Deuda tributaria con el IRS puede ser estresante, especialmente cuando la factura de impuestos es más de lo que puede pagar razonablemente. El IRS a veces está de acuerdo en que recaudar el monto total no es lo mejor para el gobierno o el contribuyente. Para esos casos, el IRS ofrece el programa Offer in Compromise. Este programa de compromiso permite a los contribuyentes y empresas elegibles liquidar sus deudas tributarias por un monto inferior al monto total adeudado. Está dirigido a personas que enfrentan dificultades financieras o a aquellas que no adeudan legalmente la totalidad de la deuda tributaria.
Este es un programa gubernamental formal, a diferencia de las opciones que promueve una empresa de desgravación fiscal. Sin embargo, el proceso requiere preparación. Los solicitantes deben presentar todas las declaraciones de impuestos necesarias, estar al día con los pagos de impuestos y presentar documentación de respaldo detallada sobre sus ingresos, gastos y activos. El programa no es adecuado para todos. Para calificar, los contribuyentes deben demostrar que no pueden pagar el monto total y que cumplen con las leyes tributarias. Es fundamental comprender su situación financiera y la forma en que el IRS revisa cada solicitud. Esta guía lo ayudará a determinar si reúne los requisitos para la oferta de compromiso y cómo utilizarla para resolver su deuda tributaria de manera responsable.
El programa Offer in Compromise (OIC) del IRS permite a los contribuyentes elegibles liquidar su deuda tributaria por menos del monto total adeudado. Este programa de compromiso está dirigido a personas y empresas que no pueden pagar la totalidad de sus obligaciones tributarias o para quienes el pago crearía dificultades financieras significativas.
El programa OIC tiene como objetivo ayudar a los contribuyentes a resolver sus deudas y, al mismo tiempo, permitir que el IRS cobre lo que razonablemente pueda. En lugar de perseguir agresivamente el monto total, el IRS puede aceptar una oferta reducida cuando refleje la situación financiera real del contribuyente. La decisión se basa en una revisión detallada de los ingresos, los activos, los gastos básicos de subsistencia y otros factores económicos.
Este programa puede ser una buena opción si:
Los contribuyentes que deseen presentar una solicitud deben presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas, cumplir con las leyes tributarias y proporcionar la documentación de respaldo. El proceso formal de solicitud implica que el IRS revise la información personal y financiera para determinar la elegibilidad y el potencial de pago.
Es importante tener en cuenta que no se aceptan todas las ofertas. El IRS solo aprueba las ofertas que más le convengan y que estén respaldadas por documentación completa. Además, el programa no está disponible para los contribuyentes involucrados en un procedimiento de quiebra abierto.
Al comprender los requisitos del programa y preparar información precisa, los contribuyentes pueden liquidar su deuda tributaria y obtener alivio de las acciones de cobro. La oferta de compromiso puede ser una herramienta poderosa para resolver problemas tributarios, siempre que la solicitud se tramite correctamente y refleje la capacidad de pago de los contribuyentes.
El programa Offer in Compromise (OIC) del IRS exige que los contribuyentes cumplan con estrictos requisitos de elegibilidad. El IRS usa estas reglas para garantizar que el programa de compromiso esté reservado para personas y empresas que no pueden pagar la totalidad de sus obligaciones tributarias debido a dificultades financieras u otros factores de calificación.
El primer paso es cumplir con los criterios básicos de elegibilidad. A los contribuyentes que no cumplan con los requisitos del IRS se les puede devolver su solicitud sin consideración. Si bien la presentación de una oferta no garantiza la aceptación, no cumplir con los requisitos descalificará inmediatamente al solicitante.
Requisitos mínimos de elegibilidad
Los solicitantes deben:
Consideraciones adicionales
El IRS también evalúa la situación financiera general del solicitante, incluidos los ingresos, los activos, los gastos básicos de subsistencia y el potencial de pago. Estos factores determinan si la oferta refleja lo máximo que el IRS puede esperar recaudar.
