Más de 400 000 estadounidenses se declararon en quiebra en los últimos años, según las estadísticas de los tribunales federales, y cada uno de esos casos requirió una documentación tributaria precisa. Un obstáculo estándar para los declarantes es el Requisito de transcripción del IRS. Los administradores de quiebras se basan en estos registros para verificar los ingresos del deudor, el historial de reembolsos y el cumplimiento tributario. No proporcionar la transcripción correcta puede resultar en el despido, retrasar la reparación que necesita y exponerlo a nuevos esfuerzos de cobro.
Una transcripción del IRS es un documento oficial que se proporciona de forma gratuita. Resume lo que se presentó en su declaración de impuestos sobre la renta, muestra los datos básicos de pago y confirma si se presentaron las declaraciones de años anteriores. A diferencia de una copia impresa de su declaración, la transcripción está estandarizada; los fideicomisarios y los tribunales de quiebras pueden revisarla rápidamente para comprobar su precisión. Cuando se declara en quiebra según el capítulo 7, debe presentar copias de la declaración o transcripción del año más reciente a más tardar siete días antes de la primera reunión de acreedores. No se trata de una sugerencia sino de una obligación legal en virtud del código de quiebras.
Esta guía explica todo sobre las transcripciones del IRS requeridas para la bancarrota del Capítulo 7. Verá qué tipo de expediente académico debe solicitar, cómo obtener uno en línea, por correo o por teléfono, y los errores comunes que causan demoras innecesarias. También analizaremos ejemplos prácticos, como los de las personas casadas con un solo cónyuge que presentan declaraciones comerciales, los deudores que trabajan por cuenta propia y las declaraciones modificadas. El objetivo es asegurarnos de que comprenda lo que esperan los fideicomisarios, cómo entregarlo a tiempo y cómo mantener su caso de quiebra por buen camino hasta que reciba su orden de condonación.
Para entender por qué estos documentos son importantes en caso de quiebra, hay que entender en qué se diferencia una transcripción del IRS de una declaración de impuestos completa y qué es lo que realmente revisan los fideicomisarios.
Una transcripción de impuestos del IRS no es lo mismo que su declaración de impuestos sobre la renta. Una transcripción es un resumen proporcionado directamente por el IRS, que muestra la mayor parte de la información de su declaración en un formato estandarizado. A diferencia de una copia de tu declaración original, las transcripciones ocultan parte de tu número de seguro social por motivos de privacidad, y puedes acceder a ellas para obtener transcripciones gratuitas en línea o solicitándolas. Los administradores de quiebras prefieren las transcripciones porque son oficiales, confiables y más fáciles de revisar rápidamente que las declaraciones completas. Estos documentos respaldan la información de su solicitud de quiebra y sus anexos, lo que ayuda al fideicomisario a confirmar que la información de su declaración de impuestos coincide con la que presentó ante el tribunal de quiebras.
Las transcripciones son la piedra angular de su caso de quiebra. Una vez que comience su caso, el código de quiebras le exige que presente la transcripción del año más reciente o que la devuelva al fideicomisario antes de la primera reunión de acreedores. El fideicomisario lo usa para comparar los ingresos del deudor con las cifras que figuran en sus listas de asuntos financieros. Si existen discrepancias, el fideicomisario puede solicitar más documentos o explicaciones. Proporcionar la transcripción correcta con anticipación puede reducir las preguntas durante la primera reunión; si hay menos problemas, es más probable que su caso de quiebra avance sin problemas hacia la aprobación.
Cada capítulo de quiebras tiene diferentes reglas de transcripción y plazos; para los casos del Capítulo 7, el requisito se centra en el año tributario más reciente.
En Capítulo 7: bancarrota, los deudores deben proporcionar al fideicomisario una declaración de impuestos federales sobre la renta o una transcripción de los impuestos del año más reciente. El plazo es estricto: la transcripción debe llegar al fideicomisario a más tardar siete días antes de la primera reunión de acreedores. Debe solicitar una carta de verificación de no presentación si no se ha presentado ninguna declaración. Los fideicomisarios se basan en estos documentos para confirmar los ingresos del deudor, verificar la elegibilidad para el reembolso y determinar si queda algún impuesto pendiente de pago. No presentar las copias a tiempo puede resultar en la desestimación del caso de quiebra.
El capítulo 13 tiene requisitos más amplios. Los deudores deben presentar y presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas durante los cuatro años anteriores a la declaración de quiebra. Sin una prueba de estas declaraciones, el fideicomisario no puede recomendar la confirmación del plan de pago del crédito. Si faltan las declaraciones, el fideicomisario puede esperar hasta 120 días adicionales para cumplir con las normas, aunque a veces se requiere una aprobación judicial adicional. Estas transcripciones ayudan a verificar los ingresos y gastos regulares y si el plan de pago de la deuda propuesto es realista. La documentación faltante o incorrecta puede retrasar la aprobación del plan o provocar la conversión de casos.
