Un Número de identificación individual del contribuyente (ITIN) es una herramienta importante para los residentes de Oregón que deben cumplir con las leyes tributarias federales pero no son elegibles para obtener un número de seguro social (SSN). El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emite este número de procesamiento de impuestos de nueve dígitos para ayudar a las personas a declarar sus ingresos, presentar declaraciones de impuestos federales y cumplir con los requisitos de EE. UU. Oregón también reconoce los ITIN para fines tributarios estatales, por lo que son esenciales para muchos contribuyentes que deben solicitar, renovar y conservar la documentación adecuada para evitar multas.
Muchos residentes de Oregón requieren un ITIN para completar una declaración de impuestos federales o una declaración de impuestos a nivel estatal. Esto incluye a los extranjeros no residentes que trabajan en Oregón, a los estudiantes internacionales, a los cónyuges de ciudadanos estadounidenses y a las personas a cargo que solicitan los beneficios permitidos de los tratados tributarios. Los solicitantes deben demostrar su identidad y condición de extranjero, a menudo presentando un pasaporte válido, copias certificadas u otros documentos como prueba. Dado que las reglas de elegibilidad cambiaron en 2018, muchos cónyuges e hijos ahora deben cumplir con requisitos específicos para solicitar créditos o tener derecho a beneficios tributarios.
Esta guía completa explica el proceso de solicitud del ITIN de principio a fin. Aprenderá cómo verificar la elegibilidad, recopilar y revisar la documentación requerida, completar el formulario W-7 y presentar su solicitud por correo, en persona en un centro de asistencia al contribuyente del IRS o a través de los agentes certificadores de aceptación (CAA). Se incluyen ejemplos prácticos, recursos específicos de Oregón y notas de solución de problemas para ayudar a garantizar que su ITIN no esté vencido, rechazado o retrasado. Ya sea que necesite solicitar por primera vez o renovar un número existente, esta guía ayudará a los contribuyentes a recorrer cada paso con confianza.
Un número de identificación fiscal individual es un número de nueve dígitos emitido por el IRS para las personas que necesitan una identificación de contribuyente estadounidense pero no pueden obtener un número de Seguro Social. Comienza con «9» y tiene el formato XXX-XX-XXXX, con ciertos rangos para los dígitos cuatro y cinco. Este número es únicamente para los impuestos federales y no autoriza el trabajo, los beneficios del Seguro Social ni un cambio de estatus migratorio.
Los residentes de Oregón y los extranjeros no residentes que obtienen ingresos en Oregón generalmente necesitan un ITIN si no son elegibles para obtener un número de seguro social. El Servicio de Impuestos Internos exige una identificación tributaria adecuada para todas las personas que deben presentar una declaración de impuestos federales o solicitar ciertos beneficios tributarios.
Las reglas para cónyuges y dependientes cambiaron significativamente en 2018. Los cónyuges y dependientes solo pueden recibir un número de identificación fiscal individual si solicitan un beneficio tributario permitido o si presentan su propia declaración de impuestos federales. Los cónyuges que presenten una declaración de impuestos federales conjunta con su cónyuge ciudadano o residente de los EE. UU. reúnen los requisitos para obtener un número de identificación fiscal individual. El estado de presentación conjunta de la declaración proporciona el requisito de beneficio tributario permitido necesario.
El Servicio de Impuestos Internos limita la elegibilidad del número de identificación fiscal individual para los dependientes a beneficios tributarios específicos. Comprender estos beneficios ayuda a determinar si los miembros de la familia reúnen los requisitos para recibir su número de identificación fiscal. Los dependientes que soliciten el crédito tributario American Opportunity, el crédito tributario para las primas, el crédito por cuidado de hijos y dependientes o el crédito para otros dependientes reúnen los requisitos para obtener un número de identificación fiscal. Estos créditos proporcionan el beneficio tributario permitido requerido.
Las personas que reúnen los requisitos para obtener un número de seguro social deben solicitarlo a través de la Administración del Seguro Social, no un ITIN. La Administración del Seguro Social determina la elegibilidad en función de la autorización de trabajo y el estado migratorio, y las personas que reúnen los requisitos reciben un número de Seguro Social en su lugar. Los ciudadanos deben usar sus números de Seguro Social y nunca deben solicitar un número de identificación fiscal individual. Los ciudadanos deben usar sus números de Seguro Social para todos los fines tributarios federales.
Antes de solicitar un número de identificación fiscal individual, comuníquese con la Administración del Seguro Social para verificar su elegibilidad para obtener un número de Seguro Social. Si la Administración del Seguro Social determina que no reúne los requisitos, debe obtener una carta de denegación por escrito para incluirla en su solicitud de número de identificación fiscal individual. Si reúne los requisitos para obtener un número de Seguro Social, debe adjuntar la carta oficial de denegación de la Administración del Seguro Social a su solicitud del formulario W-7. Esta carta sirve como documentación requerida para la identificación individual del contribuyente.
