite a las empresas solicitar un reembolso provisional o un reembolso rápido por el impuesto sobre la renta pagado en exceso. Se aplica cuando las empresas experimentan una pérdida operativa neta, un crédito comercial general no utilizado o un ajuste adecuado.
¿Quién puede presentar el formulario 1139 y en qué circunstancias?
Las sociedades, no las personas físicas ni las sociedades anónimas tipo S, pueden presentar el formulario 1139 dentro de los doce meses siguientes al final del año tributario en el que se produjo la pérdida o el crédito. La declaración de impuestos de ese año debe presentarse antes de enviar el formulario.
¿En qué se diferencia el formulario 1139 del formulario 1120X?
El formulario 1139 ofrece un proceso de reembolso más rápido, normalmente en un plazo de noventa días, mientras que el formulario 1120X requiere un período de revisión más prolongado. Ambos se aplican al impuesto sobre la renta, pero el formulario 1139 solo proporciona un reembolso provisional que queda sujeto a una revisión posterior del IRS.
¿Pueden las pequeñas empresas beneficiarse del uso del formulario 1139?
Sí, las pequeñas empresas que pagan impuestos y experimentan una pérdida neta de capital o un crédito comercial no utilizado pueden ser elegibles para recibir un reembolso más rápido. El uso del formulario puede mejorar el flujo de caja y reducir los costos de financiación durante los períodos comerciales difíciles.
¿Cuáles son los errores más comunes al presentar el formulario 1139?
Los errores más comunes incluyen la presentación antes de completar la declaración de impuestos corporativos, omitir los anexos o calcular mal los ingresos imponibles. Los montos acumulados incorrectos y las presentaciones tardías a menudo pueden retrasar los reembolsos y puede resultar en sanciones o correspondencia adicional del IRS.
¿Los reembolsos provisionales son definitivos una vez emitidos?
No, un reembolso provisional se considera temporal. El IRS puede revisar más adelante la declaración de impuestos, el crédito comercial o los cálculos de ajuste de la corporación y exigir el reembolso con intereses si se descubre un pago excesivo o una deducción incorrecta.
¿Dónde pueden encontrar información adicional los contribuyentes?
Los contribuyentes y las corporaciones pueden visitar el sitio web del IRS para descargar el formulario, revisar las instrucciones o confirmar las direcciones de presentación. El sitio ofrece herramientas, ejemplos y datos relevantes para ayudar a entender las devoluciones, las deducciones y los cálculos de las tasas impositivas para el año tributario 2014.