Si es un extranjero no residente, un estudiante internacional o alguien sin un número de seguro social, es posible que aún deba presentar una declaración de impuestos federales en los Estados Unidos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que las personas que no son elegibles para un SSN usen un número de identificación fiscal individual (ITIN) para fines tributarios. Comprender el proceso de solicitud del ITIN, las posibles demoras en los reembolsos y la forma en que su número de identificación fiscal afecta el estado de su reembolso es esencial para el cumplimiento y la planificación financiera.
Un ITIN es su puerta de entrada para presentar declaraciones de impuestos federales precisas y solicitar reembolsos por los impuestos retenidos de los salarios pagados u otros ingresos estadounidenses. Los contribuyentes usan este número para presentar sus impuestos, hacer cambios en sus declaraciones y mantener sus registros tributarios correctos cuando no pueden obtener un SSN. Sin embargo, problemas como los formularios incompletos, los ITIN vencidos que requieren renovación o los errores en los documentos justificativos pueden hacer que el IRS retrase la aprobación, lo que repercute directamente en el reembolso de impuestos y en el monto del reembolso.
El IRS maneja miles de declaraciones en papel y presentaciones electrónicas anualmente, incluidas las solicitudes de ITINs. Las personas que presentan declaraciones de familiares a cargo, cónyuges o de años anteriores suelen sufrir demoras si el IRS recibe información tributaria incompleta o necesita documentos adicionales. Esta guía le explica cómo solicitar un ITIN, comprobar el estado de su solicitud, evitar errores comunes y saber qué esperar si necesita llamar al IRS. Los contribuyentes pueden seguir las normas del IRS, obtener créditos por los beneficios tributarios a los que tienen derecho y recibir sus reembolsos o depósitos directos con mayor rapidez.
Entender el Número de identificación individual del contribuyente es crucial para cualquier persona que deba presentar declaraciones de impuestos pero no pueda obtener un número de seguro social. El IRS creó este sistema específicamente para fines tributarios, garantizando que todas las personas con obligaciones tributarias estadounidenses puedan cumplir con los requisitos federales.
El IRS exige que algunas personas obtengan un ITIN si tienen obligaciones tributarias pero no pueden obtener un número de Seguro Social. Reconocer a estos grupos ayuda a determinar si es necesario solicitar un ITIN.
De conformidad con la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, los cónyuges y dependientes solo pueden obtener o renovar el ITIN si solicitan beneficios específicos: presentación conjunta de declaraciones, condición de cabeza de familia, crédito tributario para oportunidades estadounidenses, crédito tributario para primas, crédito por cuidado de hijos y dependientes o crédito para otros dependientes.
Comprender la duración típica del procesamiento de impuestos puede ayudar a planificar y establecer expectativas de manera efectiva. La carga de trabajo del IRS varía a lo largo del año, lo que puede afectar la rapidez con la que se emiten el ITIN y los reembolsos.
Seguir el proceso de solicitud correcto garantiza un procesamiento más rápido y reduce los riesgos de rechazo. El IRS tiene requisitos específicos que deben cumplirse para evitar demoras en la recepción de su número de identificación fiscal.
Confirme que necesita un ITIN y que no es elegible para obtener un número de seguro social. Debe solicitar un SSN a través de la Administración del Seguro Social si tiene una autorización de trabajo. El IRS no procesará las solicitudes de ITIN de personas que reúnan los requisitos para obtener un número de Seguro Social, y el intento de presentarlas con un número incorrecto provoca demoras en el procesamiento.
Necesita documentos que prueben tanto su identidad como su condición de extranjero. Los documentos independientes, como los pasaportes extranjeros válidos, funcionan mejor, mientras que los documentos combinados requieren dos elementos separados. Todos los documentos deben estar actualizados y no caducados y mostrar fotos y textos claros que coincidan exactamente con su solicitud.
Descargue la versión más reciente de Formulario W-7 y complete todas las secciones requeridas. Firme y feche el formulario, asegurándose de que toda la información coincida exactamente con sus documentos justificativos. Adjunte el formulario completo a su declaración de impuestos y compruebe que ha seleccionado el código de motivo correcto para su situación.
Envíe su paquete completo por correo a la Oficina de ITIN del IRS en Austin, Texas. Guarde copias de todos los documentos enviados y utilice el correo certificado con acuse de recibo para rastrear la entrega. El IRS procesa las solicitudes en el orden en que se reciben, así que preséntelas con anticipación para evitar demoras en la temporada alta.