Los números de identificación individual del contribuyente caducan automáticamente si no se utilizan en una declaración de impuestos federales durante tres años consecutivos. El Servicio de Impuestos Internos implementa esta regla para mantener registros precisos de los contribuyentes y garantizar que los números permanezcan activos para fines tributarios legítimos. Los números vencen el 31 de diciembre del tercer año consecutivo y no se utilizan en una declaración de impuestos federales presentada ante el Servicio de Impuestos Internos. Los números vencidos deben renovarse antes de que puedan usarse en futuras declaraciones.
La identificación tributaria adecuada permite a las personas cumplir con la ley tributaria federal y evitar multas por no presentar las declaraciones requeridas. El Servicio de Impuestos Internos exige la identificación de contribuyente para todas las personas que tienen la obligación de presentar una declaración de impuestos, independientemente de su estado migratorio. Permite a las personas cumplir con sus obligaciones de presentación de declaraciones de impuestos federales y declarar sus ingresos de manera adecuada al Servicio de Impuestos Internos. El cumplimiento ayuda a evitar sanciones y complicaciones legales.
Algunas instituciones financieras aceptan números de identificación fiscal individuales para la apertura de cuentas y las solicitudes de crédito. Si bien no todas las instituciones participan, contar con una identificación fiscal adecuada puede mejorar el acceso a los servicios bancarios y los productos financieros. Algunos bancos y cooperativas de ahorro y crédito aceptan números de identificación fiscal individuales para abrir cuentas corrientes y de ahorros cuando los números de seguro social no están disponibles. Este acceso ayuda a establecer relaciones financieras en los Estados Unidos.
Determine si necesita un nuevo número de identificación fiscal individual o si debe renovar un número existente vencido. Los nuevos solicitantes que nunca hayan recibido un número de procesamiento de impuestos del Servicio de Impuestos Internos deben solicitar un número nuevo, mientras que aquellos con números vencidos deben presentar las solicitudes de renovación.
Descargar Formulario W-7 desde el sitio web del Servicio de Impuestos Internos y complete todas las secciones requeridas con precisión. El formulario requiere información personal, el motivo de la solicitud y detalles de la documentación de respaldo que deben coincidir exactamente con sus documentos de respaldo.
Reúna documentos originales o copias certificadas que demuestren su identidad y condición de extranjero. El Servicio de Impuestos Internos exige al menos un documento con una fotografía, a menos que cumplas los requisitos para recibir excepciones específicas basadas en la edad o el estado de dependencia.
La mayoría de los solicitantes deben adjuntar una declaración de impuestos federales completa a su solicitud del formulario W-7. Deje en blanco los campos del número de seguro social y el número de identificación fiscal individual del contribuyente en su declaración de impuestos, ya que el Servicio de Impuestos Internos le asignará su número después de procesar su solicitud.
Elija entre tres métodos de presentación: envíe por correo directamente al Servicio de Impuestos Internos, visite un centro de asistencia al contribuyente del IRS o trabaje con los agentes certificadores de aceptación. Cada método tiene diferentes tiempos de procesamiento y procedimientos de manejo de documentos que afectan su experiencia con la solicitud.
La renovación del número de identificación fiscal individual es obligatoria cuando su número actual ha caducado debido a que no lo usó y debe usarlo en una declaración de impuestos federales sobre la renta. Los números vencen después de tres años consecutivos sin ser utilizados en las declaraciones presentadas ante el Servicio de Impuestos Internos. Para calificar para la renovación, debe planear usar el número renovado en una declaración de impuestos federales del año tributario actual o anterior. El proceso de renovación requiere la misma documentación que las solicitudes nuevas.
El proceso de renovación sigue los mismos pasos que las solicitudes nuevas, lo que incluye completar el formulario W-7, proporcionar la documentación requerida y enviarla a través de los métodos aprobados. En su solicitud del formulario W-7, indique «Renovar a una persona existente». Las solicitudes de renovación requieren la misma documentación de identidad y condición de extranjero que las solicitudes nuevas, sin requisitos reducidos. Los plazos de procesamiento también coinciden con los nuevos cronogramas de solicitud.
El Servicio de Impuestos Internos acepta documentos específicos que establecen tanto la identidad como la condición de extranjero para las solicitudes de números de identificación de contribuyentes individuales. Un pasaporte por sí solo satisface ambos requisitos, mientras que otros documentos pueden requerir combinaciones para cumplir con ambos criterios.
