Los artistas e intérpretes que trabajan en los Estados Unidos con visas O o P se enfrentan a requisitos de cumplimiento tributario únicos que exigen una atención cuidadosa. El número de identificación fiscal individual (ITIN) es un número de identificación fiscal fundamental emitido por Servicio de Impuestos Internos (IRS) para personas que no pueden obtener un número de seguro social (SSN) de la Administración del Seguro Social. Tanto si eres músico con habilidades extraordinarias con una visa O-1 como si eres un artista con una visa P, tener el número de identificación fiscal correcto es esencial para presentar una declaración de impuestos federales, recibir pagos y cumplir con las obligaciones tributarias de los EE. UU.
El IRS exige que todos los artistas y artistas no residentes con ingresos de origen estadounidense presenten declaraciones de impuestos y declaren sus ganancias. Un ITIN permite a los contribuyentes que reúnen los requisitos solicitar los reembolsos de manera adecuada, reducir los impuestos retenidos en virtud de los tratados tributarios aplicables y acceder a ciertos créditos, como el crédito tributario por hijos, cuando reúnen los requisitos. Sin esta identificación, los artistas extranjeros corren el riesgo de que los extranjeros no residentes (NRA) retengan en exceso sus salarios hasta un 30%, pierdan oportunidades de recibir créditos y se retrasen en la obtención de reembolsos. Para completar el proceso correctamente, se requiere la documentación adecuada, como un pasaporte, una copia certificada u otra prueba de la condición de extranjero.
Esta guía explica el proceso completo de solicitud del ITIN para los titulares de visas O y P, incluido cómo enviar los formularios por correo o en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS, qué registros tributarios y documentos de identidad acreditativos debe presentar y cómo rastrear el estado de su solicitud de ITIN en el sitio web del IRS. También conocerá las excepciones más comunes, las reglas de renovación para los ITIN vencidos y cómo determinar si reúne los requisitos para recibir créditos y beneficios. Al comprender cada paso desde el principio (desde los requisitos de autorización de trabajo hasta la aprobación final), puede proteger su carrera, maximizar sus ingresos y cumplir plenamente con las leyes tributarias federales.
El sistema ITIN identifica a las personas que deben presentar declaraciones de impuestos pero no pueden obtener un número de Seguro Social de la Administración del Seguro Social debido a su estado migratorio. Un Número de identificación individual del contribuyente es un número de procesamiento de impuestos de nueve dígitos emitido por el Servicio de Impuestos Internos únicamente con fines fiscales. El formato sigue este patrón: 9XX-XX-XXXX, donde el primer dígito es siempre 9 y los dígitos cuarto y quinto van de 50 a 65, 70 a 88, 90 a 92 y 94 a 99.
Diferentes circunstancias determinan si usted y su familia deben solicitar un ITIN para cumplir con los requisitos de cumplimiento tributario.
Comprender las reglas de caducidad del ITIN le ayuda a mantener un cumplimiento tributario continuo y a evitar demoras en el procesamiento durante la temporada de impuestos.
Su número de identificación fiscal individual vence el 31 de diciembre del tercer año consecutivo en que no lo usa en una declaración de impuestos federales presentada ante el IRS. Todos los ITIN emitidos antes de 2013 requerían ser renovados dentro de plazos específicos, y muchos ya han vencido si no se han renovado.
Debe renovar su número de identificación fiscal individual vencido antes de presentar una declaración de impuestos federales que incluya el ITIN. El IRS procesa las renovaciones en un plazo de 7 semanas durante los períodos regulares y de 9 a 11 semanas durante la temporada alta de impuestos (del 15 de enero al 30 de abril).
Debe renovarlo si su ITIN ha vencido y planea presentar una declaración de impuestos federales que incluya su número de identificación fiscal. No necesita renovarlo si su número de identificación fiscal individual aparece solo en las declaraciones informativas presentadas por terceros y no va a presentar su declaración de impuestos federales.
La solicitud del formulario W-7 para la identificación individual de contribuyente del IRS requiere una preparación cuidadosa y la documentación adecuada para garantizar un procesamiento exitoso.
La mayoría de los artistas que otorgan visas O y P deben marcar la casilla (b) del formulario W-7 del IRS: «Extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos federales de EE. UU.» Esto se aplica a los artistas que obtienen ingresos de origen estadounidense y tienen que presentar el formulario 1040-NR u otras declaraciones. La casilla (a) es para solicitar los beneficios de un tratado tributario.
Proporcione su nombre legal completo tal como aparece en su pasaporte, dirección postal actual, fecha y lugar de nacimiento, sexo, país de ciudadanía y fecha de entrada a los Estados Unidos. Incluya el motivo de la presentación Formulario W-7 y asegúrese de que toda la información coincida con sus documentos de respaldo para evitar demoras en el procesamiento por parte del Servicio de Impuestos Internos.
Debe presentar documentos que prueben su identidad (incluida una fotografía, a menos que sea menor de 14 años) y confirmen su condición de extranjero. Su pasaporte es el único documento independiente que cumple ambos requisitos, por lo que es la opción preferida para la mayoría de los solicitantes que solicitan su número de identificación fiscal individual.
