Instrucciones del formulario 1042 2022: guía de presentación paso a paso

El formulario 1042, titulado «Declaración anual de retención de impuestos para personas extranjeras de origen estadounidense», es obligatorio para declarar los impuestos federales retenidos sobre los ingresos pagados a personas o entidades extranjeras. Esto incluye los intereses, los dividendos, los alquileres y las regalías otorgados a extranjeros no residentes, las sociedades, corporaciones, sucesiones y fideicomisos extranjeros. El formulario ayuda al IRS a verificar el cumplimiento de las obligaciones de retención y presentación de informes de impuestos en virtud del Código de Impuestos Internos.

Cualquier agente de retención (incluidas empresas, universidades, instituciones financieras o agencias gubernamentales) que controle, reciba o pague ingresos de origen estadounidense a una persona extranjera generalmente debe presentar el formulario 1042. Incluso cuando no se retenga ningún impuesto, puede ser necesario presentarlo si la declaración es obligatoria en virtud del capítulo 3 o el capítulo 4 (FATCA). Para el año tributario de 2022, el IRS introdujo actualizaciones clave, incluida la nueva opción de presentar la declaración electrónicamente mediante el sistema modernizado de presentación electrónica (MeF) y el requisito de adjuntar el anexo Q (formulario 1042) para los comerciantes de derivados calificados (QDD).

El formulario 1042 para el año tributario 2022 vence el 15 de marzo de 2023, ya sea que se presente electrónicamente o por correo. No presentar la solicitud o pagar a tiempo puede resultar en multas por presentación tardía, pago tardío o negligencia deliberada. Basado en fuentes oficiales de IRS.gov y la publicación 515, esta guía proporciona instrucciones claras sobre el formulario 1042 2022 para ayudar a los agentes de retención a presentar la solicitud con precisión y evitar problemas de cumplimiento.

Cómo entender el formulario 1042 del IRS

El formulario 1042 es la declaración anual de retención de impuestos para personas extranjeras de origen estadounidense. Indica los impuestos federales retenidos sobre ciertos tipos de ingresos de origen estadounidense pagados a personas extranjeras, incluidos los extranjeros no residentes, las sociedades, corporaciones, sucesiones y fideicomisos extranjeros. El formulario garantiza que se cumplan las normas de los capítulos 3 y 4 del Código de Impuestos Internos, que se refieren a la retención de ingresos procedentes del extranjero y a los requisitos de declaración de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA).

Propósito y cobertura

• Obligación de declaración de impuestos: Los agentes de retención deben usar el formulario 1042 para declarar los impuestos estadounidenses retenidos sobre los pagos a entidades y personas extranjeras. Estos pagos suelen incluir intereses, dividendos, alquileres, regalías, salarios y becas que se consideran ingresos de origen estadounidense.
  
  
• Ingresos sujetos a declaración: El formulario cubre los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP), así como los ingresos que están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
  
  
• Coordinación con otros formularios:
  
  
  
  • El formulario 1042-S informa los detalles de pago específicos de cada destinatario.
    
    
  • El formulario 1042-T es un formulario de transmisión para enviar copias impresas de los formularios 1042-S.
    
    
  • Los totales de todos los formularios 1042-S deben coincidir con la información reportada en el formulario 1042.

Obligación tributaria frente a depósitos fiscales

Comprender la diferencia entre la obligación tributaria y los depósitos tributarios es esencial al presentar el formulario 1042. El formulario indica su obligación tributaria total, es decir, el monto adeudado por los pagos realizados a personas extranjeras durante un período específico, no los depósitos ya enviados al IRS. Los depósitos deben hacerse por separado a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) y deben coincidir con los montos declarados en su declaración.

Obligación tributaria

• Significado: El monto del impuesto federal adeudado por los pagos realizados a personas extranjeras.
• Reportado sobre: Incluido en Formulario 1042, líneas 1—60.
• Finalidad: Muestra el impuesto adeudado para cada período de pago.
• Error común: Reportar depósitos en lugar de pasivos.

Depósitos fiscales

• Significado: Pagos enviados al IRS a través del Sistema EFTPS.
• Reportado sobre: Registrado en los registros de depósitos del IRS (no en las líneas del formulario 1042).
• Finalidad: Confirma que los impuestos retenidos se pagaron realmente.
• Error común: Depositar tarde o por un importe incorrecto.

