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Formulario 1120 del IRS (2014): Declaración de impuestos sobre la renta de sociedades de EE. UU.

Aprenda a completar el formulario 1120 (2014) del IRS para las corporaciones C, incluidas las reglas de presentación, las fechas de vencimiento, los detalles de los ingresos imponibles y la guía para la presentación tardía.
Formulario oficial del IRS · Descarga instantánea · No se requiere registro
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Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 21, 2025
Updated date:
June 9, 2026
Descarga de formulario

Descargar el Formulario Oficial 2014

Descargue el formulario oficial para el año fiscal 2014 y revise cada sección antes de completarlo. Usar el formulario del año fiscal incorrecto resultará en rechazo; siempre confirme que tiene la versión 2014 antes de comenzar.

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Form — Formulario 1120 del IRS (2014): Declaración de impuestos sobre la renta de sociedades de EE. UU.

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¿Qué es este formulario?

IRS Form (2014) — At a Glance

IRS Form 1120 is the U.S. Corporation Income Tax Return used by domestic C corporations to report income, deductions, and credits to the IRS. It applies to domestic corporations, including those with no operations or in bankruptcy, for the 2014 tax year.

Late Filers

Corporations missing the March 16, 2015, deadline may still file Form 1120 for 2014, though penalties and interest continue accruing since then.

Multiple Income Sources

Corporations must report gross receipts, interest income, capital gains, and subsidiary income accurately across appropriate Form 1120 lines and supporting schedules.

Itemizing Deductions

Form 1120 allows corporations to deduct qualified business expenses, including salaries, rent, depreciation, and charitable contributions, thereby reducing overall taxable income.

Claiming 2014 Credits

Corporations may claim eligible 2014 tax credits on the correct Form 1120 schedules and must attach all supporting documentation to the return.

IRS Compliance

Filing Form 1120 establishes formal IRS compliance records, including verification of total assets, retained earnings, and accurate corporate tax liability calculations.

Citizens Abroad / Military

Domestic corporations with international operations or officers abroad must still file Form 1120 for 2014, while foreign corporations generally file Form 1120-F.

Elegibilidad

Who Needs Form (2014)

Form 1120 was required for all domestic C corporations in 2014, even those with no taxable income or operations. Late filers and corporations without an IRS compliance record are included here.

Late Filers

Corporations missing the March 16, 2015, deadline must still file Form 1120 for 2014; filing stops failure-to-file penalties and creates an IRS record.

Multiple Income Sources

Corporations with gross receipts, capital gains, interest, rentals, or subsidiary income must report all sources on Form 1120 with supporting schedules.

Itemizing Deductions

Corporations must itemize deductible business expenses, including compensation, depreciation under tangible property rules, and charitable contributions, to compute correct taxable income.

Claiming 2014 Credits

Eligible corporations must claim 2014 tax credits on correct IRS schedules and attach required documentation when submitting their completed Form 1120 return.

IRS Compliance

All active domestic corporations, including low-income or loss operations, must file Form 1120 to maintain IRS compliance and avoid penalties.

Citizens Abroad / Military

Domestic corporations with foreign operations must file Form 1120 for 2014, while foreign corporations generally file Form 1120-F under separate rules.

Paso a paso

How to Complete Form (2014)

Follow the steps below to complete your 2014 corporate income tax return accurately. Some steps reflect rules and requirements specific to the 2014 tax year.

1. Gather your documents before starting

Gather income statements, balance sheets, prior-year tax returns, and deduction, credit, and capital transaction records before starting Form 1120. Complete documentation verifies gross and net income and ensures financial statement accuracy, preventing IRS processing delays and compliance issues.

2. Choose the correct filing status [2014 Only]

Unless they are classified as an S corporation, a partnership, or a tax-exempt organization using different tax form types, C corporations are required to file Form 1120. Verify the status of the fiscal year or calendar year, the location of the corporation, and the filing date. This includes legal holiday adjustments, automatic extension options, and tax-purpose classification rules.

3. Report all income on the correct lines

Report gross receipts (Line 1a), returns (Line 1b), goods sold via Form 1125-A Line 2, interest (Line 5), rents (Line 6), royalties (Line 7), capital gains (Schedule D Line 8), and other income (Line 10), reflecting the corporation's principal business income, tax purposes classification, controlled group reporting, and financial statements alignment requirements. (55 words)

4. Calculate Adjusted Gross Income (AGI)

Subtract allowable deductions, such as total compensation, depreciation, and business interest expense, and calculate deductions properly to determine net income for tax purposes. This establishes the corporation's taxable income, influences income tax liability and prior-year minimum tax, and determines the final corporate tax computation thresholds.