Los dependientes menores de 14 años no necesitan una identificación con fotografía, mientras que los dependientes de 14 a 17 años solo necesitan una identificación con foto si solicitan beneficios tributarios específicos. Los registros médicos y escolares tienen requisitos estrictos de formato y tiempo cuando se utilizan como documentación de respaldo. Los niños menores de 14 años no necesitan una identificación con fotografía, pero los dependientes mayores de 14 años deben presentar documentos con fotografías. Los registros médicos de los centros de EE. UU. pueden establecer la identidad de los jóvenes dependientes en circunstancias específicas.
Los dependientes deben presentar un comprobante de residencia en los EE. UU., dependiendo de si son dependientes del personal militar estadounidense destinado en el extranjero o si son de Canadá o México y han solicitado los beneficios fiscales permitidos. El Servicio de Impuestos Internos exige esta prueba para verificar las relaciones de dependencia legítimas. Los registros escolares estadounidenses que muestran la satisfacción actual cumplen con los requisitos de residencia para los niños dependientes que asisten a la escuela en los Estados Unidos. Los registros médicos de los proveedores estadounidenses también pueden establecer la residencia de los dependientes más jóvenes.
Las personas con ingresos pasivos sujetos a retenciones de terceros pueden solicitar un ITIN sin presentar una declaración federal. Esta excepción cubre las inversiones en sociedades colectivas, las consultas bancarias y las distribuciones gestionadas por terceros. Los socios estadounidenses o extranjeros que inviertan en EE. UU. deben presentar acuerdos de asociación, y las relaciones bancarias requieren cartas firmadas de instituciones que confirmen la presentación de informes de terceros.
Los trabajadores que soliciten los beneficios de un tratado tributario, los beneficiarios de becas y aquellos con ganancias de juegos de azar pueden calificar para esta excepción. Cada uno tiene requisitos de documentación específicos para evitar presentar una declaración de impuestos federales junto con la solicitud. Los trabajadores que se benefician de un tratado deben presentar contratos o cartas de trabajo y completar el formulario 8233. Los beneficiarios de las becas necesitan cartas oficiales de las escuelas, documentos de inmigración y cartas de denegación de la SSA.
Es posible que las personas con préstamos hipotecarios hipotecarios en EE. UU. necesiten números de identificación fiscal individuales para cumplir con los requisitos de presentación de informes de terceros. Las compañías hipotecarias declaran los pagos de intereses al Servicio de Impuestos Internos y exigen a los prestatarios una identificación tributaria adecuada.
Es posible que las partes involucradas en la venta de bienes inmuebles estadounidenses por parte de personas extranjeras necesiten números de identificación fiscal individuales para cumplir con las retenciones. La Ley del Impuesto a la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles exige una identificación tributaria adecuada para varias transacciones inmobiliarias.
Los representantes no estadounidenses de sociedades extranjeras pueden necesitar números de identificación fiscal individuales para cumplir con los requisitos de presentación electrónica establecidos en la Decisión 9363 del Tesoro. Esta excepción responde a las necesidades de cumplimiento corporativo más que a las obligaciones tributarias individuales.
Oregón reconoce los números de identificación fiscal individuales (ITIN) a efectos fiscales estatales, lo que permite a los titulares presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de Oregón y solicitar beneficios. Los residentes con un ITIN tienen las mismas obligaciones tributarias y pueden presentar el formulario OR-40, declarando todos los ingresos según sea necesario. Oregon también ofrece créditos tributarios específicos para los titulares de un ITIN a través del Anexo OR-EIC-ITIN.
Oregon tiene muchos agentes certificadores de aceptación que ayudan con las solicitudes individuales de números de identificación de contribuyente. Ofrecen servicios profesionales, autentican documentos sin enviar los originales al IRS y revisan los originales para que los solicitantes puedan conservarlos mientras envían copias certificadas. Su orientación garantiza que se completen correctamente y reduce los riesgos de rechazo.
Las comunidades de Oregón ofrecen recursos como preparación de impuestos gratuita y educación para inmigrantes y residentes internacionales para que puedan tramitar las solicitudes individuales de números de identificación de contribuyente. Grupos como la Asociación de la Comunidad Latina y MoneyWise Oregon brindan asistencia con la preparación de la declaración de impuestos y las solicitudes de ITPN. Los sitios de impuestos voluntarios durante la temporada de impuestos ayudan con las solicitudes y las declaraciones federales.
Un agente certificador de aceptación es una persona o entidad autorizada por el IRS que autentica los documentos originales y presenta solicitudes de números de identificación fiscal individuales. Protegen los documentos originales y agilizan el proceso. Los agentes de aceptación certificadores revisan los documentos en persona y envían copias certificadas al IRS. Su experiencia ayuda a reducir los rechazos y las demoras.