Los artistas suelen presentar el formulario 1040-NR junto con los anexos pertinentes, como el Anexo NEC para los ingresos del 1099 y el formulario 8833 para los beneficios de los tratados tributarios. Deje el campo SSN/ITIN en blanco en su declaración, ya que el Servicio de Impuestos Internos agregará su número de identificación fiscal individual recién asignado después de procesar su solicitud.
Puede enviar su solicitud por correo al centro de procesamiento del IRS en Austin, presentarla en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS con una cita o utilizar un agente de aceptación certificado que pueda verificar sus documentos y devolverlos de inmediato mientras envía las copias al IRS.
El procesamiento estándar tarda 7 semanas desde la recepción y se extiende a 9 a 11 semanas durante la temporada alta de impuestos. Puede verificar el estado de su solicitud de ITIN llamando al IRS al 800-829-1040 desde los Estados Unidos o al 267-941-1000 desde ubicaciones internacionales con la información de su formulario W-7 lista.
El Servicio de Impuestos Internos permite excepciones específicas, como solicitar una exención del impuesto sobre la renta sin presentar una declaración de impuestos federales completa.
Los socios de sociedades estadounidenses o extranjeras pueden presentar su solicitud mediante acuerdos de asociación que muestren su nombre y el número de identificación del empleador de la asociación. Los artistas con cuentas bancarias estadounidenses que generen intereses declarables pueden enviar cartas bancarias originales confirmando que la cuenta está sujeta a los requisitos de presentación de informes del IRS.
Los artistas que reciben un salario pueden presentar cartas de empleo o contratos de actuación, el formulario 8233, y pruebas de su derecho a un tratado tributario. Los estudiantes y los artistas de intercambio cultural pueden presentar cartas de adjudicación oficiales de instituciones, copias del formulario W-8BEN y cartas de inelegibilidad de la Administración del Seguro Social.
Los artistas que compren bienes inmuebles en los EE. UU. pueden presentar contratos de venta para cumplir con los requisitos de declaración de intereses hipotecarios. La documentación incluye la serie de formularios 8288 para artistas que se deshagan de participaciones inmobiliarias estadounidenses, y las cartas de los empleadores con membrete oficial pueden demostrar la necesidad de un ITIN para cumplir con los requisitos de presentación de informes corporativos.
Los agentes de aceptación certificados brindan servicios especializados que agilizan el proceso de solicitud del número de identificación fiscal individual para artistas e intérpretes.
Un agente de aceptación certificado es una persona u organización autorizada por el Servicio de Impuestos Internos para revisar, autenticar y presentar las solicitudes de ITIN en nombre de los solicitantes. Los CAA pueden verificar sus documentos originales y devolverlos inmediatamente después de la autenticación, lo que elimina el riesgo de perder su pasaporte durante el procesamiento del correo y, al mismo tiempo, su experiencia reduce las tasas de rechazo de solicitudes.
Las presentaciones de la CAA suelen tener menos complicaciones porque los agentes verifican la exactitud de la documentación antes de enviarla al Servicio de Impuestos Internos. Puedes presentar copias certificadas en lugar de los documentos originales, conservar tu pasaporte para viajar y recibir asistencia de expertos para resolver los complejos requisitos, lo que resulta especialmente valioso para los artistas que están de gira.
Comprender las posibles complicaciones lo ayuda a evitar demoras y a resolver los problemas rápidamente durante el proceso de solicitud del número de identificación fiscal individual.
Comuníquese inmediatamente con el Servicio de Impuestos Internos al 800-829-1040 si su número de identificación fiscal está asignado al contribuyente incorrecto o si presenta una declaración de impuestos federales incorrecta. Varias solicitudes con variaciones en la ortografía del nombre o direcciones diferentes pueden resultar en números duplicados, por lo que tendrás que ponerte en contacto con el IRS para fusionar las cuentas y usar solo el ITIN más reciente.
La documentación incompleta, los documentos vencidos, la mala calidad de los documentos, la falta de declaraciones de impuestos federales o las categorías de solicitud incorrectas suelen provocar rechazos. Presente una nueva solicitud del formulario W-7 para la identificación individual de contribuyente del IRS (no una versión enmendada), explicando cada motivo de rechazo. Reúna la documentación corregida e incluya la carta de rechazo original con su nueva solicitud.
Las circunstancias complejas requieren planificación y documentación adicionales para que las solicitudes del número de identificación fiscal individual del contribuyente sean exitosas y para el cumplimiento tributario.
Las presentaciones en vivo, las regalías por streaming, la venta de mercancías y los acuerdos de promoción requieren que se informen utilizando su número de identificación fiscal individual. Un solo ITIN cubre todos los tipos de ingresos, pero las diferentes fuentes pueden generar diferentes requisitos de presentación de informes, así que haga un seguimiento cuidadoso de las fuentes de ingresos y mantenga registros detallados para protegerlos durante las auditorías.