5. Choose your deductions and apply exemptions [2014 Only]

C corporations must itemize deductions such as business interest expense, accumulated earnings adjustments, employment credits, and capital gains impacts. No standard deduction applies. Rules depend on total assets, the treatment of qualified opportunity funds, ownership percentages, and the corporation's stock classification requirements for tax purposes and income tax liability calculations. (53 words)

6. Claim the 2014-specific credit [2014 Only]

Attach Schedule G, Schedule O, or Schedule PH to claim employment and general business tax credits. Before automatic extensions, these credits must be documented on the IRS website to reduce income tax liability.

Official IRS Rules — 2014

Critical Filing Facts for Tax Year 2014

These are not general guidelines — they are the official IRS rules specific to the 2014 tax year. Know them before you file.

Filing Deadline — March 16, 2015

Calendar-year C corporations were required to file Form 1120 by March 16, 2015, because March 15 fell on a Sunday, shifting the deadline to the next business day. Form 7004 allowed a six-month extension, but not for payment, interest, or penalties accrued from the original due date.

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Refund Deadline — Likely Expired

Under IRC Section 6511, corporations generally had three years from the date of filing or two years from the date of payment, whichever was later, to claim refunds. For 2014 filings, the deadline was around March 16, 2018. Most windows are closed now, though rare exceptions may apply depending on timing or payments.

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Processing Time — Allow Several Months

Paper-filed Form 1120 returns for 2014 may take several months for IRS processing, especially if filed late or with errors requiring manual review. Electronic filing is faster when available. Corporations with balances due should pay promptly to reduce interest and failure-to-pay penalties accruing.

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E-Filing Requirements — Mandatory for Larger Filers

For 2014, corporations with $10 million or more in assets and at least 250 returns filed were required to e-file Form 1120. Both thresholds had to be met. Smaller corporations were encouraged to e-file for speed and accuracy. Noncompliance could cause delays and an IRS review.

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Missing Documents

Missing W-2s or Tax Records for 2014?

Corporations that filed late for 2014 may no longer have easy access to their original financial records or tax documents. IRS business transcripts and other records can help reconstruct the information needed to complete an accurate return.

IRS Wage & Income Transcript

The IRS provides tax returns, tax accounts, account records, and entity transcripts for businesses to summarize income, payments, credits, and filing activity for 2014 tax reporting.

IRS Account Transcript

This transcript shows a corporation’s IRS account history, including filed returns, payments, penalties, interest, and adjustments for 2014, helping verify account status and accurately reconstruct tax liability details.

Social Security Administration

SSA wage records may provide supplemental employer-reported compensation data when payroll records are missing, offering an independent reference for wages and employment amounts reported during the 2014 tax year.

Contact Prior Employers

Federal recordkeeping rules generally require employers to retain payroll and employment tax records for at least 4 years, so prior employers may still hold 2014 documentation for reconstruction.

Late returns always beat none. Delays are more expensive when the failure-to-file penalty is reduced by the failure-to-pay penalty, resulting in a combined monthly charge.

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Owe Taxes for 2014? Know Your Options

Penalties and interest on any unpaid 2014 corporate income tax liability have been accruing since March 16, 2015. Filing Form 1120 now, even without full payment, stops the failure-to-file penalty from continuing to increase and demonstrates good-faith compliance.

Failure-to-File Penalty

(5% per month, up to 25%)

The IRS charges a failure-to-file penalty of 5% per month or partial month on unpaid tax, capped at 25% of the total tax due, reduced when failure-to-pay fines apply simultaneously.

Failure-to-Pay Penalty

(0.5% per month + interest)

A failure-to-pay penalty of 0.5% per month applies to unpaid tax, capped at 25%, while interest accrues daily at federal short-term rates plus additional adjustments depending on underpayment severity.

Penalty Abatement Options

(First-Time Abatement & Reasonable Cause)

Corporations may obtain penalty relief through first-time abatement for a clean compliance history or through reasonable cause when failure results from uncontrollable circumstances such as disasters, illness, or the loss of critical records.

Late filing is usually better than none. After both penalties, failure-to-file is 4.5% monthly versus 0.5% failure-to-pay, making delay much more expensive than filing without full payment.

Watch Out For

Common Mistakes on 2014 Returns

Most IRS delays, processing issues, and missed credits on 2014 corporate income tax filings result from the following errors.