Puede presentar una solicitud si no puede pagar su factura de impuestos y cumplir con los requisitos anteriores. Una solicitud completa con información financiera precisa y documentación de respaldo es esencial para una revisión exitosa.
El IRS solo aceptará una oferta de compromiso (OIC) si el caso del contribuyente se ajusta a uno de los tres fundamentos legales establecidos en las leyes tributarias federales. Estos motivos están diseñados para garantizar que el programa de compromiso se utilice de manera adecuada y justa. Comprender estas categorías ayuda a los contribuyentes a determinar si su situación puede calificar para recibir una ayuda.
Esto se aplica cuando existe una disputa legítima sobre si el contribuyente debe la totalidad de la obligación tributaria. Este motivo se puede utilizar si el monto tasado es incorrecto o si el IRS evalúa por error la factura tributaria del contribuyente. Los contribuyentes deben presentar la documentación de respaldo para fundamentar su reclamación.
Esta es la base más común para la aceptación. Se aplica cuando la situación financiera del contribuyente hace poco probable el pago total. El IRS puede considerar su oferta si sus ingresos, activos y gastos básicos de manutención muestran que no puede pagar el monto total adeudado. La oferta debe reflejar lo máximo que el IRS puede esperar recaudar.
Incluso si la deuda tributaria es exacta y cobrable, el IRS puede aceptar una oferta si recaudar el monto total causaría dificultades financieras indebidas o sería injusto en circunstancias extraordinarias. Esta categoría incluye situaciones en las que el pago impediría al contribuyente satisfacer sus necesidades básicas de vida o en las que se aplican consideraciones especiales.
Cada oferta debe basarse en uno y solo uno de estos fundamentos legales. Los contribuyentes deben indicar el fundamento de su oferta y proporcionar los registros financieros o los documentos legales pertinentes que respalden su posición. La elección de la categoría correcta garantiza una consideración adecuada de la oferta y mejora las posibilidades de que el IRS la acepte.
El IRS usa una fórmula llamada Potencial de cobro razonable (RCP) para evaluar una oferta comprometida. Esto determina cuánto puede esperar el IRS recaudar del contribuyente en función de los ingresos, los activos y los gastos permitidos. Para ser considerada, su oferta debe ser igual o superior a esta cantidad.
El IRS examina su situación financiera, incluidas sus ganancias, activos y deudas. El RCP se calcula sumando el valor neto de sus activos a una proyección de su ingreso disponible futuro.
El IRS evalúa el patrimonio neto de todos los activos personales y comerciales.
El IRS considera sus ingresos mensuales actuales y esperados. Resta los gastos básicos de subsistencia estándar según las pautas del IRS. Lo que queda es su ingreso disponible.
Importe de la oferta = patrimonio neto + (ingreso disponible mensual × multiplicador)
El multiplicador depende de tu plan de pago:
Los contribuyentes deben presentar la documentación de respaldo de todos los activos e ingresos declarados. Por lo general, se rechazan las ofertas que estén por debajo del RCP calculado.
Es esencial comprender cómo el IRS determina el monto de su oferta. Presentar una propuesta basada en cifras precisas y planes de pago aceptables mejora sus posibilidades de saldar su deuda tributaria y evitar más multas e intereses.
La solicitud de una oferta de compromiso requiere prestar especial atención a las pautas del IRS, los registros financieros detallados y el pleno cumplimiento de las leyes tributarias actuales. Si no puede pagar la totalidad de su obligación tributaria y cumplir con los requisitos de elegibilidad, el IRS le permite solicitar una reducción a través de su programa de compromiso.
Revise el formulario 656-B del IRS, que contiene instrucciones, reglas de elegibilidad y todos los formularios requeridos. Compruebe siempre que está utilizando la última versión revisada o actualizada. El IRS revisa con frecuencia la documentación y los procedimientos.
También puedes usar la herramienta de precalificación de Offer in Compromise, disponible a través de tu cuenta en línea. Esta herramienta le ayuda a determinar si reúne los requisitos y qué debe enviar. Es un paso útil antes de reunir la documentación o decidir cómo proceder.