Los casos del Capítulo 11, si bien son menos comunes para las personas, también requieren una prueba de cumplimiento tributario. El fideicomisario y el tribunal de quiebras de los Estados Unidos pueden solicitar transcripciones para confirmar que se han presentado las declaraciones de impuestos del año actual y anterior. En el caso de las empresas, también se pueden solicitar declaraciones de impuestos comerciales. Las presentaciones incompletas pueden estancar las negociaciones con los acreedores o retrasar la aprobación del plan. Si bien los requisitos exactos varían según el distrito, la mayoría de los tribunales exigen transcripciones para garantizar la precisión de los informes financieros durante todo el caso.
Transcripciones de RS y lo que necesita
El IRS ofrece varios tipos de transcripciones, pero no todas son igualmente útiles en los casos de quiebra; el punto de partida más común es la transcripción de la declaración de impuestos.
La transcripción de la declaración de impuestos es el documento más común que se solicita en los casos de quiebra del Capítulo 7. Muestra casi todas las partidas de la declaración de impuestos sobre la renta que presentó en el formulario 1040, incluidos los anexos y los anexos básicos. Sin embargo, no muestra ningún cambio posterior realizado después de la presentación. Esta transcripción gratuita generalmente cubre el año en curso y los tres años anteriores, y es suficiente para la mayoría de los fideicomisarios que revisan una petición de quiebra.
La transcripción de la cuenta tributaria contiene su estado civil tributario, ingresos ajustados, ingresos imponibles, pagos y multas. También muestra los cambios realizados después de la presentación original. Esta transcripción puede ser útil si se realizó alguna enmienda o ajuste del IRS. Los fideicomisarios pueden solicitarla cuando necesiten revisar los intereses equitativos o el historial de pagos, especialmente si ciertos impuestos siguen sin pagarse.
La transcripción del registro de la cuenta combina Transcripción de la declaración de impuestos y la transcripción de la cuenta tributaria en un solo archivo. Incluye los detalles de la declaración original y cualquier ajuste posterior, por lo que es la versión más completa disponible. Esta opción suele recomendarse si no está seguro de qué tipo solicitar o si sus asuntos financieros implican declaraciones modificadas, multas o disputas con el IRS.
La transcripción de salarios e ingresos enumera la información que los empleadores, los bancos y otros terceros informaron al IRS, incluidos los formularios W-2, 1099 y 1098. Esto ayuda a verificar las fuentes de ingresos del deudor. Una carta de verificación de la falta de presentación, por el contrario, confirma que no se presentó ninguna declaración durante un año determinado. Los fideicomisarios requieren este documento si falta alguna declaración de años anteriores y usted no estaba legalmente obligado a presentarla.
Hay varias maneras de solicitar sus transcripciones, pero la opción más rápida y confiable para la mayoría de los deudores es a través del sistema de cuentas en línea del IRS.
Crear una cuenta en línea del IRS es la forma más rápida de obtener transcripciones gratuitas. Una vez que haya iniciado sesión, puede solicitar y descargar las transcripciones al instante en formato PDF. El sistema es seguro; el sitio del IRS muestra un icono de candado cerrado para confirmar el cifrado. La verificación de identidad requiere un número de seguro social, una dirección actual y acceso al correo electrónico y a los mensajes de texto. Esta opción está disponible las 24 horas del día, los 7 días de la semana, y brinda acceso a los tipos de transcripciones más amplios, incluidos los de años anteriores. Debido a que el tiempo es fundamental en los casos de quiebra, la mayoría de los abogados recomiendan primero este método.
Los deudores también pueden solicitar transcripciones completando el formulario 4506-T. Este formulario debe incluir el nombre, el número de seguro social y la dirección del deudor. Debe incluir ambos si anteriormente vivía en una dirección diferente cuando se presentó la declaración. Las personas que presentan una declaración conjunta necesitan ambas firmas; si solo uno de los cónyuges se declara en quiebra, solo ese cónyuge debe firmar, pero ambos nombres deben seguir figurando en la lista. El formulario debe indicar el año tributario en formato MM/DD/AAAA; escribir solo el año es un error común que provoca el rechazo. Las transcripciones llegan en un plazo de 5 a 10 días hábiles y solo se envían por correo a la dirección actual proporcionada.
Las transcripciones del IRS también se pueden solicitar por teléfono a través de una línea automatizada al 800-908-9946. El sistema requiere la entrada de un número de Seguro Social, una fecha de nacimiento y una dirección postal. La entrega tarda aproximadamente una semana. Este método es conveniente para quienes no pueden acceder a los servicios en línea; sin embargo, está limitado en cuanto a los tipos de transcripciones y requiere que los registros del IRS coincidan con su dirección actual. Si los detalles no coinciden exactamente, la solicitud fallará.