  • Using the wrong tax year form — Submitting a Form 1120 from any year other than 2014 may cause rejection due to differing line numbers, schedules, and IRS instructions.
  • Missing Schedule M / 2014-specific credit — Failing to attach required schedules or credit forms, such as Schedule D or supporting documentation, may result in an incomplete return classification.
  • Wrong filing status label — Using Form 1120 for an entity that should file Form 1120-S or an exempt organization return often triggers IRS correspondence and correction requests.
  • Applying Pease limitations incorrectly — Misapplying deduction phase-out rules or tangible property regulations distorts taxable income calculations and produces discrepancies in reported corporate tax liability.
  • Treating unemployment compensation as partially tax-free — Misclassifying income taxability leads to underreporting, since all corporate income must be reported under applicable federal tax rules for accurate compliance.
  • Assuming a refund is still available — The general three-year refund claim window for 2014 has likely closed, meaning most late filings will not generate refunds or reimbursements.
  • Missing or incorrect Social Security numbers — An incorrect Employer Identification Number prevents IRS matching, causing processing delays, account mismatches, or rejection of the corporate tax return entirely.
  • Unsigned return — A Form 1120 without an authorized officer’s signature and date is invalid and may be rejected or left unprocessed by the IRS.
  • Missing attachments — Required schedules and supporting forms must be included; omission results in incomplete filing status and potential IRS correspondence requesting documentation.
Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 21, 2025
Updated date:
June 9, 2026
Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 21, 2025
Updated date:
June 9, 2026

Para qué sirve el formulario 1120 (2014)

Formulario 1120 del IRS (2014) sirve como la declaración de impuestos sobre la renta de sociedades de EE. UU. utilizada por las corporaciones C para declarar sus ingresos, deducciones y créditos al Servicio de Impuestos Internos. Determina los ingresos imponibles, la obligación tributaria y el posible reembolso de una corporación para el año tributario correspondiente. Las empresas nacionales, incluidas las que no tenían operaciones o estaban en quiebra, estaban obligadas a presentar una declaración a menos que estuvieran clasificadas como organizaciones exentas de impuestos.

El formulario proporciona un resumen financiero completo de las operaciones de la corporación, incluidos los ingresos brutos, los detalles del impuesto sobre la renta empresarial y los balances que muestran los activos totales y las ganancias acumuladas. También se aplica a ciertas situaciones relacionadas con el impuesto sobre la renta empresarial que involucran a sociedades extranjeras con ingresos estadounidenses o a subsidiarias nacionales dentro de un grupo controlado de sociedades.

Cuándo utilizaría el formulario 1120

Las empresas utilizan el formulario 1120 para presentar su declaración anual de impuestos corporativos para un año fiscal o un año calendario. Las sociedades anónimas del año calendario presentaron su declaración de impuestos de 2014 a más tardar el 15 de marzo de 2015, mientras que las declarantes del año fiscal la presentaron antes del día 15 del tercer mes después del final del año. Si la fecha de vencimiento coincidía con un feriado legal o un fin de semana, el IRS la extendía hasta el siguiente día hábil.

Las empresas podían presentar el formulario 7004 para solicitar una prórroga automática de hasta seis meses, aunque esto solo ampliaba la fecha límite de presentación, no la fecha límite de pago. Las multas por pago atrasado y los intereses se aplican a cualquier obligación impaga por impuestos sobre la renta. Las empresas con una obligación tributaria estimada superior a 500 dólares estaban obligadas a realizar pagos trimestrales de impuestos estimados durante el año fiscal para evitar multas adicionales.

Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía sobre Formularios de impuestos sobre la renta empresarial.

Reglas o detalles clave para 2014

El año fiscal 2014 incluyó varias actualizaciones que afectaron la forma en que las empresas presentaban y declaraban sus declaraciones de impuestos.

Requisitos de presentación electrónica

Las empresas con activos totales de 10 millones de dólares o más y aquellas que presentaran al menos 250 declaraciones al año debían presentar su declaración electrónicamente. Se alentó a las empresas más pequeñas a presentar sus declaraciones electrónicamente para un procesamiento y una precisión más rápidos.

Pagos de impuestos estimados

Si la obligación tributaria total esperada de una corporación superaba los 500 dólares, estaba obligada a realizar pagos de impuestos estimados trimestrales. Los pagos tenían que hacerse electrónicamente mediante el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales o a través de una institución financiera autorizada.

