Un número de identificación fiscal individual (ITIN) es un número de identificación fiscal de nueve dígitos emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Está diseñado para personas extranjeras, incluidos atletas y artistas internacionales, que deben presentar declaraciones de impuestos federales en los Estados Unidos pero no reúnen los requisitos para obtener un número de seguro social (SSN). Un ITIN permite a los artistas cumplir con los requisitos tributarios, como declarar los salarios pagados, los pagos o las reclamaciones por familiares a cargo, al tiempo que garantiza un crédito adecuado por los impuestos retenidos.
Sin un ITIN, los artistas internacionales suelen enfrentarse a tasas de retención máximas sobre los ingresos de origen estadounidense. Es posible que no puedan presentar declaraciones de impuestos para solicitar reembolsos, recibir créditos por impuestos pagados en exceso o acceder a los beneficios de los tratados. Los ITIN también deben solicitar ciertos beneficios tributarios, como el crédito tributario por hijos para niños de bajos ingresos. El proceso del ITIN exige que los solicitantes demuestren su condición de extranjero, presenten documentos de identidad válidos, como un pasaporte o una licencia de conducir, y presenten los documentos justificativos originales o una copia certificada al IRS.
Esta guía explica el proceso completo de solicitud y renovación del ITIN, incluido cómo enviar los formularios por correo, usar un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS o trabajar con un agente de aceptación. Incluye la documentación justificativa, como los expedientes escolares o médicos de las personas a cargo, los detalles sobre los tiempos de procesamiento del ITIN, lo que ocurre si el ITIN llega a su fecha de caducidad y cómo resolver los problemas o notificaciones más comunes del IRS. Al final, los solicitantes del ITIN y sus representantes sabrán cómo mantener registros tributarios precisos, hacer un seguimiento del estado de las solicitudes del ITIN y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los EE. UU. sin correr el riesgo de demoras o de ser rechazados debido a la falta de documentos originales o a la presentación incompleta.
Un Número de identificación individual del contribuyente (ITIN) es una identificación fiscal especial que utilizan principalmente personas extranjeras que deben pagar impuestos estadounidenses pero no reúnen los requisitos para obtener un número de seguro social. El IRS otorga los ITIN para que los ingresos obtenidos en los EE. UU. puedan declararse correctamente a efectos fiscales, sin confundirlos con los beneficios del Seguro Social o los derechos laborales. Para los atletas y artistas internacionales, tener un ITIN es un paso clave para ganar dinero legalmente en los EE. UU. y mantener claras sus responsabilidades tributarias.
Los ITINs, o números de identificación individual del contribuyente, siguen un formato de nueve dígitos que comienza con «9» y varían entre el cuarto y el quinto dígito, como 50-65, 70-88, 90-92 o 94-99. Sirven únicamente para declarar impuestos federales y no otorgan derechos laborales, beneficios del Seguro Social ni estatus migratorio. Los ITIN vencen después de tres años si no se utilizan en una declaración de impuestos, por lo que es necesario renovarlos antes de volver a presentarlos. La renovación demora de 7 a 11 semanas, así que planifique con anticipación, especialmente para los artistas o aquellos con plazos de ingresos.
Los artistas extranjeros deben entender que los ITIN son únicamente para fines tributarios; no otorgan estatus migratorio, autorización de trabajo ni beneficios del Seguro Social. Los ITIN permiten declarar impuestos federales, solicitar los beneficios de los tratados, abrir cuentas bancarias y recibir pagos de endoso con una identificación fiscal adecuada. Sin embargo, no otorgan los derechos laborales, el Seguro Social, los cambios de estatus migratorio ni la elegibilidad para el crédito tributario por ingreso del trabajo.
Los atletas y artistas extranjeros que obtienen ingresos de origen estadounidense se enfrentan a requisitos tributarios obligatorios que hacen que los ITIN sean esenciales para la eficiencia legal y financiera. El Servicio de Impuestos Internos trata los ingresos por rendimiento, los pagos de endoso y las ganancias relacionadas como ingresos imponibles sujetos a reglas específicas de retención e información.