Los artistas con hijos ciudadanos estadounidenses o cónyuges extranjeros residentes deben considerar estrategias de presentación conjuntas o separadas y diferentes requisitos de documentación para cada miembro de la familia. Consulte a profesionales de impuestos para obtener recomendaciones sobre estrategias de presentación de impuestos y asegúrese de que cada miembro de la familia presente la documentación adecuada para la solicitud del número de identificación fiscal individual, ya que las familias con estatus mixto suelen beneficiarse de los servicios profesionales de preparación de impuestos.
Use esta lista de verificación para garantizar el procesamiento exitoso de su solicitud de número de identificación fiscal y evitar problemas comunes.
Tomar medidas rápidas garantiza que obtendrá su número de identificación fiscal individual a tiempo para la temporada de impuestos y mantendrá el cumplimiento de las obligaciones tributarias federales.
Los artistas que necesiten un nuevo ITIN deben evaluar su situación utilizando los criterios de elegibilidad descritos en esta guía, reunir los documentos requeridos, empezando por la documentación del pasaporte y el visado, elegir el método de solicitud teniendo en cuenta a los agentes de aceptación certificados para mayor comodidad y presentar las solicitudes lo antes posible para evitar demoras en la tramitación durante la temporada alta, cuando el procesamiento se prolonga entre 9 y 11 semanas.
Quienes necesiten renovar los ITINs vencidos deben verificar su estado revisando sus declaraciones de impuestos de los últimos tres años, preparar la documentación de renovación siguiendo el mismo proceso que las solicitudes nuevas con los documentos actuales y planificar cuidadosamente el tiempo para cumplir con los plazos de presentación de impuestos, al tiempo que permiten un tiempo de procesamiento suficiente de 7 a 11 semanas, según el tiempo de presentación.
Trabaje con profesionales que comprendan los desafíos únicos a los que se enfrentan los artistas con visas O y P, incluidos agentes de aceptación certificados para la protección de documentos y orientación experta, profesionales de impuestos especializados en impuestos internacionales y cuestiones de la industria del entretenimiento, y asesores con experiencia en solicitudes de tratados tributarios para garantizar el cumplimiento adecuado y maximizar sus beneficios fiscales como artista que trabaja en los Estados Unidos.
Comprender las preguntas comunes ayuda a los artistas a navegar el proceso de solicitud del número de identificación fiscal individual de manera más eficaz.
El procesamiento estándar demora siete semanas a partir del momento en que el Servicio de Impuestos Internos recibe su solicitud completa. Durante la temporada alta de impuestos, del 15 de enero al 30 de abril, el procesamiento se extiende de nueve a once semanas. Las solicitudes internacionales también requieren de nueve a once semanas, independientemente del tiempo de presentación. El uso de un agente de aceptación certificado puede evitar demoras en el envío de los documentos, pero no acelera los tiempos de procesamiento del IRS.
Su número de identificación fiscal le permite solicitar los beneficios del tratado tributario aplicable en su declaración de impuestos federal. Para los puestos basados en tratados, debes completar el formulario 8833, presentar la documentación adecuada que acredite los derechos derivados de un tratado en tu país de origen e incluir la información del tratado en tu declaración de impuestos. Los beneficios de los tratados pueden reducir significativamente las tasas de retención, pasando del treinta por ciento a las tasas más bajas especificadas en los acuerdos bilaterales.
Los cónyuges y dependientes solo pueden obtener números de identificación fiscal individual si usted los solicita para recibir los beneficios tributarios permitidos o si presentan su declaración de impuestos federales. Desde 2018, los miembros de la familia no pueden obtener el ITIN a menos que reúnan los requisitos para recibir beneficios específicos, como la condición de cabeza de familia, el crédito tributario por hijos u otros créditos relacionados con la dependencia. Revisa tu situación tributaria detenidamente antes de solicitar los ITINs para miembros de tu familia.
Debe renovar su número de identificación fiscal individual vencido antes de presentar una declaración de impuestos federales que incluya el ITIN. Envíe el formulario W-7 con la documentación de renovación siguiendo el mismo proceso que las solicitudes nuevas. El Servicio de Impuestos Internos no puede procesar declaraciones de impuestos con un ITIN vencido, por lo que debe planificar cuidadosamente el tiempo de renovación para cumplir con los plazos de presentación y tiempo de procesamiento.
Los agentes de aceptación certificados verifican sus documentos y devuelven los originales de inmediato, lo que elimina el tiempo de envío y el riesgo de documentos. Si bien los CAAs no aceleran los tiempos de procesamiento del Servicio de Impuestos Internos, reducen los errores en las solicitudes y las tasas de rechazo gracias a la revisión de expertos. Los servicios de la CAA brindan comodidad y protección de los documentos, lo cual es particularmente valioso para los artistas itinerantes que necesitan conservar los documentos de viaje durante el procesamiento.
No, un número de identificación fiscal individual es solo para fines tributarios y no proporciona una autorización de trabajo ni cambia su estado migratorio. Necesita una autorización de trabajo adecuada a través de su visa O o P para trabajar legalmente en los Estados Unidos. El ITIN solo le permite presentar declaraciones de impuestos, recibir pagos con la retención adecuada y solicitar los beneficios tributarios aplicables sobre sus ingresos.
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