Mantener estas cifras alineadas ayuda a evitar desajustes, penalizaciones y retrasos en el procesamiento. Verifique siempre que sus depósitos del EFTPS correspondan exactamente a los pasivos declarados en el formulario 1042 para el mismo año tributario. Para obtener información completa sobre la presentación, consulte las instrucciones oficiales del IRS para Formulario 1042 (2022).

Quién debe presentar el formulario 1042

Por lo general, cualquier agente de retención que controle, reciba o pague ingresos de origen estadounidense a una persona extranjera debe presentar el formulario 1042. Esto incluye a individuos, corporaciones, sociedades, fideicomisos, herencias, agencias gubernamentales y organizaciones sin fines de lucro. El formulario cubre varios pagos, como intereses, dividendos, alquileres, regalías, salarios y becas, sujetos a impuestos a destinatarios extranjeros.

Debe presentar el formulario 1042 incluso si no se retuvo ningún impuesto, siempre y cuando deba declarar el pago según el capítulo 3 o el capítulo 4 del Código de Impuestos Internos. Esto se aplica a entidades como los intermediarios cualificados (QI), las sociedades extranjeras retenidas (WP), los fideicomisos extranjeros retenidos (WT) y las instituciones financieras extranjeras participantes (FFI) que procesan o gestionan los pagos sujetos a retenciones estadounidenses.

Los archivadores típicos incluyen:

• Los bancos y las instituciones financieras pagan intereses a los titulares de cuentas extranjeros
  
  
• Empresas, universidades u organizaciones sin fines de lucro que realizan pagos a contratistas o becarios no residentes
  
  
• Agentes e intermediarios estadounidenses que gestionan los pagos en nombre de entidades extranjeras

Sin embargo, es posible que no necesite presentar una declaración si los ingresos están exentos en virtud de un tratado tributario o no se consideran ingresos de origen estadounidense. Confirme siempre sus obligaciones de presentación de impuestos en función de su función y tipo de pago específicos.

Qué hay de nuevo para el año tributario 2022

El año tributario de 2022 trajo varias actualizaciones clave al Formulario 1042, lo que facilitó a los agentes de retención la presentación y el cumplimiento de las normas de presentación de informes del IRS. Estos cambios se centran en mejorar la eficiencia, la claridad y el cumplimiento de los requisitos de retención del Capítulo 3 y del Capítulo 4.

Las actualizaciones clave incluyen:

• Disponibilidad de presentación electrónica (archivo electrónico): El formulario 1042 ahora se puede presentar electrónicamente a través del sistema modernizado de presentación electrónica (MeF). Esta opción reduce los errores, acelera el procesamiento y proporciona una confirmación instantánea de la recepción.
  
  
• Nuevo requisito del Anexo Q: Los concesionarios de derivados calificados (QDD) ahora deben adjuntar el Anexo Q (formulario 1042) en lugar de presentar una declaración por escrito por separado. Cada sucursal de QDD debe presentar un Anexo Q, incluso si no adeuda impuestos.
  
  
• Alivio de transición de la Sección 871 (m): En virtud de la Notificación 13-37, el IRS extendió el período de transición para las normas que afectan a los pagos equivalentes a dividendos en las transacciones de derivados.
  
  
• Regulaciones propuestas para la reducción de la carga: Los agentes de retención pueden seguir confiando en las regulaciones propuestas emitidas en diciembre de 2018, que simplifican las obligaciones de presentación de informes de la FATCA y del Capítulo 3.

Estas revisiones están diseñadas para agilizar la presentación, reducir el riesgo de cumplimiento y garantizar la presentación de informes precisos para todas las entidades sujetas a las instrucciones del formulario 1042 2022.

Instrucciones paso a paso para presentar el formulario 1042

Los pasos que se indican a continuación guían a los agentes de retención a través de las instrucciones del formulario 1042-S 2022. Sígalas para confirmar su obligación, preparar registros precisos, completar cada sección y adjuntar los cronogramas correspondientes.

Paso 1: Determine su requisito de presentación

Confirme que es un agente de retención que controla, recibe o paga ingresos de origen estadounidense a una persona extranjera. Por lo general, es obligatorio presentar la declaración incluso cuando no se haya retenido ningún impuesto si la declaración se aplica en virtud del capítulo 3 o el capítulo 4 (FATCA).