Los deudores que trabajan con abogados, contadores públicos o agentes inscritos pueden autorizar a esos representantes a solicitar transcripciones en su nombre. El formulario 8821 permite a la persona designada inspeccionar y recibir las transcripciones, pero no permite la representación. El formulario 2848 otorga un poder notarial, lo que permite al representante actuar ante el IRS y recibir información tributaria confidencial. Ambos formularios requieren su firma y el representante debe enumerar los años tributarios específicos. Esta opción reduce los errores y garantiza la presentación puntual cuando los asuntos financieros son complejos.
Las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas enfrentan consideraciones especiales. Si solo uno de los cónyuges es el deudor, las transcripciones seguirán mostrando ambos ingresos. Solo se necesita la firma de uno de los cónyuges si ese cónyuge solicita la transcripción de la quiebra. Los fideicomisarios utilizan estas transcripciones para verificar los ingresos del hogar y determinar si alguna parte de los ingresos del deudor o de los bienes exentos puede incluirse en el patrimonio. Tenga en cuenta que los ingresos del cónyuge que no presenta la declaración serán visibles para el fideicomisario.
Después de presentar una solicitud de quiebra, el tribunal programa la primera reunión de acreedores, a menudo llamada reunión 341. Esta reunión suele celebrarse entre 20 y 40 días después del inicio del caso. Por ley, debe presentar copias de su declaración de impuestos o transcripción del IRS más reciente al fideicomisario al menos siete días antes de la fecha establecida en la notificación. La planificación es fundamental porque las solicitudes por correo pueden tardar más de una semana y las demoras pueden dejarlo sin los documentos requeridos.
Si las transcripciones no se reciben a tiempo, el fideicomisario puede continuar con la primera reunión para permitir días adicionales para la presentación. Sin embargo, en muchos distritos, la falta de presentación de documentos resulta en la desestimación del caso de quiebra. En el capítulo 7, la desestimación significa que los acreedores pueden reanudar el cobro y el deudor continúa presentando una nueva declaración. En el capítulo 13, la falta de expedientes académicos puede impedir la aprobación del plan de pago, y los intereses o multas aplicables a ciertos impuestos pueden seguir aumentando. La presentación oportuna evita estos contratiempos.
Incluso los errores menores en las solicitudes de transcripciones pueden retrasar su declaración de quiebra; uno de los problemas más frecuentes es elegir una transcripción incorrecta o utilizar documentación obsoleta.
Uno de los errores más comunes es solicitar el tipo incorrecto de transcripción. En los casos del capítulo 7, los fideicomisarios suelen querer la transcripción de la declaración de impuestos. Si modificó su declaración, una transcripción del registro de la cuenta es mejor porque muestra tanto las cifras originales como las corregidas. Otro error frecuente es introducir el año de forma incorrecta en el formulario 4506-T. El IRS exige el formato MM/DD/AAAA; escribir solo el año puede resultar en el rechazo. El uso de una versión desactualizada del formulario es otro problema. Dado que los formularios se actualizan con regularidad, siempre descargue el formulario más reciente de IRS.gov antes de completar su solicitud.
Muchas solicitudes de transcripciones se retrasan debido a problemas de firma. Si presentó una solicitud conjunta, ambos cónyuges deben firmar el formulario 4506-T, incluso si solo uno de los cónyuges es el deudor. La falta de una firma invalida la solicitud. La falta de coincidencia de direcciones es otra de las principales causas de retrasos. El IRS exige que la dirección coincida con la que está archivada; si se ha mudado, actualice primero su dirección actual con el IRS. Por último, el número de seguro social debe coincidir exactamente con los registros del IRS. Una falta de coincidencia puede hacer que la solicitud sea rechazada o provocar que se tomen más medidas de verificación de identidad. La verificación minuciosa de estos detalles evita demoras costosas.
Los problemas técnicos o de presentación pueden crear un estrés innecesario antes de la primera reunión con los acreedores; estas son algunas soluciones rápidas que puede utilizar si surgen problemas.
Algunos deudores tienen problemas al crear una cuenta en línea del IRS. Es posible que su cuenta se bloquee si el sistema no puede verificar su número o dirección de seguro social. En este caso, puedes esperar 24 horas antes de volver a intentarlo o llamar al servicio de asistencia del IRS para solicitar ayuda. Si el problema persiste, cambie a un método alternativo, como enviar el formulario 4506-T por correo. Documentar sus intentos con fechas, recibos o capturas de pantalla puede demostrarle al fideicomisario que actuó de buena fe, lo que puede ayudar si necesita más tiempo.
