Los problemas de ITIN y estatus migratorio de los contribuyentes a menudo comienzan con una confusión sobre la elegibilidad y el propósito. El número de identificación fiscal individual (ITIN) es un identificador de nueve dígitos creado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Se emite a las personas que deben presentar una declaración de impuestos federales pero no reúnen los requisitos para obtener un número de seguro social (SSN). Este número permite al IRS hacer un seguimiento del cumplimiento tributario de los no ciudadanos y de otras personas que no reúnen los requisitos estándar para recibir el SSN.
Es esencial entender lo que hace y lo que no hace un ITIN. El ITIN es solo para fines fiscales. Le permite a una persona cumplir con los requisitos de presentación, declarar sus ingresos y solicitar ciertos créditos cuando es elegible. Sin embargo, no otorga beneficios de inmigración, no cambia el estado migratorio ni autoriza el empleo en los Estados Unidos. Un titular de un ITIN no puede recibir beneficios del Seguro Social, incluso si contribuye al sistema. Reconocer estos límites ayuda a los contribuyentes a cumplir con la legislación estadounidense sin malinterpretar la función de este número de identificación fiscal.
Esta guía proporciona un enfoque paso a paso de los requisitos de ITIN. Aprenderá quién necesita un ITIN, cómo solicitarlo, qué documentos se aceptan y qué hacer cuando caduque su ITIN. También explicaremos las diferencias entre un ITIN y un número de seguro social (SSN), los problemas más comunes del IRS y ejemplos reales que ponen de relieve los desafíos prácticos. Al final, estará preparado para presentar su declaración de impuestos con precisión, mantener registros tributarios adecuados y evitar demoras costosas.
Un número de identificación fiscal individual (ITIN) es un número de identificación fiscal de nueve dígitos emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Es para personas que deben presentar una declaración de impuestos federales pero no reúnen los requisitos para obtener un número de seguro social (SSN). El ITIN garantiza que estos contribuyentes puedan declarar sus ingresos, pagar impuestos y mantener registros tributarios precisos.
El ITIN se usa solo con fines fiscales. No otorga autorizaciones de trabajo, beneficios de inmigración ni elegibilidad para recibir los beneficios del Seguro Social. Su única función es ayudar a quienes no declaran el SSN a cumplir con la ley tributaria de los EE. UU.
Un ITIN es un número de nueve dígitos que comienza con «9» y tiene el formato de un SSN (XXX-XX-XXXX). Los dígitos del medio se encuentran dentro de rangos específicos (50 a 65, 70 a 88, 90 a 92, 94 a 99).
El ITIN ayuda al IRS a procesar las declaraciones y los pagos cuando el declarante carece de un SSN.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emite los ITIN después de recibir una solicitud de ITIN válida.
El ITIN no se puede usar para la autorización de empleo, los beneficios de inmigración o la elegibilidad para el Seguro Social.
Para obtener más información, puede revisar la explicación del IRS sobre la Número de identificación fiscal individual (ITIN).
El IRS emite los ITIN a las personas que no son elegibles para obtener un número de seguro social (SSN) pero que aún deben presentar una declaración de impuestos federales. La elegibilidad depende tanto del estado migratorio como de las obligaciones tributarias. A continuación se detallan los principales grupos que requieren un ITIN.
Para obtener una lista completa de las identificaciones aceptables y las pruebas de respaldo, consulte la guía del IRS sobre Documentos acreditativos del ITIN.
Muchos contribuyentes confunden un número de identificación fiscal individual (ITIN) con un número de seguro social (SSN). Si bien ambas son formas de identificación utilizadas por el IRS y otras agencias, tienen diferentes propósitos. Comprender estas diferencias ayuda a los contribuyentes a saber cuándo necesitan un ITIN y cuándo, en su lugar, deben solicitar un SSN.
Un ITIN está diseñado únicamente para ayudar a las personas a cumplir con sus obligaciones tributarias en EE. UU. No se puede usar para demostrar la elegibilidad legal para trabajar, solicitar beneficios del gobierno o cambiar el estado migratorio. Por el contrario, un SSN tiene un alcance mucho más amplio. Es obligatorio para tener un empleo legal, hace un seguimiento de los salarios pagados y permite a las personas calificar para recibir los beneficios del Seguro Social y otros programas federales.
Si una persona reúne los requisitos para obtener un SSN después de tener un ITIN, debe dejar de usarlo. En ese momento, el IRS transfiere todos los registros tributarios anteriores al nuevo SSN para mantener el historial tributario completo y preciso.
La solicitud de un número de identificación fiscal individual (ITIN) implica varios pasos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que los solicitantes sigan un proceso sencillo para garantizar la precisión y evitar demoras. A continuación se muestra un desglose del proceso completo de solicitud del ITIN.