• Revise sus pagos a personas extranjeras e identifique qué montos son del FDAP o ingresos relacionados de manera efectiva.
  
  
• Determine si actúa de manera excepcional, como QI, WP, WT o FFI participante, ya que es posible que se apliquen obligaciones distintas.
  
  
• Verifique si algún beneficio o exención del tratado modificó su retención, teniendo en cuenta que es posible que aún se exija la presentación de informes.

Paso 2: Reunir la información requerida

Reúna todos los identificadores y registros antes de llenar la declaración.

• Confirme su EIN o números especializados (QI-EIN, WP-EIN o WT-EIN) y su nombre y dirección legales.
  
  
• Identifique los códigos de estado de los capítulos 3 y 4 que describen su capacidad de archivo.
  
  
• Reúna todos los formularios 1042-S emitidos o por emitir, junto con los totales de los destinatarios y los impuestos retenidos.
  
  
• Prepare los registros de pagos y su registro de obligaciones tributarias por períodos trimestrales para todo el año.
  
  
• Recopila las confirmaciones y ajustes de los depósitos para que tus totales se concilien en toda la declaración.

Paso 3: Complete el formulario 1042

Ingresa la información con cuidado y mantén la responsabilidad y los depósitos separados.

• Sección 1: Registro de la obligación tributaria federal (líneas 1 a 60): Informe la obligación tributaria correspondiente al momento en que se pagaron los ingresos. No declare aquí los montos de los depósitos. Utilice las fechas de finalización del período trimestral adecuadas.
  
  
• Sección 2: Resumen de la obligación tributaria: Indique el impuesto del capítulo 3 en la línea 64b y el impuesto del capítulo 4 en la línea 64c. Asegúrese de que la suma de los totales mensuales sea igual a las líneas 64b, 64c y 64d.
  
  
• Sección 3: Conciliación de pagos: Concilie los montos totales pagados y los impuestos retenidos con los totales de todos los formularios 1042-S. Confirme que la cantidad de formularios 1042-S declarados es correcta.
  
  
• Sección 4: Información de QDD: Complete esta sección solo si es un QI que actúa como QDD y realizó pagos en esa calidad.

Evite los errores comunes declarando el pasivo en la Sección 1, no los depósitos, utilizando los códigos de estado correctos y evitando los números negativos en las líneas 1 a 60.

Paso 4: Adjunte los cronogramas requeridos y los formularios de coordenadas

Adjunte los cronogramas y asegúrese de que la devolución esté vinculada a las declaraciones informativas.

• Adjunte el Anexo Q (formulario 1042) para cada sucursal de QDD, incluso si no existe ninguna obligación tributaria.
  
  
• Presente el formulario 1042-S para cada destinatario con los montos declarables y asegúrese de que los totales coincidan con el formulario 1042.
  
  
• Utilice el formulario 1042-T como documento de transmisión si presenta los formularios 1042-S en papel.
  
  
• Verifique que los depósitos del EFTPS se hayan realizado a tiempo y que los totales de los depósitos coincidan con los pasivos declarados para el año.

Al seguir estos pasos, crea una presentación coherente que alinee su obligación tributaria, sus depósitos y sus declaraciones de destinatarios en el formulario 1042, el formulario 1042-S y cualquier anexo requerido.

Métodos y plazos de presentación

Puede enviar el formulario 1042 electrónicamente o por correo. Elija el mejor método para su flujo de trabajo, pero mantenga registros completos de cualquier manera. La presentación puntual y precisa le ayuda a evitar multas y permite conciliar sin problemas los formularios 1042-S.

Presentación electrónica (e-file)

• Puede presentar la solicitud a través del sistema de presentación electrónica modernizada (MeF) del IRS.
  
  
• Utilice un proveedor autorizado y guarde todas las confirmaciones de envío junto con sus registros.
  
  
• Conserve una copia completa de la declaración y los archivos adjuntos para fines de auditoría.

Archivado en papel

• Si no presenta la solicitud electrónicamente, envíe por correo el formulario 1042 a: Internal Revenue Service, PO Box 409101, Ogden, UT 84409.
  
  
• Usa un servicio de correo rastreable e incluye todos los horarios requeridos con una declaración firmada.
  
  
• Guarde el comprobante de envío junto con la documentación de fin de año.

Plazos y prórrogas de presentación

• Para el año tributario 2022, la fecha límite de presentación era el 15 de marzo de 2023, tanto para la presentación electrónica como para la presentación en papel.
  