Los ingresos por actuación obtenidos dentro de las fronteras de los EE. UU. crean obligaciones tributarias inmediatas, independientemente del estado de la visa o la duración de la estadía del artista. Los ingresos de origen estadounidense incluyen las comisiones por actuaciones, los premios en metálico, los pagos de promociones, la venta de productos relacionados con las actuaciones estadounidenses y los ingresos por regalías de fuentes estadounidenses.
Los artistas extranjeros se enfrentan a tasas de retención por defecto del 30% en los servicios personales independientes, a menos que se reduzcan mediante los beneficios de los tratados fiscales o los acuerdos centrales de retención (CFA). Los CFA permiten la retención en función de los ingresos netos estimados en lugar de los ingresos brutos, lo que reduce significativamente el impacto en el flujo de caja para los artistas que están de gira.
Obtener un ITIN antes de obtener ingresos en EE. UU. brinda ventajas financieras inmediatas mediante la reducción de las retenciones y una planificación fiscal adecuada. Los artistas intérpretes o ejecutantes pueden solicitar los beneficios de los tratados, presentar declaraciones de reembolso y mantener registros tributarios que cumplan con los requisitos de presentación de informes internacionales.
Los atletas y artistas extranjeros que actúan en los Estados Unidos suelen requerir el ITIN cuando no pueden obtener el número de seguro social pero tienen la obligación de declarar impuestos en EE. UU. o quieren solicitar los beneficios de un tratado tributario.
Los atletas profesionales que compitan en ligas, torneos o exhibiciones de EE. UU. deben obtener un ITIN para declarar sus ingresos de manera adecuada. Los profesionales de la industria del entretenimiento, incluidos músicos, actores, bailarines e intérpretes, también necesitan un ITIN para obtener ingresos de origen estadounidense.
Las categorías comunes de visas para artistas incluyen la P-1 para atletas individuales y grupos de entretenimiento, la P-2 para programas de intercambio recíproco, la P-3 para artistas culturalmente únicos y la O-1 para personas con habilidades extraordinarias. Es posible que algunos visitantes B-1/B-2 también necesiten un ITIN para actividades de rendimiento limitado.
No puede obtener un ITIN si reúne los requisitos para obtener un número de seguro social, es ciudadano estadounidense o residente permanente o no tiene requisitos de declaración de impuestos en EE. UU.
La presentación oportuna de las solicitudes de ITIN evita demoras en el procesamiento y garantiza el acceso a los beneficios del tratado o a la presentación oportuna de las declaraciones de impuestos. Comprender las temporadas pico de procesamiento y los requisitos de los plazos ayuda a los artistas a planificar las solicitudes de manera eficaz.
Presente las solicitudes de ITIN antes de recibir ingresos estadounidenses al solicitar los beneficios de un tratado tributario para evitar las tasas de retención máximas. Las solicitudes que requieran los beneficios de un tratado deben incluir el formulario 8233 y la documentación acreditativa de los agentes de retención.
El procesamiento estándar del ITIN demora 7 semanas, pero se extiende de 9 a 11 semanas durante la temporada alta de impuestos, del 15 de enero al 30 de abril. El correo internacional añade de 2 a 3 semanas al tiempo total de procesamiento para los solicitantes extranjeros.
Presente el formulario 4868 antes del 15 de abril para solicitar extensiones automáticas de seis meses mientras el proceso de solicitud del ITIN esté en marcha. Escriba «SE SOLICITARÁ EL ITIN» en los campos del número de seguro social y pague los impuestos estimados antes de la fecha límite original.
El proceso de solicitud del ITIN requiere una cuidadosa atención a los requisitos de documentación, la cumplimentación del formulario y los procedimientos de envío para evitar demoras o rechazos.
Seleccione la casilla de motivo correspondiente en el formulario W-7 según su situación tributaria. La mayoría de los extranjeros no residentes que presentan declaraciones de impuestos federales deben marcar la casilla «b», mientras que los que solicitan los beneficios de un tratado también seleccionan la casilla «a» y proporcionan la documentación de excepción.
Obtenga Formulario W-7 y complete todas las secciones aplicables con información personal precisa, direcciones extranjeras y fechas de entrada en EE. UU. Firme y feche la solicitud antes de enviarla.
