Guía del formulario 940: declaración anual de impuestos FUTA del empleador (2025)

Presentar el Formulario 940 2025 es una responsabilidad esencial para los empleadores cubiertos por la ley federal del impuesto de desempleo. Esta declaración anual de impuestos federales por desempleo ayuda al gobierno federal a financiar los beneficios de desempleo para los trabajadores que pierden sus empleos. Los empleadores pagan estos impuestos federales de desempleo, no los empleados, por lo que las empresas deben entender su papel a la hora de declarar y pagar la cantidad correcta. Completar el formulario con precisión garantiza el cumplimiento de las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y evita consecuencias como los cargos por intereses o las acciones de cobro relacionadas con el impago de impuestos.

La tasa impositiva de la FUTA se aplica a los salarios de los empleados cada año tributario, pero solo hasta un umbral específico. La base salarial federal anual por desempleo es de 7.000 dólares por empleado, lo que significa que solo los salarios pagados hasta esa cantidad están sujetos al impuesto FUTA. Si bien esto puede parecer sencillo, muchos empleadores se enfrentan a dudas sobre la determinación de la obligación tributaria, el cálculo de los salarios sujetos a impuestos según la FUTA y la realización de depósitos trimestrales cuando el monto total adeudado supera los límites. Saber cómo se aplican las reglas a nivel federal ayuda a las empresas a cumplir con las normas y a prevenir errores evitables.

La página de información del formulario 940 del IRS explica que los empleadores deben usar la versión más reciente del formulario para mantenerse al día con la agencia. El uso de formularios actualizados, el mantenimiento de registros tributarios precisos sobre la nómina y la presentación puntual protegen a las empresas de intereses adicionales o de medidas coercitivas. Información sobre el formulario 940 del IRS

Explicación de la Ley Federal del Impuesto de Desempleo

La ley federal del impuesto de desempleo exige que los empleadores financien los beneficios de desempleo a nivel federal. Los empleadores pagan este impuesto directamente al Servicio de Impuestos Internos (IRS); los empleados no comparten la carga. Estos impuestos federales de desempleo se aplican a los salarios pagados durante un año tributario, hasta un límite establecido, lo que garantiza que el gobierno federal pueda financiar las prestaciones por desempleo en todo el país.

La ley define el alcance de la responsabilidad del empleador, incluso cuándo comienza la responsabilidad y cómo se debe calcular la obligación tributaria. La tasa impositiva de la FUTA se aplica solo a una parte del salario de un empleado, y el cumplimiento se basa en la presentación de informes precisos. Esta estructura crea una financiación uniforme para las prestaciones por desempleo en todo el nivel federal.

Elementos clave del cumplimiento de FUTA

• Salarios imponibles de la FUTA: Los primeros 7.000 dólares del salario de cada empleado están sujetos a los impuestos federales de desempleo.
  
  
• Tasa impositiva FUTA: La tasa estándar es del 6.0 por ciento, que se reduce al 0.6 por ciento si las contribuciones estatales por desempleo se pagan en su totalidad.
  
  
• Límites del empleador: El empleador debe presentar una solicitud si los salarios superan los $1,500 en un trimestre calendario o si uno o más empleados trabajaron durante al menos parte de las 20 semanas.
  
  
• Declaración federal anual de desempleo: Los empleadores completan una declaración de impuestos anual, respaldada por los registros de impuestos sobre la nómina.
  
  
• Reglas de pago trimestrales: Los depósitos son obligatorios cuando la obligación tributaria de la FUTA para un trimestre supera los 500 dólares.

Comprender estas definiciones ayuda a los empleadores a determinar con precisión el monto total adeudado. Las categorías especiales, como los empleadores agrícolas, los empleados domésticos y las empresas multiestatales, se enfrentan a consideraciones adicionales, lo que refuerza la importancia de llevar registros cuidadosos y actuar a tiempo.