  
• Puede solicitar una prórroga con el formulario 7004 antes de la fecha límite; solo extiende el tiempo de presentación.
  
  
• Una prórroga no prolonga el tiempo de pago; haga los depósitos según lo previsto a través del EFTPS.
  
  
• Las reglas de tiempo de depósito se basan en días hábiles, así que ten en cuenta los fines de semana y días festivos.
  
  
• Concilie la declaración presentada con todos los totales de los formularios 1042-S y conserve los acuses de recibo o los recibos de envío.

Esta combinación de opciones de presentación electrónica y en papel brinda flexibilidad, mientras que un proceso de registros disciplinado permite la presentación de informes precisos y un cierre de año sin problemas.

Requisitos de pago y depósito

Los agentes de retención deben hacer todos los depósitos del Formulario 1042 a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS). Los depósitos deben coincidir con la obligación tributaria declarada por período trimestral en las líneas 1 a 60 y designarse para el año tributario correcto. Guarde las confirmaciones del EFTPS en sus registros para facilitar la conciliación y la auditoría.

Reglas de tiempo de depósito:

• Más de 2.000$ → deposite dentro de los tres (3) días hábiles posteriores a la finalización del período trimestral.
  
  
• 200 a 1.999 dólares → depósito wiaproximadamente 15 días después de que termine el mes.
  
  
• Menos de 200$ → puede pagar con la declaración antes de la fecha límite de presentación.

Si no cumple con el límite del EFTPS (por lo general, la noche anterior a la fecha límite), puede utilizar una transferencia el mismo día a través del Servicio Federal de Recaudación de Impuestos. Confirme los plazos, los pasos de configuración y cualquier cargo de su banco. Los depósitos tardíos o insuficientes pueden generar multas e intereses, y no utilizar el EFTPS cuando es necesario también puede conllevar multas.

Cuando la parte de un pago sujeta a retención es incierta, puede utilizar los procedimientos de depósito en garantía. En la práctica, muchos declarantes retienen el 30% del pago total y mantienen los fondos en depósito en garantía mientras determinan la parte imponible correcta. Conserve la documentación que respalde su cálculo, actualice la asignación una vez que los datos estén claros y asegúrese de que los depósitos coincidan en última instancia con los totales del pasivo declarado y del formulario 1042-S.

Presentaciones de entidades inactivas y sin actividad

Debe presentar el formulario 1042 incluso cuando no se haya retenido ningún impuesto si realizó pagos de origen estadounidense a destinatarios extranjeros que están sujetos a declaración de conformidad con el capítulo 3 o el capítulo 4, o si emitió el formulario 1042-S únicamente con fines informativos. Aún es necesario presentarlo para que el IRS pueda conciliar los pagos, los códigos de estado y el recuento de destinatarios.

Retorno sin actividad

• Confirme su EIN y su estado de declarante y, a continuación, complete la información del encabezado con precisión.
  
  
• Introduzca ceros en las líneas 1 a 60 para mostrar que no hay obligación tributaria para cada período trimestral.
  
  
• Complete la Sección 2 para conciliar los totales y el recuento de los formularios 1042-S, incluso si no se realizó ninguna retención según el Capítulo 4.
  
  
• Incluya declaraciones breves que expliquen por qué no se aplicó ninguna retención, si es útil.

Entidades inactivas

• Si estuvo inactivo durante el año pero anteriormente actuó como agente de retención, presente una declaración cero cuando sea necesario y marque cualquier indicador de declaración final que su situación necesite.
  
  
• Mantenga los registros del año anterior disponibles en caso de que el IRS solicite una verificación.

Documentación
Mantenga los certificados de retención (formulario W-8), las solicitudes de tratados, el respaldo de exenciones, los registros de pagos y las confirmaciones de depósitos. Los registros claros ayudan a establecer por qué no se adeudó ninguna retención y respaldan la existencia de una causa razonable si debe explicar las diferencias entre los plazos o la conciliación.

Capítulo 3 frente al capítulo 4 (FATCA): diferencias clave

Los capítulos 3 y 4 abordan los diferentes regímenes de retención. El capítulo 3 cubre los ingresos de origen sujetos a retenciones estadounidenses cuando se pagan a beneficiarios extranjeros. El capítulo 4 (FATCA) se centra en la presentación y retención de información relacionada con el cumplimiento de las cuentas financieras extranjeras. Ambos pueden afectar a los contribuyentes, pero las reglas que los activan son diferentes.