Espere siete semanas para el procesamiento durante los períodos normales y hasta once semanas durante la temporada alta. Si no recibe una respuesta después del plazo previsto, llame al IRS al 800-829-1040. Cuando se comunique con el IRS para recibir actualizaciones sobre el estado de su solicitud, tenga a mano la información de seguimiento de su solicitud.
Los ITIN vencen después de tres años consecutivos sin usarse en las declaraciones de impuestos o si los dígitos del medio se asignan antes de 2013. El proceso de renovación requiere completar el formulario W-7, marcar la casilla de renovación y presentar los mismos documentos de respaldo que las solicitudes nuevas. Incluya su número de ITIN anterior, si lo sabe, y adjunte una declaración de impuestos actual, a menos que reúna los requisitos para una excepción.
Los agentes de aceptación certificados brindan servicios valiosos que pueden agilizar su proceso de solicitud de ITIN. Estas personas o entidades autorizadas por el IRS ofrecen servicios de verificación de documentos que reducen las tasas de rechazo y permiten la devolución inmediata de los documentos originales.
Un agente de aceptación certificado es una persona o entidad autorizada por el IRS que puede revisar y autenticar los documentos de identificación originales para las solicitudes de ITIN. Presentan las solicitudes del formulario W-7 con copias de los documentos y devuelven los documentos originales inmediatamente después de la verificación, lo que reduce el riesgo de que los documentos se pierdan por correo.
El programa CAA requiere completar la capacitación obligatoria del IRS, aprobar la capacitación en documentos forenses y presentar una solicitud electrónica. Los solicitantes deben pasar las verificaciones de antecedentes y mantener los requisitos mínimos de presentación anual. La aprobación del proceso demora hasta 60 días y requiere el cumplimiento continuo de las normas del IRS.
Comprender los escenarios comunes ayuda a ilustrar cómo funcionan las aplicaciones de ITIN en la práctica. Estos ejemplos muestran situaciones típicas y cómo manejar los casos complejos que pueden surgir durante el proceso de solicitud.
Una familia inmigrante con un cónyuge ciudadano estadounidense necesita los ITIN para que el cónyuge extranjero y sus dos hijos presenten una declaración conjunta. Los hijos necesitan acreditar su residencia en los Estados Unidos a través de los registros escolares; todas las solicitudes se adjuntan a la misma declaración de impuestos. Una CAA para la verificación de documentos garantiza un procesamiento adecuado en un plazo de siete a nueve semanas.
Un estudiante internacional con una visa F-1 recibe ingresos por becas y debe presentar el formulario 1040NR. Lo más eficaz es utilizar el pasaporte como documento independiente y presentarlo por el motivo de estudiante no residente. La inclusión del formulario 1040NR que muestre los ingresos de la beca demuestra el requisito de presentación, ya que el procesamiento demora de nueve a once semanas en el caso de las direcciones en el extranjero.
Un ciudadano extranjero recibe ingresos por inversiones estadounidenses sujetos a los beneficios de los tratados tributarios, pero no tiene ningún requisito de presentación. Para solicitar los beneficios de un tratado tributario en virtud de la excepción 1 (a), es necesario presentar una carta del agente de retención y la documentación del formulario W-8BEN. No es necesaria ninguna declaración de impuestos debido a la excepción, y el procesamiento demora siete semanas con la documentación completa.
Comprender los problemas comunes le ayuda a evitar errores que provocan retrasos o rechazos. El IRS emite avisos específicos cuando las solicitudes se enfrentan a dificultades, y saber cómo responder adecuadamente evita que se prolonguen los tiempos de procesamiento.
En ocasiones, el IRS asigna los ITINs de manera incorrecta, o las personas reciben varios ITINs debido a variaciones de nombre o a solicitudes anteriores olvidadas. Comuníquese de inmediato con el departamento de operaciones del ITIN para resolver estos problemas, proporcionar la documentación de las solicitudes correctas y esperar de ocho a doce semanas para hacer las correcciones.
El IRS emite avisos CP 567 para los rechazos completos de solicitudes debido a documentación inválida, prueba de identidad insuficiente o formularios incompletos. Las notificaciones del CP 566 suspenden las solicitudes en espera de información adicional, lo que le da 45 días para presentar la documentación solicitada. Los rechazos contundentes requieren nuevas solicitudes, mientras que los rechazos suaves se pueden resolver con más detalles.