Requisitos de presentación del empleador y fecha límite

Los empleadores deben entender las reglas de presentación del Formulario 940 para cumplir con la Ley Federal del Impuesto de Desempleo. Las obligaciones de presentación dependen de los salarios pagados y de la cantidad de empleados registrados durante el año tributario. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) evalúa estos factores para determinar qué empleadores deben presentar la declaración anual de impuestos federales por desempleo y la fecha límite para cumplirla.

Normas generales de presentación

El impuesto FUTA se aplica cuando un empleador paga $1,500 o más en salarios durante cualquier trimestre calendario o tiene uno o más empleados trabajando en 20 semanas diferentes del año. Los empleadores agrícolas deben presentar la solicitud si pagan al menos 20 000$ en un trimestre o emplean a 10 o más empleados agrícolas en 20 semanas. Los empleadores domésticos deben presentar la declaración cuando pagan $1,000 o más en salarios en efectivo durante un trimestre. Estos umbrales definen cuándo los salarios imponibles de la FUTA generan responsabilidad a nivel federal.

Plazos de presentación

La fecha límite estándar para la declaración anual de impuestos federales por desempleo es el 31 de enero de 2026. Los empleadores que paguen en su totalidad los impuestos de la FUTA mediante depósitos trimestrales puntuales pueden presentar la solicitud hasta el 10 de febrero de 2026. En cada declaración de impuestos se deben declarar todos los salarios pagados durante el año calendario 2025, incluidos los salarios pagados por el empleador sucesor cuando cambia la propiedad de la empresa. El incumplimiento de estos plazos puede generar cargos por intereses y posibles acciones de cobro, lo que resalta la importancia de presentar la declaración a tiempo.

Consideraciones sobre el cumplimiento

Los empleadores deben presentar el Formulario 940 para el año tributario 2025, asegurándose de que esté firmado, fechado y respaldado por los registros de presentación. Si los salarios ya no se pagan, la declaración debe marcarse como definitiva para notificárselo al gobierno federal. La presentación de informes transparentes sobre los salarios sujetos a impuestos por la FUTA, las obligaciones tributarias sobre la nómina y cualquier impuesto impagado ayuda a las empresas a cumplir con sus obligaciones de pago trimestrales y con la declaración federal anual de desempleo. La orientación sobre estos requisitos está disponible en Tema 759 del IRS.

Cumplir con estos requisitos y observar las fechas de vencimiento permite a las empresas evitar complicaciones innecesarias y, al mismo tiempo, mantener registros tributarios precisos con el IRS. Los empleadores que establecen procesos de nómina confiables reducen los riesgos relacionados con el impago de impuestos y respaldan el cumplimiento continuo de los impuestos federales de desempleo.

Empleados agrícolas y empleadores domésticos

Los empleadores con empleados agrícolas o domésticos se enfrentan a obligaciones únicas en virtud de la ley federal del impuesto de desempleo. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece umbrales específicos para los salarios pagados y el recuento de empleados, que determinan cuándo se aplican los impuestos federales por desempleo. Para cumplir con estas condiciones es necesario presentar la declaración federal anual de impuestos por desempleo y calcular con precisión los salarios imponibles de la FUTA.

Requisitos de presentación para empleadores especializados

• Empleadores agrícolas: Las empresas deben presentar la declaración cuando pagan 20 000 dólares o más en salarios durante un trimestre calendario. La presentación también es obligatoria cuando 10 o más empleados agrícolas trabajan al menos una parte del día en 20 semanas diferentes del año. Estas condiciones garantizan que el sistema federal de desempleo cubra a los trabajadores de las industrias agrícolas o de temporada.
  
  
• Empleados domésticos: Las familias o individuos deben presentar una declaración cuando paguen a los empleados domésticos $1,000 o más en salarios en efectivo en cualquier trimestre. Esto incluye a los cuidadores, las amas de casa o los trabajadores similares. Una vez que se alcanza el umbral, el empleador pasa a ser responsable del impuesto FUTA y debe incluir los salarios en la declaración federal anual de desempleo.
  