Primero debe confirmar que no es elegible para obtener un número de seguro social (SSN). Si puede obtener un SSN a través de la Administración del Seguro Social, no debe solicitar un ITIN. Solo son elegibles las personas que necesitan un número de identificación fiscal (ITIN) para fines tributarios federales.
Los solicitantes deben presentar un comprobante de identidad y condición de extranjero. El documento más comúnmente aceptado es un pasaporte original válido. Si no tiene un pasaporte, el IRS acepta una combinación de otras copias certificadas, como visas, tarjetas de identificación nacionales o certificados de nacimiento. Debe incluir documentos que coincidan con la lista de artículos reconocidos por el IRS.
La solicitud de ITIN requiere el formulario W-7, en el que se solicitan datos personales y el motivo por el que se necesita un ITIN. A menos que reúna los requisitos para una excepción de presentación, debe adjuntar una declaración de impuestos federales completa para demostrar por qué se requiere el ITIN. Asegúrese de que toda la información sea correcta, ya que los errores pueden provocar demoras.
Puede presentar su solicitud de tres maneras:
Envíe su formulario W-7, su declaración de impuestos y sus documentos a la oficina de operaciones del ITIN del IRS en Austin, Texas.
Haga la solicitud en un centro de asistencia al contribuyente del IRS con una cita.
La CaaS puede ayudarlo a preparar su solicitud y verificar los documentos, lo que reduce la necesidad de enviar los originales por correo.
El procesamiento estándar suele tardar unas siete semanas, pero puede extenderse de nueve a once semanas durante la temporada alta de impuestos. Tras la revisión, el IRS envía un aviso oficial con el resultado de su solicitud:
Los solicitantes deben guardar estos avisos en sus registros tributarios, ya que proporcionan pruebas de la asignación del ITIN o de los pasos a seguir si surgen problemas.
Al igual que otros números emitidos por el IRS, un número de identificación fiscal individual (ITIN) no dura para siempre. Los contribuyentes deben entender cuándo se requiere la renovación y qué sucede si continúan usando un ITIN vencido. Conocer los plazos ayuda a evitar demoras en la recepción de reembolsos o en la solicitud de créditos en una declaración de impuestos federales.
Un ITIN vence si no se usa en una declaración de impuestos durante tres años consecutivos. Por ejemplo, si el ITIN no se usó en 2021, 2022 o 2023, caducó el 31 de diciembre de 2023.
Los ITINs emitidos antes de 2013 también pueden caducar si no se han renovado. El IRS los identifica con los dígitos centrales del ITIN.
Al presentar una solicitud de ITIN, el IRS exige una prueba de identidad y condición de extranjero. Estos documentos garantizan que el número ITIN esté asignado correctamente y esté vinculado a la persona correcta. Dado que el ITIN es un tipo de identificación fiscal de EE. UU., la precisión es fundamental para procesar y comprobar el estado de su solicitud de ITIN más adelante.
El IRS solo acepta los documentos que figuran en su guía oficial; todos deben ser originales o copias certificadas. No se aceptarán registros vencidos o dañados.
Incluso con una preparación cuidadosa, pueden surgir problemas durante o después de la solicitud del ITIN. El IRS ha identificado varios problemas recurrentes que los contribuyentes deben conocer. Comprender las causas y cómo resolverlas puede evitar demoras en la presentación de una declaración de impuestos federales o en la reclamación de los créditos esenciales.
El cónyuge o representante sobreviviente debe presentar la declaración final y presentar los documentos que verifiquen la muerte de la persona.
Se deben incluir órdenes judiciales, certificados de matrimonio o decretos de divorcio para actualizar los registros del ITIN.
Si los documentos originales se pierden o se retrasan, los contribuyentes pueden solicitar copias certificadas a las agencias emisoras o utilizar un agente de aceptación certificado para la verificación en persona.
Estos casos extremos destacan por qué es esencial mantener la documentación actualizada y comunicarse de inmediato con el IRS cuando surjan problemas. Tomar medidas anticipadas reduce la posibilidad de que se retrasen los reembolsos, se rechacen los créditos o de que surjan problemas sin resolver con el IRS.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) autoriza a un agente de aceptación certificado (CAA) para ayudar con el proceso de solicitud del ITIN. Los CAA son valiosos para los contribuyentes que prefieren la ayuda en persona o quieren evitar enviar los documentos originales por correo. Revisan las solicitudes, verifican la identidad y envían el paquete al IRS en nombre del solicitante.
Los pasaportes, visas y otras identificaciones se revisan para comprobar su validez, lo que reduce el riesgo de rechazo.
A diferencia de las solicitudes enviadas por correo, la identificación original se devuelve de inmediato.
Los CAA guían a los solicitantes a través del formulario W-7 para garantizar que todas las secciones estén completas.