Trabajar con los agentes de aceptación certificadora ofrece protección de documentos, orientación de expertos y un manejo profesional de las solicitudes, lo que puede mejorar las tasas de éxito. Estos agentes comprenden los requisitos actuales y afrontan situaciones complejas que pueden ser un desafío para los solicitantes. Los solicitantes conservan sus documentos originales mientras los agentes envían copias autenticadas, lo que reduce el riesgo de perder los documentos durante el procesamiento del IRS. La asistencia de expertos brinda revisión y orientación en todo momento.
Oregon tiene muchos agentes certificadores de aceptación en ciudades como Portland, Salem, Eugene, Medford y Bend, incluidas firmas tributarias, prácticas contables y proveedores de servicios de inmigración. Los detalles están disponibles en el sitio web del IRS. Los costos del servicio suelen oscilar entre cincuenta y doscientos dólares, según la complejidad y la ubicación.
El IRS normalmente procesa las solicitudes de números de identificación de contribuyente individuales en siete semanas, extendiéndose hasta nueve u once semanas durante la temporada alta, del 15 de enero al 30 de abril. Las solicitudes internacionales y complejas pueden tardar más. El aumento del volumen durante este período provoca retrasos, pero por lo general, las solicitudes se completan en un plazo de siete semanas.
El IRS envía avisos según el estado de su solicitud, como confirmaciones, solicitudes de información y rechazos. Comprenderlos le ayuda a responder de manera adecuada. Este aviso confirma su nuevo número de identificación fiscal individual de nueve dígitos. Los avisos CP566 indican que falta información y tienen un plazo de 45 días para responder.
Los documentos originales generalmente se devuelven dentro de los sesenta días de la solicitud. Puede verificar el estado de la solicitud por teléfono después de un tiempo de procesamiento suficiente. El IRS tiene líneas de servicio al cliente para consultas sobre el estado. Los documentos enviados por correo se devuelven a la dirección que figura en el formulario W-7. Después del procesamiento completo, comuníquese con la línea de servicio al cliente de ITIN Operations del IRS.
No puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos federales sobre la renta el mismo año en que recibe por primera vez un número de identificación fiscal individual. El Servicio de Impuestos Internos exige que presente la declaración inicial en papel para establecer su número de procesamiento de impuestos. A partir del siguiente año tributario, puede presentar su declaración electrónica normalmente con su ITIN una vez que esté activo en los registros del IRS.
Si cambia su dirección antes de que se le asigne su ITIN, debe enviar una notificación por escrito a la Oficina de ITIN del IRS. Incluya en su carta su nombre completo, direcciones antiguas y nuevas y los detalles de la solicitud. Envíela por correo al centro de procesamiento del IRS en Austin, Texas, para asegurarse de que su aviso de asignación llegue a su ubicación actual.
Un número de identificación fiscal individual es estrictamente para fines tributarios federales, como presentar una declaración de impuestos federales o solicitar los beneficios de un tratado tributario. No se puede usar para los beneficios del Seguro Social, para fines de inmigración o para la autorización de trabajo. Sin embargo, algunos bancos pueden aceptar un ITIN para servicios financieros limitados, y Oregon lo reconoce para las declaraciones de impuestos estatales.
Una vez que la Administración del Seguro Social le otorgue un número de seguro social, debe dejar de usar su ITIN de inmediato. Use su número de seguro social para todas las declaraciones de impuestos futuras y notifique el cambio al Servicio de Impuestos Internos. El IRS combinará sus registros para evitar la duplicación y garantizar que su historial tributario continúe con su nuevo número.
Sí, puede solicitar un ITIN para un hijo recién nacido si se declarará al hijo como dependiente para recibir un beneficio tributario permitido. La solicitud debe incluir un certificado de nacimiento que demuestre la condición de extranjero y, si es necesario, documentación que demuestre la residencia en los EE. UU. Estos registros ayudan a verificar la elegibilidad antes de que el IRS emita un número de identificación.
Es posible que aún necesite un ITIN aunque no adeude impuestos federales. Muchos contribuyentes deben presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta para declarar sus ingresos, solicitar los beneficios de los tratados tributarios o cumplir con los requisitos mínimos de presentación. Los extranjeros residentes con ingresos internacionales y las personas a su cargo que necesitan demostrar su elegibilidad para recibir los créditos suelen necesitar un ITIN a pesar de no adeudar ningún pago.
El IRS no proporciona procesamiento acelerado para las solicitudes de ITIN. La revisión estándar lleva varias semanas o más durante la temporada alta de impuestos. Sin embargo, puedes acelerar el proceso si presentas la solicitud lo antes posible, te aseguras de que tus documentos son correctos y trabajas con un agente certificador de aceptación. Estos profesionales autorizados revisan su documentación para reducir los errores y evitar demoras.
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