  
• Situaciones del empleador sucesor: Cuando un empleador se hace cargo de una empresa y continúa empleando a los mismos trabajadores, la responsabilidad se transfiere. El nuevo empleador asume la responsabilidad del impuesto FUTA sobre los salarios ya pagados, lo que evita lagunas en la declaración de impuestos federales.
  
  
• Dejó de pagar los salarios: Si los empleadores agrícolas o domésticos dejan de pagar los salarios durante el año tributario, deben presentar una declaración final. Esto notifica al gobierno federal que la obligación tributaria de la FUTA ya no se aplica.

Consideraciones sobre el cumplimiento

Los empleadores con empleados agrícolas y domésticos deben hacer un seguimiento minucioso de los salarios para determinar cuándo se aplica el impuesto FUTA. Un registro cuidadoso garantiza un cálculo preciso de la obligación tributaria sobre la nómina y respalda la presentación puntual del formulario federal anual de solicitud de desempleo. El incumplimiento de estos requisitos puede generar saldos impagos de impuestos, cargos por intereses y medidas de cumplimiento del IRS. Al mantener el cumplimiento, los empleadores especializados protegen a los trabajadores y, al mismo tiempo, cumplen con las responsabilidades que les impone la ley tributaria federal.

Presentación del formulario 940 paso a paso

Completar el formulario 940 requiere prestar especial atención a los registros de nómina y a los informes precisos. Los empleadores deben llevar un registro de los salarios pagados, calcular los salarios sujetos a impuestos según la FUTA y aplicar la tasa impositiva correcta de la FUTA. Cada parte del formulario de presentación garantiza que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueda confirmar el cumplimiento de la Ley Federal del Impuesto de Desempleo. Los empleadores pueden seguir el instrucciones en el formulario 940 para apoyar cada etapa del proceso.

Paso 1: Identificar el tipo de devolución

Al principio del formulario, los empleadores indican si la declaración es original, enmendada o definitiva. Una declaración enmendada corrige los errores de un año tributario presentado anteriormente. La declaración final se aplica cuando el empleador ha dejado de pagar los salarios y ya no tiene la obligación tributaria de la FUTA.

Paso 2: Determinar los salarios imponibles de la FUTA

Los empleadores calculan los salarios totales pagados a los empleados durante el año y luego restan los montos exentos, como ciertos beneficios complementarios o pagos que no están sujetos al impuesto FUTA. El saldo restante representa los salarios imponibles de la FUTA, que tienen un límite máximo de 7.000 dólares por empleado. Esta cantidad constituye la base para aplicar la tasa impositiva de la FUTA.

Paso 3: Aplicar la tasa impositiva FUTA

La tasa impositiva estándar de la FUTA es del 6.0 por ciento de los salarios sujetos a impuestos. La mayoría de los empleadores que pagan en su totalidad las contribuciones estatales por desempleo califican para recibir un crédito de hasta el 5.4 por ciento, lo que reduce su tasa efectiva al 0.6 por ciento. Los empleadores que operan en varios estados y aquellos que operan en estados donde se reduce el crédito deben completar cronogramas adicionales para determinar cuál es la responsabilidad correcta.

Paso 4: Ajustar los saldos del año anterior

Los empleadores deben conciliar los saldos o créditos tributarios no pagados de la FUTA del año anterior. Los ajustes garantizan que el monto total declarado refleje con precisión la obligación tributaria sobre la nómina. Esta sección también debe resolver los remanentes de trimestres anteriores y las diferencias en los depósitos anteriores.

Paso 5: Reporte las asignaciones de pagos trimestrales

Los empleadores dividen su obligación tributaria anual de la FUTA en asignaciones trimestrales. Cuando el pasivo supere los 500 dólares en un trimestre, se deben realizar depósitos. La presentación correcta de informes confirma el cumplimiento de los requisitos federales de depósito por desempleo y evita que los saldos tributarios pendientes de pago queden sin resolver.