Proporcione documentos originales o copias certificadas que demuestren su identidad y condición de extranjero. Los documentos aceptables incluyen pasaportes, tarjetas de identificación nacionales con fotos, licencias de conducir extranjeras o combinaciones que cumplan con los requisitos del IRS en materia de identificación primaria y secundaria.
Adjunte las declaraciones de impuestos federales completadas a las solicitudes de ITIN, a menos que califique para excepciones específicas. Las solicitudes de excepción requieren el formulario 8233 y la documentación de respaldo que demuestre la elegibilidad para recibir los beneficios del tratado u otras circunstancias que reúnan los requisitos.
Envíe por correo los paquetes de solicitud completos al Centro de Servicios del IRS en Austin o envíelos a través de los Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS con cita previa. Los agentes de aceptación certificados brindan autenticación inmediata de documentos y servicios de procesamiento mejorados.
Controle el estado de la solicitud a través de la correspondencia del IRS, incluidos los avisos de asignación CP 565, los avisos de suspensión CP 566 que solicitan información adicional o los avisos de rechazo CP 567 que requieren nuevas solicitudes.
Los ITIN vencen automáticamente después de tres años tributarios consecutivos sin usarse en las declaraciones de impuestos federales presentadas. Comprender las reglas de caducidad y los procedimientos de renovación evita demoras en la presentación y complicaciones de procesamiento.
Los ITINs vencen el 31 de diciembre después de tres años consecutivos sin uso en las declaraciones de impuestos. Por ejemplo, un ITIN que no se usó en 2021, 2022 y 2023 vence el 31 de diciembre de 2023 y debe renovarse antes de que aparezca en las declaraciones de 2024.
Complete el formulario W-7, marque la opción de renovación y proporcione la documentación de respaldo requerida para las nuevas solicitudes. Presente las solicitudes de renovación con las declaraciones de impuestos actuales, a menos que califique para recibir excepciones.
Los agentes de aceptación certificados (CaaS) brindan servicios especializados de solicitud de ITIN con capacidades de procesamiento mejoradas y autenticación inmediata de documentos, lo que elimina los períodos de espera típicos de 60 días para la devolución del documento original.
Las CAA revisan las solicitudes para verificar que estén completas, autentican los documentos de respaldo in situ y presentan las solicitudes con formularios de certificado de precisión que pueden acelerar el procesamiento del IRS. Utilice los servicios de la CAA cuando necesite la devolución inmediata de documentos o una revisión profesional de la solicitud.
La CAA puede autenticar las copias de los pasaportes y los certificados de nacimiento de todos los solicitantes, además de documentos adicionales para los solicitantes principales y secundarios. Esta autenticación inmediata elimina los riesgos de envío de documentos por correo y las demoras en el procesamiento.
Busque en IRS.gov las CAA autorizadas que atienden a clientes internacionales o comuníquese con preparadores de impuestos profesionales con certificación de la CAA. Verifique las credenciales de la CAA y su experiencia con las solicitudes de desempeño internacional.
Comprender los problemas frecuentes de las solicitudes de ITIN ayuda a evitar demoras y a resolver los problemas de procesamiento comunes.
Los avisos CP 566 solicitan información o documentación adicional antes de que pueda continuar el procesamiento. Entre las causas más comunes se incluyen los formularios incompletos, los documentos de identificación poco claros o la falta de declaraciones de impuestos cuando es necesario.
Los avisos CP 567 rechazan las solicitudes por motivos que incluyen la elegibilidad para el SSN, la documentación inadecuada o la falta de requisitos de solicitud. Presente solicitudes completamente nuevas que aborden los motivos de rechazo en lugar de intentar corregir las solicitudes originales.
Evite errores de procesamiento adjuntando el formulario W-7 a las declaraciones de impuestos y utilizando una ortografía uniforme en todos los documentos. Comuníquese con el IRS de inmediato si los ITINs asignados no aparecen en las declaraciones procesadas.
Los escenarios del mundo real demuestran los requisitos de solicitud del ITIN para diferentes tipos de artistas internacionales y situaciones familiares complejas.
Un jugador de fútbol profesional español que firma con un equipo de la Major League Soccer de los Estados Unidos necesita un ITIN para declarar sus ingresos salariales y avales. La solicitud requiere la documentación de un pasaporte español y puede reunir los requisitos para acogerse a los beneficios del tratado tributario entre Estados Unidos y España.