Regulaciones de propiedad tangible

Las regulaciones finales de las secciones 162 (a) y 263 (a) aclararon cómo las corporaciones deben contabilizar los gastos relacionados con la propiedad tangible. Estas reglas ayudaron a determinar cuándo deberían deducirse o capitalizarse los costos de reparación o mejora, garantizando un cálculo preciso de la renta imponible.

Anexo M-3 y reglas contables

Para el año fiscal 2014, las empresas con menos de 50 millones de dólares en activos totales que debían presentar el Anexo M-3 solo podían completar la Parte I y utilizar el Anexo M-1 para conciliar los ingresos contables con los ingresos tributarios. Además, la mayoría de las sociedades de categoría C con ingresos brutos anuales medios superiores a los 5 millones de dólares estaban obligadas a utilizar el método contable en valores devengados.

Paso a paso (nivel alto)

La presentación del formulario 1120 implica varios pasos clave para garantizar el cumplimiento de los requisitos del IRS. Las empresas deben seguir estos pasos cuidadosamente:

  1. Reúna todos los estados financieros requeridos, incluidos el estado de resultados, el balance y las declaraciones de impuestos sobre la renta del año anterior.

  2. Informe los ingresos brutos, las declaraciones y las asignaciones para determinar el ingreso total.

  3. Calcule las deducciones permitidas, como los salarios, el alquiler, la depreciación y las contribuciones caritativas, para determinar los ingresos imponibles de la corporación.

  4. Calcule los impuestos utilizando las tasas impositivas sobre la renta corporativa aplicables de 2014, que oscilaron entre el 15 y el 35% en función de los ingresos imponibles.

  5. Complete todos los cronogramas requeridos, incluido el Anexo D para las ganancias y pérdidas de capital, el Anexo L para los balances y el Anexo G para la información de los accionistas.

  6. Verifique los ingresos totales, las deducciones y los créditos tributarios de la corporación para determinar la obligación tributaria o el reembolso final.

  7. Asegúrese de que el número de identificación del empleador sea correcto y de que un oficial autorizado firme la declaración.

  8. Presente el formulario 1120 electrónicamente o por correo antes de la fecha límite requerida y conserve una copia para consultarla en el futuro.

Errores comunes y cómo evitarlos

Las empresas suelen cometer errores de presentación que retrasan el procesamiento o provocan avisos del IRS. Revisar estos errores comunes puede ayudar a reducir el riesgo de problemas:

  • Omitir los horarios obligatorios: Las corporaciones deben adjuntar todos los anexos justificativos, como los balances y el Anexo D para los activos de capital, para garantizar que las presentaciones sean completas y precisas.

  • Declaración errónea de los ingresos imponibles: Las empresas deben verificar todos los cálculos matemáticos y garantizar la coherencia entre los métodos de contabilidad para informar con precisión los ingresos totales, las deducciones y los créditos.

  • Omitir firmas o ordenar mal los archivos adjuntos: Las empresas deben firmar la declaración y seguir la secuencia de adjuntación requerida por el IRS para su procesamiento adecuado.

  • Presentar o pagar con retraso: Las empresas deben presentar las declaraciones antes de la fecha límite para reducir las multas por presentación tardía; presentarlas incluso sin el pago total ayuda a preservar el cumplimiento.

  • Realizar pagos estimados inexactos: Las empresas deben usar el formulario 1120-W para calcular con precisión los pagos estimados trimestrales y evitar multas por pago insuficiente o intereses.

Una revisión cuidadosa de todas las entradas, archivos adjuntos y fechas límite ayuda a garantizar una presentación oportuna y precisa, lo que reduce la probabilidad de que el IRS reciba correspondencia o se impongan multas.

Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Una vez que se presenta el formulario 1120, el IRS revisa la declaración de impuestos sobre la renta corporativa para verificar su exactitud e integridad. Compara los montos declarados, como las ganancias brutas, los ingresos totales y los ingresos por intereses, con los registros externos para confirmar el cumplimiento. Si se encuentran discrepancias, el IRS emite un aviso en el que se describen los ajustes al cálculo tributario o a la obligación tributaria de la corporación.

Si la declaración muestra un saldo adeudado, la corporación debe pagar antes de la fecha de vencimiento original para evitar multas. Los reembolsos por sobrepagos se procesan en un plazo de varias semanas, y la presentación electrónica proporciona una tramitación más rápida. El IRS generalmente tiene tres años para revisar y evaluar los impuestos sobre la renta adicionales. Sin embargo, este período se extiende a seis años si la corporación no declara más del 25 por ciento de sus ingresos totales.