Paso 6: Conciliar los depósitos y los impuestos impagos

Esta sección exige que los empleadores comparen los depósitos realizados con el pasivo total calculado. Cualquier impuesto no pagado debe liquidarse con prontitud, mientras que los sobrepagos pueden reembolsarse o aplicarse al siguiente trimestre. La conciliación precisa evita discrepancias en la declaración anual de impuestos federales por desempleo.

Paso 7: Firmar y presentar la declaración

El último paso es completar la sección de firma. El empleador debe firmar y fechar la declaración, junto con un preparador remunerado, si se utiliza uno. Los empleadores pueden presentar el formulario electrónicamente o por correo, y la presentación electrónica ofrece una mayor eficiencia y reduce los errores.

Los empleadores que siguen cada paso cuidadosamente pueden garantizar la presentación de informes precisos en virtud de la ley federal del impuesto de desempleo. Hacer un seguimiento de los salarios imponibles de la FUTA, aplicar la tasa impositiva correcta y conciliar los depósitos de pagos trimestrales crean un proceso confiable para mantener el cumplimiento y evitar disputas con el IRS.

Ajustes de formularios del IRS, reglas multiestatales y declaraciones modificadas

Los empleadores con operaciones en varios estados o en estados con reducción de crédito se enfrentan a requisitos adicionales al presentar el formulario 940. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que los empleadores tengan en cuenta los salarios pagados en diferentes jurisdicciones, los ajustes crediticios y cualquier corrección a las declaraciones anteriores. Abordar estos elementos con precisión evita errores en la declaración de los impuestos federales de desempleo y garantiza que los empleadores cumplan con las obligaciones de presentación de informes en virtud de la Ley Federal del Impuesto de Desempleo.

Los empleadores deben revisar si se necesitan ajustes para los saldos impagos de impuestos de años anteriores, los créditos transferidos o los salarios imponibles de la FUTA clasificados erróneamente. La presentación de una declaración enmendada garantiza que las inexactitudes se corrijan formalmente, lo que proporciona al gobierno federal un registro preciso de la obligación tributaria sobre la nómina. Las operaciones multiestatales requieren un cronograma adicional para distribuir los salarios imponibles de la FUTA entre los estados y aplicar correctamente las reglas de reducción crediticia.

Consideraciones clave para los ajustes y las presentaciones multiestatales

• Requisito del programa A: Los empleadores con empleados en más de un estado deben completar el Anexo A para asignar los salarios con precisión.
  
  
• Estados de reducción de crédito: Cuando un estado no ha reembolsado los préstamos federales, el crédito de la FUTA se reduce, lo que aumenta la obligación tributaria efectiva.
  
  
• Presentación de declaraciones modificadas: Los empleadores presentan una declaración enmendada cuando las presentaciones anteriores incluían errores en los salarios pagados, en los cálculos de las tasas impositivas de la FUTA o en las asignaciones trimestrales.
  
  
• Dejó de pagar los salarios: Se requiere una declaración final cuando un empleador deja de operar o ya no paga los salarios a los empleados.
  
  
• Situaciones del empleador sucesor: Cuando la propiedad de la empresa cambia, la responsabilidad se transfiere a un nuevo empleador, lo que requiere ajustes para garantizar la continuidad en los informes de la FUTA.

La gestión de los ajustes, los salarios en varios estados y las declaraciones modificadas requiere una revisión cuidadosa de los registros de impuestos sobre la nómina y un enfoque estructurado para la presentación de declaraciones. Los empleadores que documentan cada paso, concilian los saldos y aplican las reglas correctas refuerzan el cumplimiento de la Ley Federal del Impuesto de Desempleo y reducen el riesgo de disputas con el IRS.

Evite multas y resuelva los impuestos impagos

Los empleadores que no cumplan con sus obligaciones tributarias federales por desempleo pueden enfrentarse a multas, cargos por intereses o acciones de ejecución. Estas consecuencias surgen cuando las declaraciones no se presentan a tiempo, no se hacen depósitos o la obligación tributaria sobre la nómina permanece sin pagar. La adopción de medidas proactivas permite a las empresas abordar los problemas con prontitud y restablecer el cumplimiento de la ley federal del impuesto de desempleo.