Capítulo 3 Retención

• Finalidad: Exige la retención de ciertos tipos de ingresos pagados a personas extranjeras.
• Enfoque: El naturaleza de los ingresos.
• Beneficiarios principales: Individuos extranjeros no residentes, corporaciones extranjeras y propiedades extranjeras.
• Ingresos típicos: Intereses, dividendos, regalías, salarios y otras partidas del FDAP (fijas, determinables, anuales, periódicas).
• Tarifas: Por lo general, el 30%, a menos que se reduzca en virtud de un tratado fiscal aplicable.
• Documentación: Los formularios W-8 se utilizan para determinar las partidas de ingresos brutos y si se aplican los ingresos netos.
• Informes: Informe los pagos y las retenciones sobre Formulario 1042 y Formularios 1042-S.

Capítulo 4 (FATCA) Retención

• Finalidad: Aplica la presentación de informes sobre activos financieros extranjeros y entidades extranjeras.
• Enfoque: El estado del beneficiario o intermediario.
• Beneficiarios principales: Instituciones financieras extranjeras (FFI) y ciertas entidades extranjeras no financieras (NFFE).
• Ingresos típicos: Pagos retenidos, como intereses o dividendos de origen estadounidense.
• Tarifas: Por lo general, el 30% sobre los pagos retenidos a entidades que no cumplen con las normas.
• Documentación: Formularios W-8 con estatus FATCA incluidos; a GINEBRA También es posible que se requiera (número de identificación de intermediario global).
• Informes: Los pagos retenidos y las retenciones correspondientes deben declararse, y los totales deben incluirse en la declaración anual.

Aplica el Capítulo 3 cuando el ejemplo de pago sea un dividendo o un salario de origen estadounidense a un no residente. Aplica el capítulo 4 cuando un intermediario extranjero carezca de un estatus válido en virtud de la FATCA. No aplique ambas retenciones al mismo pago. Identifique las reglas aplicables a la transacción y asegúrese de que los montos pagados se informen con precisión.

Calcule la retención sobre la base aplicable, a menudo los ingresos brutos en lugar de los ingresos netos. Concilie los totales del formulario 1042 y los formularios 1042-S relacionados para garantizar que la declaración de impuestos sobre la renta sea precisa.

Mantenimiento de registros y cumplimiento

Mantenga registros completos durante al menos tres años después de la fecha de vencimiento de la declaración o de la fecha de presentación, la que sea posterior. Es prudente conservarlos durante más tiempo si emite muchos estados de cuenta de los beneficiarios o declaraciones modificadas o anticipa las solicitudes del IRS de información adicional. Los buenos registros respaldan las decisiones de retención, concilian las presentaciones y reducen el riesgo de auditoría.

Conserve estos documentos y documentos de trabajo:

• Formularios W-8 y archivos de estado. Conserve los certificados actuales y cualquier análisis utilizado para determinar el estado del capítulo del beneficiario y su elegibilidad para el tratado.
  
  
• Registros de pagos y responsabilidades: Realice un seguimiento de las fechas de pago, las distribuciones, las subvenciones, las regalías, los intereses y otros elementos de origen estadounidense, además de las entradas de pasivo trimestrales.
  
  
• Comprobante de depósito: Guarde los acuses de recibo del EFTPS que vinculan cada depósito al período reportado y al monto total del pasivo.
  
  
• Carpetas de reconciliación: Guarde los formularios 1042, 1042-S y 1042-T, los recuentos de destinatarios y los documentos de trabajo que informen los montos pagados y retenidos.
  
  
• Correspondencia y soporte: Presente notas, detalles de pago de propiedades, asignaciones de gastos y facturas que expliquen las bases de retención y los gastos relacionados.

Sanciones y controles

• Según las normas tributarias federales, los registros faltantes o inexactos pueden conllevar multas por presentación tardía, pagos atrasados, estados de cuenta del beneficiario incorrectos e intereses.
  
  
• También puede perder la capacidad de acreditar los depósitos anteriores de manera adecuada si los períodos no coinciden.
  
  
• Establezca un proceso cerrado: verifique los totales, vincule los depósitos a los pasivos y revise las firmas antes de presentar la declaración anual.