Los CAA ayudan con los seguimientos, las verificaciones del estado de las solicitudes de ITIN y los avisos del IRS.
Los profesionales de impuestos, incluidos los contadores públicos, los EA y los abogados, pueden solicitar convertirse en CAA. Esta función amplía los servicios, fortalece las relaciones con los clientes y apoya el cumplimiento de los requisitos de número de identificación fiscal de los EE. UU.
Los diferentes estados de inmigración crean requisitos únicos para obtener o renovar un ITIN. Los siguientes ejemplos ilustran las situaciones cotidianas a las que pueden enfrentarse los contribuyentes.
Un estudiante internacional recibe tanto una beca como un salario en el campus. Como el estudiante no reúne los requisitos para obtener un número de seguro social (SSN), el ITIN debe presentar una declaración de impuestos federales. Los documentos incluyen un pasaporte, el formulario I-20 y los registros escolares.
Un inversor no residente obtiene ingresos por alquiler de propiedades en EE. UU. Un ITIN es necesario para declarar los ingresos, solicitar deducciones y recibir créditos en virtud de un tratado tributario, lo que reduce los impuestos retenidos.
Un ciudadano estadounidense y un cónyuge no residente presentan una solicitud conjunta y declaran que sus hijos son dependientes. El cónyuge y los hijos deben solicitar el ITIN con pasaportes, certificados de nacimiento y comprobantes de residencia para tener derecho a los créditos.
Cuando fallece un no residente con inversiones estadounidenses, el cónyuge o representante sobreviviente debe presentar la declaración de impuestos final. Una solicitud de ITIN con un certificado de defunción garantiza el procesamiento y la distribución correctos de los fondos.
El ITIN de un contribuyente vence después de tres años sin uso. Se requiere una renovación con una identificación actualizada antes de volver a presentar la solicitud.
Estos casos destacan la importancia de contar con documentos precisos, una renovación oportuna y un uso adecuado del ITIN para el cumplimiento tributario.
Incluso con la preparación, las solicitudes de ITIN pueden tener problemas. Comprender los problemas comunes y seguir una lista de verificación de cumplimiento reduce las demoras a la hora de presentar una declaración de impuestos federales.
Esta lista de verificación permite a los solicitantes cumplir con los requisitos del IRS, reducir los errores y evitar demoras en el procesamiento. Una preparación cuidadosa también garantiza que los contribuyentes no se pierdan los créditos o reembolsos permitidos.
Algunos casos de ITIN son sencillos, pero otros requieren ayuda profesional. Tome estas medidas para cumplir con las normas y evitar demoras:
La orientación profesional garantiza registros precisos y un procesamiento fluido durante la temporada de impuestos.
No, no puede solicitar ambas opciones a la vez. La Administración del Seguro Social debe decidir si usted reúne los requisitos para obtener un número de seguro social (SSN). Si se le deniega, puede solicitar un ITIN a través del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Incluya siempre la carta de denegación del SSN con su solicitud de ITIN para confirmar la inelegibilidad y evitar demoras en el procesamiento de su declaración de impuestos.
Un ITIN es válido si se usa en una declaración de impuestos federales al menos una vez cada tres años consecutivos. Si no se utiliza, caducará automáticamente el 31 de diciembre del tercer año. Los ITINs emitidos antes de 2013 que nunca se renovaron ya han caducado. La renovación es necesaria para evitar demoras, pérdida de créditos o solicitudes rechazadas.
Un ITIN es un número de identificación fiscal emitido únicamente con fines tributarios. No puede autorizar el empleo, proporcionar beneficios de inmigración ni calificarlo para recibir los beneficios del Seguro Social. Algunos bancos o instituciones pueden aceptar los ITIN para abrir cuentas, pero el IRS limita estrictamente su uso oficial. El ITIN existe para ayudar a las personas a presentar declaraciones de impuestos estadounidenses y mantener registros tributarios precisos.
Puede verificar el estado de su solicitud de ITIN llamando al IRS. Dentro de los EE. UU., llame al 800-908-9982. Los solicitantes internacionales deben llamar al 267-941-1000. Espere al menos siete semanas después de la presentación, o de nueve a once semanas durante la temporada alta de impuestos. Tenga a mano su nombre, dirección, fecha de presentación y otros detalles para verificar su identidad y recibir una actualización de estado precisa.
Un niño o un recién nacido pueden recibir un ITIN si se declara como dependiente en una declaración de impuestos de EE. UU. Los padres deben presentar el formulario W-7, el certificado de nacimiento extranjero del niño y un comprobante de residencia en los EE. UU. cuando sea necesario. Este proceso garantiza que el dependiente esté debidamente identificado, lo que permite a las familias solicitar los créditos permitidos y, al mismo tiempo, cumplir con los requisitos del IRS en materia de declaración de impuestos precisa.
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