Acciones clave para prevenir y resolver problemas

1. Archivar a tiempo
   Los empleadores deben presentar la declaración anual de impuestos federales por desempleo antes del 31 de enero del año siguiente o el 10 de febrero si todos los depósitos de pago trimestrales se hicieron a tiempo. El cumplimiento de los plazos evita los costos adicionales derivados de la presentación tardía y demuestra el cumplimiento con las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
   
   
2. Pague completamente el impuesto FUTA
   Se espera que los empleadores paguen la totalidad de la obligación tributaria de la FUTA que se indica en el formulario. Los pagos parciales o retrasados crean saldos tributarios impagos que acumulan intereses. El pago puntual garantiza que el gobierno federal reciba los fondos necesarios para las prestaciones por desempleo.
   
   
3. Deposita trimestralmente cuando sea necesario
   Cuando la obligación tributaria de la FUTA supera los 500 dólares en un trimestre, los empleadores deben hacer un depósito mediante el Sistema electrónico de pago de impuestos federales. Cumplir con este umbral implica la obligación de transferir fondos de inmediato en lugar de esperar hasta el final del año. El cumplimiento de las normas de pago trimestrales evita la obligación tributaria impaga adicional y los cargos relacionados.
   
   
4. Solicite un plan de pago del IRS para los impuestos sobre el empleo
   Los empleadores que no puedan pagar en su totalidad sus obligaciones tributarias relacionadas con la FUTA pueden solicitar un acuerdo de pago a plazos. Un plan de pago del IRS para los impuestos laborales permite a las empresas pagar con el tiempo sin dejar de cumplir con los requisitos. Los intereses siguen acumulándose, pero el acuerdo estructurado evita que el IRS recurra a medidas de recaudación, como gravámenes o gravámenes.
   
   
5. Busque alivio de abate por primera vez
   Los empleadores con un sólido historial de cumplimiento pueden calificar para First Time Abate, un programa que puede eliminar las tarifas específicas durante un período tributario. La elegibilidad requiere que se presenten todas las declaraciones de impuestos, que se paguen o se acuerde el pago de las cantidades pendientes y que no se hayan producido problemas similares en los tres años anteriores.
   
   
6. Solicite una reparación por causa razonable
   Los empleadores pueden solicitar ayuda cuando la falta de pago o de presentación de la solicitud está relacionada con circunstancias que escapan a su control, como desastres naturales o enfermedades graves. Demostrar una causa razonable con la documentación adecuada puede reducir los cargos por intereses o las multas relacionados con la obligación tributaria de la FUTA.

Estas acciones fortalecen el cumplimiento del empleador y evitan que los errores menores generen problemas importantes. Un enfoque proactivo garantiza la notificación precisa de los salarios imponibles de la FUTA, la aplicación correcta de la tasa impositiva de la FUTA y la resolución oportuna de los impuestos impagos. Los empleadores que gestionan sus obligaciones de esta manera estructurada mantienen su credibilidad ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y protegen sus operaciones comerciales.

El impuesto sobre la renta frente a los impuestos FUTA y FICA

Los empleadores son responsables de administrar varias obligaciones tributarias sobre la nómina, cada una de las cuales apoya diferentes programas dentro del gobierno federal. Es necesario comprender en qué se diferencian el impuesto sobre la renta, los impuestos FUTA y los impuestos FICA para declarar los salarios pagados y cumplir con precisión con las normas del impuesto sobre la nómina. Cada categoría impositiva especifica quién paga, a qué salarios están sujetos y cómo se asignan los ingresos.