Preguntas frecuentes

¿Quién debe presentar el formulario 1120 para el año tributario 2014?

Todas las sociedades nacionales, incluidas las sociedades de categoría C y determinadas sociedades extranjeras con ingresos estadounidenses, debían presentar el formulario 1120 para el año tributario de 2014. Esta declaración de impuestos sobre la renta de sociedades informa al IRS sobre los ingresos imponibles, las deducciones y los créditos.

¿Qué información debe incluirse en la declaración de impuestos sobre la renta de una corporación?

Cada declaración de impuestos corporativos debe incluir el estado de resultados, los balances y los estados financieros de la corporación que muestren los activos totales, los ingresos brutos, las ganancias de capital y las ganancias retenidas. Estos registros respaldan el cálculo de los ingresos netos y la obligación total por impuestos sobre la renta.

¿Cómo afectan los pagos de impuestos estimados a la obligación tributaria de una corporación?

Las empresas deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados si su obligación tributaria estimada para el año supera los 500 dólares. Los pagos puntuales ayudan a reducir las multas por pagos atrasados y garantizan el cumplimiento de las normas de presentación del impuesto sobre la renta corporativa y del IRS.

¿Puede una corporación solicitar una extensión automática para el formulario 1120?

Las empresas que no puedan cumplir con la fecha límite de presentación pueden solicitar una prórroga automática de seis meses mediante el formulario 7004. La prórroga se aplicó únicamente a la presentación de la declaración de impuestos y no extendió el plazo para pagar los impuestos sobre la renta adeudados.

¿Qué sucede si una corporación no presenta el formulario 1120 a tiempo?

Si no presenta el formulario 1120 o no paga el monto total del impuesto sobre la renta, puede provocar un retraso en el pago. multas e intereses. Se recomienda a las empresas que presenten sus declaraciones electrónicamente y consulten a un profesional de impuestos para verificar el cumplimiento con las autoridades tributarias del IRS.

Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.

https://www.cdn.gettaxreliefnow.com/Business%20Income%20Tax%20Forms/1120/U.S.%20Corporation%20Income%20Tax%20Return%201120%20-%202014.pdf
FAQs

Frequently Asked Questions

What is IRS Form 1120 (2014) used for?

IRS Form 1120 for 2014 is the U.S. Corporation Income Tax Return used by domestic C corporations to report income, deductions, and credits, determining taxable income, total business income tax liability, and any refund or balance due for that tax year.

Can I still file a 2014 corporate tax return?

Yes, domestic C corporations can still file Form 1120 for 2014, though penalties and interest continue to accrue from the March 16, 2015, deadline. Filing now stops the failure-to-file penalty from increasing, even if the outstanding tax balance is not paid in full immediately.

Who was required to file Form 1120 for 2014?

In 2014, Form 1120 was mandatory for all domestic C corporations, regardless of whether they were inactive or loss-making. In general, Form 1120-F is filed by foreign corporations with income sourced in the United States. Distinct filing rules govern their federal tax reporting obligations.

What corporate tax rates applied in 2014?

The 2014 corporate tax rates were tiered, with a flat 35% rate for qualified personal service corporations, regardless of their taxable income level or accumulated earnings. The rates were as follows: 15%, 25%, 34%, 39%, 34%, 35%, 38%, and 35%, depending on the income bracket.

What is the deadline to claim a refund for 2014?

Under IRC Section 6511, refund claims generally expire three years after filing or two years after payment, whichever is later. For timely 2014 filings, the deadline was around March 16, 2015. Most refund eligibility windows are now closed for corporations.

What happens if a corporation files Form 1120 late?

Late filing results in a 0.5% failure-to-pay penalty and a 5% monthly failure-to-file penalty, with a maximum penalty of 25%. When they overlap, they experience a slight reduction, and interest accumulates daily. Prompt filing mitigates the accumulation of ongoing penalties and the overall corporate tax liability exposure.

Can a corporation get an extension to file Form 1120?

For 2014, corporations could request a six-month extension using Form 7004, which extends only the filing deadline, not the payment. That extension period has now expired. Late filers must submit returns immediately to minimize penalties and interest on unpaid corporate income tax.

What records does a corporation need to reconstruct a late 2014 return?

Corporations can use IRS business transcripts, including return, account, record of account, and entity transcripts, to reconstruct 2014 filings. Payroll providers may also retain records, as federal law typically requires the retention of employment tax documentation for at least 4 years.

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