Hay dos tipos principales de ofertas:
Si tiene deudas tributarias personales y comerciales, debe presentar solicitudes por separado para cada cuenta, incluidos su formulario, la tarifa de solicitud y el pago.
Debe presentar documentación de respaldo precisa que refleje su situación financiera. Esto incluye:
El IRS puede solicitar información adicional. Los registros faltantes o incompletos pueden provocar el rechazo o la revisión retrasada.
La mayoría de los solicitantes deben pagar una cuota de solicitud de 205 dólares. También debes incluir un pago inicial, a menos que cumplas con las pautas de certificación para personas de bajos ingresos del IRS.
Hay dos opciones de pago disponibles:
Estos pagos no son reembolsables. Sin embargo, puedes eliminar la cuota inicial y el requisito de pago si alcanzas los umbrales de bajos ingresos.
Puede enviar su solicitud completa por correo a la dirección del IRS que figura en el formulario 656. Las direcciones de presentación varían según su estado y según si incluye un pago.
Algunos contribuyentes pueden presentar su solicitud en línea a través de sus cuentas. Si bien esta opción es inaccesible para todos, puede simplificar el proceso si su caso reúne los requisitos.
Asegúrese de que su paquete incluya lo siguiente:
Una vez que reciba su solicitud, el IRS comenzará a evaluarla. Los tiempos de revisión pueden variar, pero suelen tardar varios meses. El IRS puede comunicarse con usted para obtener aclaraciones, verificaciones o información adicional.
La mayoría de las comunicaciones llegarán por correo, así que compruébalo con regularidad. También puede iniciar sesión en su cuenta en línea para ver las actualizaciones y las cartas.
Una vez que tomen una decisión final, el IRS se lo notificará. Si se acepta su oferta, debe cumplir con los términos para liquidar su deuda tributaria y cumplir con sus obligaciones tributarias futuras. Si es rechazada, puede comunicarse con el IRS, apelar la decisión o trabajar con el servicio de defensa del contribuyente para explorar los próximos pasos. Si el IRS rechaza tu oferta, es posible que te sugiera un acuerdo de pago a plazos u otra opción de pago. No puede presentar una oferta en un procedimiento de quiebra abierto.
Después de presentar su oferta de compromiso, el IRS revisa formalmente su solicitud, su situación financiera y su deuda tributaria. El proceso de revisión lleva tiempo e implica varios pasos necesarios.
El IRS primero verifica si su solicitud está completa. Si faltan los formularios, las tarifas o la documentación de respaldo requeridos, devolverán su solicitud. Recibirá un aviso por correo en el que se describirá el problema. Las ofertas devueltas no se evalúan y no reúnen los requisitos para ser apeladas.
Si su paquete está completo, el IRS revisará su factura de impuestos, ingresos, activos, gastos y cualquier información adicional necesaria para evaluar su elegibilidad.
Su caso está asignado a un examinador de ofertas del IRS. Durante esta etapa, el IRS puede contactarlo directamente o ponerse en contacto con su representante autorizado. Pueden solicitar registros actualizados o pedir aclaraciones sobre la información proporcionada.
La mayoría de las comunicaciones se realizarán por correo, pero el IRS puede llamar si es urgente. El IRS puede rechazar su oferta si no responde o no presenta los documentos con prontitud.
Mientras el IRS revisa su oferta, la mayoría de las acciones de cobro se suspenden. Sin embargo, siguen aplicándose intereses y multas. Si seleccionó una opción de pago periódico, debe seguir haciendo los pagos mensuales según lo acordado. La falta de pago puede provocar un rechazo automático.
Una vez que se complete la revisión, el IRS emitirá una decisión final por correo. Debe seguir los términos para eliminar la deuda tributaria restante si la acepta. Si es rechazado, puede comunicarse con el IRS, presentar una apelación o pedir ayuda al servicio de defensa del contribuyente. A veces, el IRS puede ofrecer un acuerdo de pago a plazos como una solución alternativa.