Comparación de las obligaciones tributarias sobre la nómina

1. Impuesto FUTA (Ley federal del impuesto de desempleo)

• Quién paga: Solo empleadores
• Aplicado a: Los primeros 7.000 dólares del salario anual de cada empleado
• Finalidad: Financia los programas federales de prestaciones por desempleo

2. Impuestos FICA (Ley Federal de Contribuciones al Seguro)

• Quién paga: Tanto empleadores como empleados
• Aplicado a: Salarios de los empleados, hasta los límites salariales del Seguro Social y Medicare
• Finalidad: Apoya los programas de Seguro Social y Medicare

3. Impuesto federal sobre la renta

• Quién paga: Empleados (retenidos por los empleadores)
• Aplicado a: Todos los ingresos imponibles obtenidos durante el año calendario
• Finalidad: Proporciona ingresos generales para el gobierno federal

La tasa impositiva de la FUTA comienza en el 6.0 por ciento sobre los salarios imponibles de la FUTA, aunque los empleadores que pagan en su totalidad las contribuciones estatales por desempleo suelen recibir créditos que reducen su tasa efectiva al 0.6 por ciento. Los impuestos de la FICA se dividen entre los empleadores y los empleados y cubren el Seguro Social y Medicare. Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta durante todo el año calendario y lo envían al Servicio de Impuestos Internos (IRS) como parte de la recaudación de impuestos federales.

Las distinciones claras entre estas obligaciones ayudan a los empleadores a administrar la obligación tributaria sobre la nómina sin confusión. Al hacer un seguimiento de los salarios imponibles de la FUTA por separado de las retenciones del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la FICA, las empresas cumplen con sus obligaciones de presentación de informes con precisión. Este enfoque estructurado garantiza que el gobierno federal reciba beneficios por desempleo, seguridad de jubilación y fondos para operaciones generales.

Cumplimiento y mantenimiento de registros tributarios federales

Mantener registros precisos es fundamental para cumplir con las obligaciones tributarias federales por desempleo. Los empleadores deben llevar un registro de los salarios pagados, los salarios sujetos a impuestos de la FUTA y los depósitos de impuestos sobre la nómina durante todo el año calendario. Estos registros garantizan que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueda verificar el cumplimiento de la Ley Federal del Impuesto de Desempleo y que los empleadores puedan calcular correctamente su obligación tributaria.

Los empleadores deben conservar la documentación que respalde cada cantidad reportada en el formulario 940. Los registros de impuestos sobre la nómina, los detalles salariales de los empleados y los comprobantes de los depósitos realizados cada trimestre desempeñan un papel importante a la hora de determinar el cumplimiento. El mantenimiento organizado de registros también simplifica el proceso de presentación de declaraciones modificadas o de respuesta a las consultas del gobierno federal.

Registros esenciales que se deben mantener

• Registros de nómina: Muestre los salarios pagados a cada empleado e identifique los salarios sujetos a impuestos de la FUTA.
  
  
• Confirmaciones de depósito trimestrales: Verifique que los impuestos federales de desempleo se depositaron a tiempo cuando el pasivo superara los 500 dólares.
  
  
• Copias de la declaración de impuestos anual: Proporcione pruebas de cumplimiento para cada año tributario.
  
  
• Datos de los empleados: Incluya los nombres, los números de Seguro Social y el trabajo realizado durante el año.
  
  
• Ajustes o enmiendas: Conserve los registros de las declaraciones modificadas y las explicaciones de respaldo.

Los empleadores deben conservar estos registros durante al menos cuatro años después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos o cuando se pagaron los impuestos, lo que ocurra más tarde. La documentación adecuada garantiza que los impuestos federales de desempleo se declaren con precisión y que la obligación tributaria sobre la nómina esté clara. Las prácticas de cumplimiento estrictas reducen la probabilidad de disputas, saldos tributarios impagos o multas, al tiempo que respaldan la transparencia con el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Preguntas frecuentes sobre el formulario 2025 940

¿Todos los empleadores deben presentar la declaración anual de impuestos federales por desempleo?

No todos los empleadores deben presentar la declaración anual de impuestos federales por desempleo. La responsabilidad comienza cuando los salarios pagados a los empleados alcanzan los 1500 dólares en un trimestre natural o cuando uno o más empleados trabajan durante al menos 20 semanas. Los empleados agrícolas y los empleadores domésticos siguen reglas distintas. Los empleadores que cumplan con estos umbrales deben calcular los salarios imponibles de la FUTA y declarar sus obligaciones en virtud de la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo.

