Para qué sirve el formulario
El formulario 1120-S (2014) es la declaración de impuestos sobre la renta que las corporaciones S deben presentar ante el Servicio de Impuestos Internos. Reporta los ingresos comerciales, las deducciones, los créditos y las ganancias de capital de cada año tributario. El formulario está diseñado para propietarios de pequeñas empresas que han elegido el estatus de corporación S, lo que permite que las ganancias y pérdidas se transfieran directamente a los accionistas individuales. Esta estructura evita la doble tributación porque la corporación no paga el impuesto sobre la renta a nivel corporativo. En cambio, cada accionista declara su parte de los ingresos de la corporación en sus declaraciones de impuestos personales.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-S (2014)
Las sociedades anónimas tipo S y las sociedades de responsabilidad limitada que tributen como sociedades tipo S deben presentar el formulario 1120-S para el año tributario 2014 si tenían ingresos, pérdidas o deducciones comerciales que declarar. La fecha límite para presentar las declaraciones del año calendario era el 16 de marzo de 2015, ya que la fecha normal del 15 de marzo cae en domingo. El formulario cubre todos los ingresos y gastos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. Si no pudo presentar la solicitud antes de la fecha límite original, puede solicitar una prórroga de seis meses mediante el formulario 7004. También se requieren presentaciones modificadas cuando los errores afectan a los ingresos, las ganancias de capital o las asignaciones a los accionistas de la corporación.
Reglas o detalles clave para 2014
- Requisitos de elegibilidad: Solo las empresas con 100 o menos accionistas individuales, una clase de acciones y la condición de sociedad S aprobada pueden presentar el formulario 1120-S.
- Reglas del año tributario y del año fiscal: La mayoría de las corporaciones S deben usar un año calendario a menos que obtengan la aprobación del IRS para un año fiscal.
- Método de contabilidad: Según su tamaño y sus operaciones, las empresas pueden utilizar la contabilidad en efectivo o en valores devengados.
- Pagos de impuestos estimados: Las corporaciones S deben hacer pagos de impuestos trimestrales si adeudan más de 500 dólares en ciertos impuestos comerciales.
- Requisito de presentación electrónica: Las empresas con 10 millones de dólares o más en activos totales y al menos 250 declaraciones de impuestos deben presentarlas electrónicamente.
- Horarios K y K-1: Estos cronogramas de información indican la porción de ingresos, deducciones y créditos de cada accionista.
- Sanciones: No presentar el formulario 1120-S a tiempo se traduce en multas mensuales de 195 dólares por accionista, hasta 12 meses.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Complete la información básica
Introduzca el nombre, la dirección, el número de identificación del empleador y el código de actividad empresarial de la corporación. Marque las casillas de las declaraciones modificadas o definitivas, si corresponde.
Paso 2: Reportar los ingresos
Haga una lista de todos los ingresos o ventas brutos y reste el costo de los bienes vendidos para determinar la ganancia bruta. Incluya otros ingresos, como los intereses, las ganancias netas de la venta de activos o los ingresos por alquileres.
Paso 3: Introducir las deducciones
Registre los gastos elegibles, como la compensación de los oficiales, los salarios, el alquiler, los impuestos y las deudas incobrables. Estas deducciones reducen las ganancias de la corporación y reducen la obligación tributaria de los accionistas.
Paso 4: Calcular los ingresos comerciales ordinarios
Reste las deducciones totales de los ingresos totales para determinar los ingresos o pérdidas comerciales ordinarios. Esta cifra determina la participación de cada accionista en las ganancias a efectos fiscales personales.
Paso 5: Prepare el Programa K y K-1
Use el Anexo K para resumir los ingresos corporativos totales y las deducciones. Entregue a cada accionista el Anexo K-1 que muestre su participación en los ingresos, los créditos y otras partidas.
Paso 6: Complete el balance
El Anexo L es el balance general de la corporación, que detalla sus activos, pasivos y totales de la cuenta de ajustes acumulados. La precisión aquí es vital para la comparación con el IRS.