Las solicitudes por correo a veces se retrasan si se envían al centro de procesamiento incorrecto. El IRS rechaza dichos formularios y los devuelve, lo que supone una pérdida de tiempo valioso. Consulte siempre la tabla de correo del formulario 4506-T para confirmar la dirección correcta. uCertifiedMail proporciona una prueba de la fecha de presentación y puede ser útil si el fideicomisario duda de su fecha de presentación. Llame al IRS para verificar el procesamiento si las transcripciones no han llegado después de 10 días hábiles. En ocasiones, el fideicomisario puede aceptar pruebas de que usted presentó la solicitud antes de la fecha límite, lo que permite que la primera reunión se lleve a cabo sin despido.
El requisito de presentar declaraciones de impuestos o transcripciones en caso de quiebra no es opcional; está incluido en la ley federal. Según la sección 521 (e) (2) del código de quiebras, el deudor debe presentar una copia de la declaración federal de impuestos sobre la renta más reciente o una transcripción al fideicomisario a más tardar siete días antes de la primera reunión de acreedores. Esta regla se aplica a cada deudor individual, independientemente de si el caso se presenta en virtud del Capítulo 7 o del Capítulo 13.
Las normas locales pueden añadir requisitos adicionales. Por ejemplo, algunos tribunales de quiebras exigen años adicionales de declaración, especialmente en los casos del capítulo 13, para verificar el historial de ingresos antes de aprobar un plan de pago. Los fideicomisarios suelen enviar cartas a los deudores explicándoles exactamente qué transcripciones se necesitan y la fecha límite para presentarlas. El incumplimiento de estos requisitos puede provocar la destitución, la conversión a otro capítulo o demoras en la obtención de una orden de condonación. Dado que los tribunales de quiebras y los fideicomisarios hacen cumplir estas reglas de manera estricta, el cumplimiento oportuno es fundamental para mantener su caso por buen camino.
Sí, el tribunal de quiebras permite las transcripciones en lugar de las declaraciones completas de impuestos sobre la renta si muestran los detalles requeridos. La presentación de una transcripción ayuda al fideicomisario a revisar los activos, los reembolsos y ciertas deudas del deudor de manera más eficiente. Dado que las transcripciones son registros oficiales del IRS, protegen la información confidencial al tiempo que demuestran que se han presentado las declaraciones de impuestos. El uso de las transcripciones reduce los errores y acelera la revisión, lo que garantiza que su declaración de quiebra se mantenga al día.
El fideicomisario puede solicitar un aplazamiento o recomendar la destitución si no se presentan las transcripciones. Sin los documentos, el deudor asume la responsabilidad personal por las deudas no garantizadas y los acreedores pueden reanudar el cobro. La falta de transcripciones también puede retrasar la confirmación de un plan de pago. Solicite las transcripciones con anticipación y guarde copias para evitar riesgos de liquidación o desestimación del caso. La presentación oportuna demuestra el cumplimiento y aumenta las posibilidades de obtener la anulación de la quiebra.
Si bien el Capítulo 7 generalmente requiere el año más reciente, los fideicomisarios privados pueden solicitar varios años si necesitan más contexto sobre los ingresos del deudor. Esto puede suceder si las transcripciones revelan reembolsos de impuestos, ciertas deudas o discrepancias en los gastos. Los fideicomisarios utilizan la información para confirmar la información precisa sobre los activos y pasivos del deudor. Los años adicionales pueden evitar impugnaciones, reducir las dudas en la primera reunión y evitar que su caso se estanque.
Las transcripciones ayudan al fideicomisario a determinar qué deudas se pueden incluir en la condonación y cuáles permanecen. Ciertas deudas, como la manutención de los hijos y el impuesto sobre la renta reciente, no se pueden eliminar. La revisión de las declaraciones de impuestos presentadas permite al fideicomisario separar las obligaciones exigibles de las vinculadas a la responsabilidad personal continua. Las transcripciones precisas reducen las disputas, lo que ayuda al deudor a asegurarse un nuevo comienzo mediante una orden de condonación, a la vez que protege los bienes esenciales exentos.
En los casos del Capítulo 7, la liquidación de los activos del deudor se produce si hay fondos no exentos o bienes específicos disponibles para reembolsar a los acreedores. Los fideicomisarios revisan las transcripciones para identificar los reembolsos, los sobrepagos o los impuestos pendientes de pago. Si se encuentra algún valor, se puede distribuir. Sin embargo, se aplican exenciones y muchas deudas aún pueden cancelarse. Entregar las transcripciones a tiempo garantiza que la liquidación, si la hubiera, se lleve a cabo de manera justa y que el deudor avance de manera eficiente hacia un nuevo comienzo.
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