Un músico chino que esté de gira por los EE. UU. con miembros de su familia necesita solicitar el ITIN por separado para el cónyuge y el hijo declarados dependientes. Todos los miembros de la familia necesitan documentación de identidad y un comprobante de residencia en los EE. UU. para las personas a cargo.
Un bailarín clásico indio que actúe en universidades estadounidenses en el marco de programas de intercambio cultural puede calificar para el procesamiento de excepciones del formulario W-7 sin presentar declaraciones de impuestos. Las cartas de invitación a las universidades y los contratos de honorarios respaldan la solicitud.
Una atleta amateur canadiense que compita en torneos estadounidenses mientras su padre trabaja con una visa H-1B necesita un ITIN, mientras que su padre usa su número de seguro social. Solo el atleta necesita procesar el ITIN para declarar los ingresos por premios.
Las solicitudes de ITIN exitosas requieren una atención cuidadosa a los requisitos de documentación y los procedimientos de presentación para evitar demoras y rechazos comunes en el procesamiento.
Con una comprensión clara de los requisitos del ITIN, los atletas y artistas extranjeros ahora pueden tomar medidas prácticas para proteger sus números de identificación fiscal y cumplir con la legislación tributaria de los Estados Unidos. Una preparación cuidadosa en esta etapa evita demoras innecesarias y garantiza el acceso a todos los beneficios y opciones de presentación de solicitudes disponibles en virtud de los tratados.
El procesamiento estándar del número de identificación individual del contribuyente demora aproximadamente siete semanas a partir de la fecha en que el IRS recibe la solicitud completa. Durante la temporada alta de impuestos, de enero a abril, esto puede extenderse de nueve a once semanas. La entrega de correo internacional suele tardar entre dos y tres semanas, mientras que los formularios incompletos, la falta de documentos de identidad o los errores pueden provocar demoras adicionales.
Puede trabajar y recibir ingresos legalmente mientras su solicitud de número de identificación fiscal esté pendiente, pero los agentes de retención deben aplicar la tasa máxima del treinta por ciento en todos los pagos. La retención reducida en virtud de un tratado no se puede utilizar hasta que se asigne el ITIN. Presentar las solicitudes antes de recibir ingresos ayuda a los artistas a evitar las tasas de retención máximas y garantiza la aplicación oportuna de los beneficios del tratado.
Los documentos aceptables incluyen pasaportes vigentes, tarjetas de identificación nacionales con fotografías, licencias de conducir extranjeras o certificados de nacimiento certificados. Al menos un documento debe contener una fotografía reconocible, a menos que el solicitante sea un dependiente menor de catorce años. En tales casos, los registros médicos o escolares acreditativos deben demostrar la condición de extranjero y demostrar la residencia, garantizando que el IRS acepte la solicitud.
Los acuerdos tributarios entre los Estados Unidos y el país de origen de un artista intérprete o ejecutante pueden reducir las tasas de retención por debajo del treinta por ciento predeterminado. Para solicitar este beneficio, los solicitantes deben presentar el formulario 8233 y demostrar que cumplen los requisitos establecidos en virtud del tratado a su agente de retención antes de recibir el pago. Una vez aprobada, se aplica una retención reducida y se requiere el ITIN para continuar con el cumplimiento tributario.
Un ITIN vencido no se puede usar para presentar una declaración de impuestos federales, y hacerlo puede retrasar el procesamiento de la declaración o la emisión del reembolso. Para renovar, los solicitantes deben completar el formulario W-7, marcar la casilla de renovación y adjuntar la documentación de identidad requerida. Las solicitudes de renovación se procesan como si fueran solicitudes nuevas, lo que garantiza que el ITIN sea válido para futuras declaraciones.
Una vez que obtenga un número de seguro social, debe dejar de usar su ITIN y notificarlo al Servicio de Impuestos Internos. El IRS combinará todos los registros tributarios existentes con su número de seguro social, anulará el ITIN anterior y transferirá el crédito de todas las declaraciones anteriores. Este proceso garantiza que su historial y registros tributarios sean precisos y consistentes.
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