Paso 7: Presentar el formulario 1120-S
Firme el formulario completo antes de la fecha límite. Si la fecha coincide con un fin de semana o un feriado, preséntese el siguiente día hábil. La presentación electrónica ayuda a ahorrar tiempo y garantiza la precisión.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Falta la fecha de vencimiento original: Confirme siempre cuándo cae la fecha para evitar penalizaciones. Establezca recordatorios y preséntelos con anticipación, o solicite una prórroga de seis meses.
- Asignaciones de K-1 incorrectas: Verifique que la participación de cada accionista en los ingresos coincida con los porcentajes de propiedad. Los datos del K-1 que no coincidan pueden generar avisos del IRS.
- Balance incompleto: Verifique la precisión de los activos y pasivos totales antes de enviarlos. Los errores pueden provocar demoras en el procesamiento del IRS.
- Ignorar las deudas incobrables: Deduzca únicamente los montos incobrables que cumplan con los requisitos del IRS. Mantenga un registro escrito de todos los esfuerzos para cobrar las cuentas pendientes de pago.
- Combinación de gastos personales y comerciales: Mantén las cuentas empresariales separadas para evitar problemas de auditoría y deducciones no permitidas.
- Descuidar los requisitos de presentación estatales: Algunos estados, como Carolina del Sur, Virginia Occidental y Rhode Island, exigen declaraciones de impuestos de sociedades S separadas.
- No mantener la cuenta de ajustes acumulados: Realice un seguimiento de la base de accionistas y los ajustes acumulados para evitar informar erróneamente sobre las distribuciones futuras.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente el formulario 1120-S, el Servicio de Impuestos Internos procesa su declaración de impuestos y la compara con la presentación personal de cada accionista. El IRS verifica que los montos del Anexo K-1 se declaren correctamente en las declaraciones de impuestos individuales. Si la corporación pagó en exceso los pagos de impuestos estimados, puede solicitar un reembolso o aplicar el monto a los impuestos del próximo año. El IRS puede enviar una notificación o solicitar una presentación enmendada si encuentra errores. Guarde siempre copias de todas las declaraciones de impuestos, balances y documentos de respaldo durante al menos tres años.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1120-S del IRS en una declaración de impuestos sobre la renta?
Las corporaciones S utilizan el formulario 1120-S para declarar los ingresos, deducciones y créditos comerciales al IRS. El formulario garantiza que las ganancias lleguen a los accionistas para la declaración de impuestos personales.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario 1120-S para 2014?
La fecha límite para el año tributario 2014 era el 16 de marzo de 2015, porque la fecha normal del 15 de marzo caía en domingo. Los contribuyentes tardíos necesitaban el formulario 7004.
¿Puede una corporación presentar el formulario 1120-S sin cumplir con los requisitos de presentación?
Solo las corporaciones con el estatus de corporación aprobado y la elegibilidad adecuada para los accionistas pueden presentar este formulario. Otras deben presentar el formulario 1120 para las sociedades anónimas C.
¿Cómo afectan las ganancias de capital a la declaración del impuesto sobre la renta de una corporación?
Las ganancias de capital de la venta de activos se declaran en el formulario 1120-S y se transfieren a los accionistas. Cada accionista incluye una parte de su declaración de impuestos sobre la renta personal.
¿Cómo se manejan las deudas incobrables en las presentaciones del formulario 1120-S?
Las deudas incobrables que pierden su valor durante el año tributario se pueden deducir como gastos comerciales. La documentación de los intentos de cobro debe conservarse para su revisión por parte del IRS.
¿Qué cronograma de información se requiere con el formulario 1120-S?
Los anexos K y K-1 son programas informativos obligatorios que resumen los ingresos corporativos y las asignaciones a los accionistas. La finalización precisa garantiza el cumplimiento de las normas del IRS.