¿Cómo se determina la tasa impositiva de la FUTA para 2025?

La tasa impositiva de la FUTA es del 6.0 por ciento de los primeros 7.000 dólares del salario de cada empleado. Los empleadores que pagan íntegramente los impuestos estatales de desempleo suelen reunir los requisitos para recibir un crédito de hasta el 5,4 por ciento, lo que reduce la tasa impositiva efectiva de la FUTA al 0,6 por ciento. Esta estructura permite al gobierno federal recaudar las contribuciones por desempleo y, al mismo tiempo, reconocer las obligaciones tributarias sobre la nómina ya satisfechas a nivel estatal.

¿Cuáles son las normas para los empleadores agrícolas?

Los empleadores agrícolas deben presentar una solicitud si pagan $20,000 o más en salarios durante un trimestre calendario o si emplean a 10 o más empleados agrícolas en al menos 20 semanas del año. El cumplimiento de cualquiera de las dos condiciones establece la obligación tributaria federal por desempleo. La presentación de informes garantiza que los trabajadores agrícolas y de temporada reciban cobertura en virtud de la ley federal del impuesto de desempleo. Los empleadores deben mantener registros detallados de los impuestos sobre la nómina para calcular con precisión los salarios imponibles de la FUTA.

¿Cómo afecta el empleo doméstico a las obligaciones de la FUTA?

Los empleadores domésticos deben presentar una declaración cuando pagan a los empleados 1000 dólares o más en efectivo, como los cuidadores o las amas de casa, en un trimestre calendario. Una vez que se alcanza este límite, los salarios pagados están sujetos a la declaración de impuestos de la FUTA. La presentación garantiza el cálculo adecuado de la obligación tributaria sobre la nómina en virtud de la declaración federal anual de desempleo. Los empleadores domésticos son totalmente responsables del cumplimiento, ya que los empleados no contribuyen a los impuestos de la FUTA.

¿Pueden los empleadores corregir los errores en las declaraciones presentadas anteriormente?

Los empleadores que descubran errores deben presentar una declaración enmendada. Las correcciones pueden incluir ajustes en los salarios imponibles de la FUTA, en las asignaciones de pagos trimestrales anteriores o en el cálculo de la obligación tributaria. La presentación de una declaración enmendada proporciona al Servicio de Impuestos Internos (IRS) registros precisos de los impuestos sobre la nómina y garantiza el cumplimiento de la Ley Federal del Impuesto de Desempleo. Las empresas deben conservar la documentación de respaldo para verificar los cambios y protegerse contra las disputas relacionadas con los salarios pagados o la responsabilidad.

¿Qué sucede si la obligación tributaria de la FUTA es inferior a 500 dólares en un trimestre?

Los empleadores no están obligados a depositar de inmediato cuando la obligación tributaria de la FUTA es inferior a 500 dólares durante un trimestre calendario. En cambio, el saldo se transfiere al siguiente trimestre hasta que el total supere los 500 dólares. Cualquier pasivo restante debe pagarse con la declaración federal anual de desempleo. Esta regla agiliza el cumplimiento de los impuestos sobre la nómina y, al mismo tiempo, garantiza que el gobierno federal reciba el monto total correcto en cada año tributario.

¿En qué se diferencian los impuestos FUTA del impuesto sobre la renta y los impuestos FICA?

Los impuestos de la FUTA los pagan únicamente los empleadores para financiar las prestaciones por desempleo, mientras que el impuesto sobre la renta se retiene de los salarios de los empleados y se remite al gobierno federal. Los impuestos de la FICA se comparten entre los empleadores y los empleados para cubrir el Seguro Social y Medicare. Comprender estas diferencias garantiza que la obligación tributaria sobre la nómina se calcule correctamente. Los empleadores que separan los salarios sujetos a impuestos de la FUTA de los impuestos sobre la renta y las retenciones de la FICA mantienen una información precisa durante todo el año calendario.