Recursos adicionales del IRS

• Formulario 1042 (Acerca de/Descargar): Esta página proporciona el formulario 1042 actual, las versiones del año anterior y una breve descripción general para confirmar qué versión debe presentar.
  
  
• Instrucciones para el formulario 1042-S: Este recurso ofrece orientación línea por línea, reglas de conciliación, requisitos de copia para el destinatario y especificaciones de presentación de las declaraciones informativas.
  
  
• Publicación 515: Esta publicación explica las reglas de retención de los capítulos 3 y 4, las normas de documentación, los beneficios de los tratados, las tasas comunes y ejemplos prácticos.
  
  
• Publicación 4163: Esta guía detalla los procedimientos modernizados de presentación electrónica (MeF), los estándares técnicos, los acuses de recibo y los pasos de resolución de errores para las devoluciones comerciales.
  
  
• IRS International (preguntas del formulario 1042): Esta línea telefónica, 267-941-1000, responde a preguntas sobre el formulario 1042, incluidos temas sobre la presentación, los códigos de estado y la reconciliación.
  
  
• Línea impositiva empresarial y especializada: Esta línea, 800-829-4933, ayuda con las solicitudes de EIN, las cuentas comerciales y las consultas generales sobre presentación de solicitudes.
  
  
• Acceso TRS (TTY/TDD): Los usuarios del Servicio de Retransmisión de Telecomunicaciones pueden marcar 711 para conectarse a cualquier número de teléfono del IRS a través de un operador.
  
  
• Asistencia de la oficina local del IRS: El IRS proporciona una herramienta de localización y un sistema de citas que lo ayudan a encontrar las oficinas cercanas, los servicios disponibles y los horarios actuales.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Quién es un agente de retención y quién debe presentar la declaración anual de retención de impuestos?

Un agente de retención es cualquier pagador estadounidense o extranjero que controla, recibe o desembolsa pagos de origen estadounidense a destinatarios no estadounidenses. Las personas extranjeras cubiertas incluyen personas, corporaciones, sociedades, fideicomisos y sucesiones no residentes. Si realizó pagos declarables durante el año, por lo general debe presentar el formulario 1042 para que el IRS pueda conciliar los beneficiarios, los montos y las retenciones, incluso cuando no se haya retenido ningún impuesto.

¿Qué se considera fuente de ingresos para el formulario 1042?

Los ingresos de origen incluyen intereses, dividendos, regalías, alquileres y servicios de origen estadounidense prestados en los Estados Unidos. Estos pagos representan los ingresos de personas extranjeras cuando se pagan a destinatarios no estadounidenses. En términos prácticos, usted declara los pagos de origen estadounidense que son la fuente de ingresos de beneficiarios extranjeros y determina si la retención y la presentación de información se aplican en virtud de los capítulos 3 y 4.

¿Cuál es la fecha límite para la declaración de impuestos?

Para el año tributario 2022, las presentaciones electrónicas y en papel vencían el 15 de marzo de 2023. Puede solicitar una prórroga con el formulario 7004 antes de la fecha límite, lo que amplía únicamente el plazo de presentación. No amplía el plazo de pago, por lo que los cronogramas de depósito aún se aplican. Guarde las confirmaciones o los recibos de correo y asegúrese de que los totales coincidan con los estados de cuenta de los destinatarios.

¿Debo presentar una declaración si no hubo retenciones en los pagos a entidades extranjeras?

Es posible que aún deba presentar una solicitud si los pagos eran declarables en virtud del Capítulo 3 o el Capítulo 4, o si emitió los formularios 1042-S. En una declaración sin actividad, por lo general, se indica que no hay responsabilidad alguna en las líneas 1 a 60, se completa la conciliación de la sección 2 y se explica por qué no se aplicó la retención. Mantenga los certificados, los cálculos y los registros de pagos que respalden sus determinaciones.

¿Cómo presento la declaración de impuestos para la retención en EE. UU.?

Puede presentarla electrónicamente a través del sistema de presentación electrónica modernizado del IRS o enviar por correo una declaración en papel a la dirección de procesamiento del IRS. Utilice un proveedor autorizado si presenta su declaración electrónica, conserva el aviso de aceptación y conserva una copia completa de la declaración presentada y sus anexos. Si envía la declaración por correo, utilice un método rastreable y guarde un comprobante de envío puntual junto con sus registros de fin de año.