Para qué sirve el formulario 1120 (2013)
Formulario 1120 del IRS (2013) es la declaración anual del impuesto sobre la renta de sociedades de los Estados Unidos utilizada por las empresas nacionales para declarar los ingresos, las deducciones y la obligación tributaria al Servicio de Impuestos Internos. Funciona como la contraparte comercial del formulario 1040, pero se aplica específicamente a las sociedades de tipo C que pagan impuestos sobre sus propias ganancias.
Todas las empresas estadounidenses deben presentar el formulario 1120 cada año, incluso si no tienen ingresos o no adeudan impuestos. El formulario determina los ingresos imponibles restando las deducciones comerciales permitidas de los ingresos totales y aplicando las tasas impositivas corporativas aplicables. Para el año tributario 2013, las empresas usaron este formulario para declarar la actividad financiera del año calendario 2013 o de cualquier año fiscal que terminara en 2014.
Cuándo utilizaría el formulario 1120
Presentación regular
Las corporaciones del año calendario debían presentar la solicitud antes del 17 de marzo de 2014. Las personas que presentaban declaraciones durante el año fiscal seguían la misma regla: presentarlas antes del día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal.
Solicitud de prórroga
Las empresas que necesitaran más tiempo podían solicitar una prórroga de seis meses presentando el formulario 7004 antes de la fecha límite original. La prórroga permitía disponer de más tiempo para presentar la solicitud, pero no para pagar. Los impuestos adeudados aún tenían que pagarse antes de la fecha de vencimiento original para evitar multas e intereses.
Presentación tardía
Las empresas que no cumplieron con la fecha límite original aún pueden presentar el Formulario 1120 para 2013 en cualquier momento. Por lo general, las multas equivalen al 5% mensual del impuesto no pagado, hasta un total del 25%, con un cargo mínimo si el pago se retrasa más de 60 días. Es mejor presentar la declaración fuera de plazo que no presentarla en absoluto, ya que las declaraciones no presentadas pueden permanecer abiertas para que el IRS las cobre por tiempo indefinido.
Presentación modificada
Las empresas que descubran errores u omisiones después de la presentación deben utilizar el formulario 1120-X (declaración enmendada del impuesto sobre la renta de sociedades de los Estados Unidos). Por lo general, la declaración enmendada debe presentarse dentro de los tres años de la presentación original o dos años después del pago, lo que ocurra más tarde.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía sobre Formularios de impuestos sobre la renta empresarial.
Reglas o detalles clave para 2013
Quién debe presentar la solicitud
Todas las corporaciones C nacionales estaban obligadas a presentar una solicitud, a menos que estuvieran exentas en virtud de la Sección 501. Esto incluía a las sociedades inactivas, las entidades disueltas y las sociedades de responsabilidad limitada que habían elegido el estatuto fiscal corporativo mediante el formulario 8832.
Presentación electrónica
Las empresas con activos totales de 10 millones de dólares o más y que presentaran al menos 250 declaraciones al año debían presentar su declaración electrónicamente. Otras empresas podían optar por la presentación electrónica o en papel, aunque se alentó la presentación electrónica para agilizar el procesamiento.
Método de pago
Todos los pagos y depósitos de impuestos corporativos debían realizarse electrónicamente a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS). La mayoría de las empresas ya no aceptaban cheques en papel.
Requisitos tributarios estimados
Las empresas que esperaban adeudar 500 dólares o más tenían que hacer pagos trimestrales de impuestos estimados el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo meses del año tributario.
Requisito del Anexo M-3
Las empresas con activos de 10 millones de dólares o más tenían que presentar el Anexo M-3 en lugar del Anexo M-1 para conciliar los ingresos contables con los ingresos imponibles.
Disposición especial de 2013
Las empresas podrían deducir en sus declaraciones de 2013 las contribuciones caritativas realizadas para aliviar el tifón de Filipinas entre el 26 de marzo y el 15 de abril de 2014.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir registros
Recopile toda la documentación financiera, incluidos los estados de ingresos, los balances, los datos de nómina, los cronogramas de depreciación y los recibos de los gastos deducibles.
Paso 2: Determinar los ingresos
Sume los ingresos brutos de las ventas y los servicios, reste las devoluciones y bonificaciones y calcule el costo de los bienes vendidos. Incluya otros ingresos, como dividendos, intereses o ganancias de capital.
Paso 3: Aplicar deducciones
Listar todo gastos comerciales ordinarios y necesarios, incluidos los salarios, el alquiler, los impuestos, la depreciación y la publicidad. Asegúrese de que todas las deducciones estén clasificadas correctamente.