Las solicitudes de ITIN afectan los plazos de procesamiento de reembolsos porque el IRS no puede procesar las declaraciones de impuestos sin números de identificación de contribuyente válidos. Comprender estas demoras lo ayuda a planificar sus finanzas y gestionar las expectativas de recibir el monto de su reembolso.
Las nuevas solicitudes de ITIN hacen que las declaraciones de impuestos se retengan hasta que se asigne el ITIN, lo que retrasa el procesamiento del reembolso durante todo el tiempo de procesamiento del ITIN más el tiempo normal de procesamiento del reembolso. Las renovaciones del ITIN vencido pueden permitir que se procesen las declaraciones, pero denegar ciertos créditos sin un ITIN válido, lo que podría reducir los montos de los reembolsos.
1. Nueva solicitud exitosa
2. Solicitud rechazada
3. Solicitud de renovación
4. ITIN existente válido
Algunos créditos tributarios requieren un ITIN válido, mientras que otros no están disponibles en absoluto para los titulares de un ITIN. El crédito tributario American Opportunity, el crédito tributario para las primas, el crédito por cuidado de hijos y dependientes y el crédito para otros dependientes requieren un ITIN válido. Sin embargo, el crédito por ingreso del trabajo y el crédito tributario por hijos no están disponibles para los titulares de un ITIN, independientemente de su estado.
Seguir un enfoque sistemático antes y después de enviar la solicitud evita los problemas comunes y ayuda a resolverlos rápidamente cuando surgen.
Comprender los requisitos del ITIN y las posibles demoras es importante para un cumplimiento tributario fluido. Ya sea que esté solicitando su primer ITIN, renovando uno vencido o ayudando a los miembros de su familia durante el proceso, la preparación adecuada puede ayudar a evitar demoras y a recibir sus reembolsos más rápido.
El procesamiento estándar demora siete semanas y se extiende de nueve a once semanas durante la temporada alta, del 15 de enero al 30 de abril, o para las solicitudes en el extranjero. El uso de un agente de aceptación certificado no acelera el procesamiento del IRS, pero reduce significativamente las tasas de rechazo y permite la devolución inmediata de los documentos para su seguridad y garantía.
Si necesita un ITIN, adjunte el formulario W-7 a su declaración de impuestos antes de presentarla ante el Servicio de Impuestos Internos. Si presenta la solicitud sin el ITIN, se rechazará la declaración y se le impondrán posibles multas por presentarla tardíamente cuando venza la fecha límite. El IRS no puede procesar las declaraciones sin los números de identificación fiscal adecuados para fines de cumplimiento.
Recibirá una notificación CP 567 explicando los motivos específicos del rechazo por parte del Servicio de Impuestos Internos en un plazo de varias semanas a partir de su procesamiento. Debe presentar una solicitud de formulario W-7 completamente nueva con la información y la documentación corregidas que aborden todas las cuestiones mencionadas. No existe un proceso de apelación para los rechazos del ITIN a través del IRS, sino que se requiere volver a presentarlos por completo.
El IRS no permite verificar el estado del ITIN en línea a través de su sitio web u otras plataformas digitales actualmente disponibles para los contribuyentes. Transcurrido el plazo de procesamiento previsto, debe llamar al 800-829-1040 desde el país o al 267-941-1000 desde el extranjero para recibir información actualizada sobre el estado de su solicitud por parte de los representantes del IRS y obtener información actualizada sobre las demoras en el procesamiento.
Los ITIN solo vencen después de tres años consecutivos de no usarse en las declaraciones de impuestos presentadas ante el Servicio de Impuestos Internos para fines tributarios federales. Sin embargo, los ITIN con ciertos dígitos medios asignados antes de 2013 exigían la renovación en listas específicas que ya se han completado para todos los contribuyentes afectados que debían cumplir con esos requisitos.
No en el año en que el Servicio de Impuestos Internos asigne el ITIN a su cuenta de contribuyente. Debe presentar su declaración de impuestos en papel con el nuevo ITIN hasta el año calendario siguiente, cuando esté disponible la presentación electrónica de su número de identificación fiscal mediante el software tributario aprobado y los sistemas del IRS que reconozcan su número.
Deje de usar su ITIN de inmediato y use su número de seguro social para todas las declaraciones de impuestos futuras ante el Servicio de Impuestos Internos. Notifique el cambio al IRS y presente una declaración enmendada para corregir el número de identificación fiscal de las declaraciones anteriores ya procesadas, a fin de garantizar que los registros tributarios y el procesamiento de los reembolsos sean correctos.
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