Después de revisar su oferta de compromiso, el IRS emitirá una decisión final. El resultado puede ser una aceptación, un rechazo o una devolución si la solicitud estaba incompleta o no reunía los requisitos para su consideración. Cada resultado tiene diferentes implicaciones y pasos a seguir.
Una aceptación significa que el IRS se compromete a liquidar su obligación tributaria según los términos que usted propuso o modificó durante la revisión. Usted debe:
El incumplimiento puede eliminar los beneficios del acuerdo y reiniciar las actividades de cobro.
El rechazo se produce cuando el IRS decide que su oferta no cumple con los criterios. Entre los motivos más comunes se incluyen:
Si se rechaza, recibirá una carta por correo explicando el motivo.
Tiene 30 días a partir de la fecha de la carta de rechazo para presentar una apelación mediante el formulario 13711 del IRS. Usted puede:
El proceso de apelación le permite al IRS reconsiderar su decisión antes de pasar al cobro forzoso o remitirlo a otra opción de resolución, como un acuerdo de pago a plazos.
Las respuestas oportunas y los registros precisos mejoran sus posibilidades de éxito en esta etapa.
Si no reúne los requisitos para una oferta de compromiso, existen otros métodos aprobados por el IRS para ayudarlo a resolver su deuda tributaria. Estas alternativas suelen ser más accesibles y pueden evitar más sanciones o medidas coercitivas.
Esta opción le permite pagar su factura de impuestos en pagos mensuales fijos. El IRS sigue cobrando intereses y multas, pero los cobros generalmente se suspenden mientras el acuerdo permanezca activo. Debe mantenerse al día con todas las declaraciones y pagos de impuestos.
Si el pago de cualquier cantidad crearía dificultades financieras, puede solicitar el estatus de CNC. Esto suspende temporalmente la actividad de recaudación del IRS. Si bien se siguen acumulando intereses y multas, el IRS no ejecutará los cobros mientras su cuenta esté en este estado.
Es posible que reúna los requisitos para recibir multas de expulsión si tuvo una causa razonable, como una emergencia médica o un desastre natural. Si bien esto no elimina la obligación tributaria subyacente, puede reducir el monto total que adeuda.
Esto se aplica cuando su cónyuge o excónyuge es el único responsable de una declaración de impuestos incorrecta. Si se aprueba, es posible que se le exima de una parte o de la totalidad de la obligación tributaria conjunta.
Antes de tomar una decisión, considere hablar con el servicio de defensa del contribuyente. Esta organización independiente puede brindarle información adicional y ayudarlo a elegir la opción de resolución que mejor se adapte a su situación financiera y sus circunstancias.
La solicitud de una oferta de compromiso requiere precisión y una divulgación financiera completa. Muchas solicitudes se retrasan o se rechazan debido a errores evitables. Evite los siguientes errores para mejorar sus posibilidades de aprobación.
La solicitud sin el formulario correcto, la documentación de respaldo o la tarifa de 205 USD puede resultar en un rechazo inmediato. Compruebe siempre que su paquete esté completo antes de enviarlo por correo.
Tu oferta no se tendrá en cuenta si no has presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas. El IRS exige el cumplimiento total de las obligaciones de presentación antes de revisar tu solicitud.
No declarar sus ingresos, bienes o gastos básicos de subsistencia puede dañar su caso. El IRS examina cuidadosamente su situación financiera, así que proporcione registros precisos.
Si el IRS se comunica con usted por correo para obtener aclaraciones o detalles adicionales, responda con prontitud. El incumplimiento puede resultar en la denegación de una oferta.
El IRS no acepta ofertas de contribuyentes en quiebra abierta. Espere hasta que se cierre el procedimiento antes de presentar su solicitud.
Evitar estos errores puede ayudar a garantizar que su solicitud esté completa, sea precisa y cumpla los requisitos para su consideración.
No todos los contribuyentes necesitan ayuda para solicitar una oferta de compromiso, pero la ayuda profesional puede hacer que el proceso sea más efectivo. Saber cuándo buscar orientación puede mejorar sus resultados y reducir los errores.