Paso 4: Complete los cronogramas requeridos
Adjunte los siguientes horarios según sea necesario:
- Anexo C para dividendos y deducciones
- Anexo D para ganancias y pérdidas de capital
- Anexo J para el cálculo de impuestos y los créditos
- Anexo K para información empresarial
- Anexos L, M-1 o M-3 para la conciliación financiera
Paso 5: Determinar los impuestos y los créditos
Aplica tasas impositivas corporativas que oscilan entre el 15 y el 35% y resta los créditos disponibles, como los créditos fiscales extranjeros o los créditos comerciales.
Paso 6: Firmar y archivar
Un oficial corporativo autorizado debe firmar la declaración. Adjunte todos los formularios requeridos y preséntelos electrónicamente o por correo al centro de servicio del IRS correcto.
Errores comunes y cómo evitarlos
Las empresas suelen cometer errores evitables al presentar el formulario 1120. Los más frecuentes incluyen:
- Falta la fecha límite de presentación: La presentación tardía desencadena sanciones automáticas; sin embargo, la presentación anticipada del formulario 7004 puede ayudar a garantizar una prórroga y evitar estas sanciones.
- No realizar los pagos estimados: La falta de pagos estimados trimestrales resulta en multas por pago insuficiente; las empresas deben usar el formulario 1120-W para calcular los montos exactos.
- Omitir los horarios obligatorios: La falta de archivos adjuntos, como el formulario 1125-A o el Anexo D, puede provocar demoras en el procesamiento del IRS. La revisión de las instrucciones del formulario garantiza que esté completo.
- Conciliación inexacta entre libros e impuestos: Las empresas deben asegurarse de que los anexos M-1 o M-3 se alineen con sus estados financieros para evitar discrepancias y reducir la probabilidad de que el IRS los examine.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS revisa cada declaración para verificar su precisión e integridad.
- Las devoluciones electrónicas normalmente se procesan en un plazo de tres semanas.
- Las declaraciones en papel pueden tardar de seis a ocho semanas.
- Los reembolsos se emiten en un plazo de 8 a 12 semanas para las declaraciones presentadas electrónicamente.
- Es posible que el IRS envíe avisos en caso de discrepancias o falta de información después de presentar la solicitud.
- Las auditorías pueden realizarse entre 12 y 24 meses después de la presentación, especialmente en el caso de grandes deducciones o pérdidas declaradas.
Las empresas deben conservar todos los registros tributarios durante al menos tres años a partir de la fecha de presentación de la declaración, o más en los casos en los que no se declaran ingresos suficientes. Mantener siete años de registros es una buena práctica.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1120 (2013) del IRS?
El formulario 1120 (2013) del IRS es la declaración de impuestos sobre la renta corporativa de EE. UU. que las corporaciones nacionales presentan para declarar el ingreso total, las deducciones y la obligación tributaria. Se aplica a las corporaciones C y cubre los ingresos imponibles del año tributario 2013.
¿Quién debe presentar el formulario 1120?
Todas las sociedades nacionales, incluidas las entidades recién formadas y las inactivas, deben presentar el formulario 1120 cada año tributario. La actividad principal, los ingresos brutos y los activos totales de una corporación determinan los detalles de presentación, incluso si la empresa no declara ningún ingreso neto.
¿Cómo calcula una corporación los ingresos imponibles en el formulario 1120?
Las corporaciones calculan los ingresos imponibles restando los gastos deducibles, las deudas incobrables y el costo de los bienes vendidos de las ganancias brutas y los ingresos totales. Este proceso utiliza las cifras de los estados financieros y los balances de la corporación para garantizar la precisión.
¿Cuál es la fecha límite para la declaración del impuesto sobre la renta corporativa?
La declaración del impuesto sobre la renta de sociedades generalmente vence el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Si la fecha de vencimiento cae en un feriado legal o un fin de semana, se traslada al siguiente día hábil.
¿Qué deducciones y créditos pueden reducir la obligación tributaria de una corporación?
Las empresas pueden reducir sus obligaciones tributarias sobre la renta mediante gastos deducibles, créditos de empleo y créditos tributarios específicos sobre la renta de las empresas. Algunos ejemplos son la depreciación, las contribuciones caritativas y las inversiones en fondos de oportunidad calificados, que figuran en el Anexo D y en los formularios relacionados.
¿Cómo modifica o corrige una corporación una declaración anterior?
Si una corporación descubre un error en su declaración de impuestos corporativos, debe presentar el formulario 1120-X. Esta declaración de impuestos sobre la renta modificada ajusta elementos como las ganancias de capital, las deducciones o los ingresos totales declarados a efectos fiscales.