Su situación financiera es compleja
Si tiene varias fuentes de ingresos, activos importantes o gastos irregulares, un profesional de impuestos puede ayudarlo a preparar formularios precisos y documentación de respaldo que reflejen su situación financiera.
No está seguro de qué opción de ayuda es la adecuada
Un profesional puede ayudarlo a decidir si la oferta de compromiso es su mejor opción o si otra opción, como un acuerdo de pago a plazos, se adapta mejor a sus dificultades financieras y a sus objetivos.
Necesitas representación
Los profesionales de impuestos pueden actuar en su nombre, enviar formularios, responder al correo del IRS y comunicarse directamente con el IRS. Estos servicios pueden aliviar el estrés y garantizar el cumplimiento de los plazos y requisitos.
Quiere asistencia gratuita o de bajo costo
El servicio de defensa del contribuyente es una organización independiente que brinda ayuda gratuita a los contribuyentes que tienen dificultades o problemas sin resolver. Pueden ofrecer información y orientación adicionales en función de su caso.
Si no estás seguro del proceso, la asistencia profesional puede garantizar que tu oferta es completa, precisa y cumple totalmente con las leyes tributarias.
Encuentre respuestas a las preguntas estándar sobre la oferta de compromiso para los contribuyentes que no pueden pagar la totalidad de su factura tributaria. Obtenga información sobre la elegibilidad, las condiciones de pago, las tarifas de solicitud, los plazos, el uso individual de las cuentas en línea y cómo el servicio de defensa del contribuyente puede ayudar.
Su oferta debe reflejar su potencial de cobro razonable, que incluye sus ingresos, activos y gastos permitidos. El IRS no aceptará una oferta significativamente inferior a la que cree que puede recaudar. El uso de la herramienta de precalificación de la oferta en condiciones de compromiso puede ayudarlo a calcular un monto de oferta realista en función de su situación financiera.
No. El IRS exige que se presenten todas las declaraciones de impuestos requeridas antes de considerar su oferta. Si presenta la solicitud sin declaraciones, es posible que su solicitud se devuelva sin revisión. Para ser elegible, debe cumplir plenamente con la declaración de impuestos y cumplir con todos los requisitos de pago actuales, si corresponde.
Si no realizas un pago después de aceptar tu oferta, es posible que tu acuerdo no se cumpla. En caso de incumplimiento, el IRS puede restablecer la factura tributaria original, los intereses y las multas. Para evitar esto, haga todos los pagos puntualmente y cumpla con las futuras obligaciones de presentación y pago de impuestos durante los próximos cinco años.
El IRS suele tardar entre 6 y 12 meses en emitir una decisión, pero los casos complejos pueden tardar hasta 24 meses. Durante este tiempo, el IRS puede ponerse en contacto con usted para solicitar aclaraciones o documentación adicional. Asegúrese de que su información de contacto esté actualizada y responda con prontitud para evitar demoras.
No, la cuota de solicitud de 205$ no es reembolsable, incluso si la oferta es devuelta, retirada o rechazada. Sin embargo, los contribuyentes que cumplen con las pautas de certificación de bajos ingresos no están obligados a pagar la tarifa. Consulte las instrucciones del formulario 656 del IRS para determinar si reúne los requisitos para esta exención.
Sí, las empresas que adeudan impuestos sobre la nómina o sobre la renta pueden solicitar un Oferta en compromiso utilizando el formulario 433-B (OIC) y el formulario 656. Cada empresa debe presentar la declaración por separado, incluso si el propietario adeuda impuestos personales. La empresa también debe estar al día con los depósitos de impuestos federales y las declaraciones de empleo.
Un archivo de inspección pública que contiene información básica del contribuyente, como el nombre, la dirección y las condiciones del acuerdo, incluye las ofertas aceptadas en casos de compromiso. Además, el servicio de defensa del contribuyente puede ayudarlo a resolver las demoras o problemas de la OCI si tiene dificultades económicas o problemas administrativos relacionados con el proceso.
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