Los pastores y los trabajadores de la iglesia enfrentan desafíos únicos al cumplir con los requisitos del impuesto federal sobre la renta. A diferencia de muchos contribuyentes, los ingresos del clero pueden incluir múltiples fuentes, como los salarios, las ofrendas y los ingresos del trabajo por cuenta propia obtenidos a través de funciones ministeriales. Estos tipos de ingresos crean complejidad a la hora de preparar las declaraciones de impuestos y decidir cómo gestionar los impuestos sobre la nómina, especialmente cuando la compensación proviene de una iglesia local y de actividades de contratistas independientes.
Una de las áreas más confusas para muchos líderes religiosos tiene que ver con las contribuciones al trabajo por cuenta propia en virtud de la Ley de contribuciones al trabajo por cuenta propia y en qué se diferencian de las contribuciones a la nómina exigidas por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro. En la mayoría de los casos, se considera que los miembros del clero trabajan por cuenta propia para pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare, incluso si su iglesia declara los salarios como empleador. Comprender cómo se aplica la ley federal es fundamental para la presentación de informes precisos y la planificación financiera a largo plazo.
Esta guía se creó para brindar claridad y apoyo a los miembros de las órdenes religiosas, los evangelistas itinerantes y los ministros que realizan cultos religiosos o realizan otros servicios. Explicará las reglas del subsidio de vivienda, cómo deducir los gastos relacionados con las actividades comerciales y cuándo excluir ciertos ingresos a efectos fiscales. En última instancia, comprenderá cómo los requisitos federales afectan su compensación, sus servicios y los ingresos del clero.
Las responsabilidades tributarias del clero comienzan con la comprensión de las definiciones específicas y la determinación de cómo se declaran los ingresos. Estos términos sientan las bases para declaraciones de impuestos precisas y ayudan a los ministros a cumplir con la ley federal. Cada ministro, obrero eclesiástico y evangelista itinerante encontrará estas definiciones cada año tributario.
El impuesto federal sobre la renta se aplica a la mayoría de las compensaciones del clero. Los salarios de una iglesia local, las ofrendas vinculadas a los servicios y la compensación por funciones ministeriales, como celebrar matrimonios o celebrar cultos religiosos, entran dentro de su ámbito de aplicación. Los ministros pueden solicitar la retención a través de su empleador, pero en la mayoría de los casos, siguen siendo responsables de declarar la totalidad de sus ingresos.
El ingreso bruto representa la cantidad total recibida de todas las fuentes, a menos que la ley lo excluya específicamente. Para los ministros, esto incluye el salario, las ofrendas amorosas, los ingresos por trabajo por cuenta propia y el valor de los subsidios de vivienda cuando son necesarios a efectos fiscales. La clasificación adecuada de los ingresos brutos es esencial para presentar las declaraciones de impuestos correctas.
Los ingresos del trabajo por cuenta propia cubren los pagos devengados fuera de los salarios tradicionales. Algunos ejemplos son los honorarios, los honorarios de oradores invitados y la compensación a los contratistas independientes que prestan servicios religiosos. Según la ley federal, estos pagos están sujetos al impuesto federal sobre la renta y a las contribuciones para el trabajo por cuenta propia.
Las declaraciones de impuestos deben reflejar todas las formas de compensación del clero. Al informar a las agencias gubernamentales, los ministros deben combinar los salarios, los subsidios de vivienda y los ingresos del trabajo por cuenta propia. Cada tipo de ingreso debe determinarse y divulgarse cuidadosamente, ya que no hacerlo puede crear problemas de cumplimiento.
Al definir claramente estos términos, los ministros y otros líderes religiosos pueden entender mejor qué se considera ingreso imponible. Reconocer la diferencia entre los salarios, las asignaciones y los servicios prestados garantiza la precisión y reduce los errores. Estas definiciones preparan al clero para examinar con confianza el alcance más amplio de la responsabilidad tributaria federal sobre la renta.
Los clérigos se enfrentan a responsabilidades tributarias federales únicas porque sus ingresos reciben un trato diferente al de los empleados tradicionales. El año tributario de un ministro puede incluir los salarios de una iglesia local, los ingresos del trabajo por cuenta propia provenientes de servicios independientes y los subsidios de vivienda. Cada fuente debe figurar en las declaraciones de impuestos de conformidad con la ley federal, lo que significa que es esencial que cada líder religioso comprenda claramente cuáles son las responsabilidades.
Los ministros son tratados como empleados a efectos del impuesto federal sobre la renta, incluso cuando simultáneamente se los considera trabajadores por cuenta propia para el Seguro Social. Los salarios pagados por una iglesia u orden religiosa local deben incluirse como compensación imponible. En la mayoría de los casos, las iglesias no retienen automáticamente el impuesto sobre la renta, por lo que el clero puede solicitar acuerdos voluntarios con el empleador para retener los montos. Estos acuerdos reducen la necesidad de realizar pagos trimestrales estimados.
Todas las compensaciones, incluidas las ofrendas de amor y las asignaciones designadas, deben incluirse en el ingreso bruto, a menos que la ley las excluya explícitamente. Por ejemplo, el subsidio de vivienda del ministro puede excluirse del impuesto federal sobre la renta si no supera el valor justo de alquiler de la propiedad. El clero debe determinar la cantidad utilizada para la vivienda y declarar cualquier exceso como salario sujeto a impuestos. Publicación 517 del IRS explica cómo se deben declarar las asignaciones y otras compensaciones del clero.
La ley federal exige que los ministros revelen todas las fuentes de compensación, ya sean proporcionadas por la iglesia, los miembros u organizaciones externas. Los líderes religiosos que celebren actividades de adoración, celebren matrimonios o presten servicio como evangelistas itinerantes deben declarar los pagos correspondientes. Cada categoría de ingresos desempeña un papel en el cálculo de la obligación tributaria federal sobre la renta, por lo que es esencial presentar una declaración completa. No divulgar los ingresos con precisión puede provocar disputas y un escrutinio más detenido por parte de las agencias gubernamentales.
Las responsabilidades tributarias federales sobre la renta resaltan la complejidad de la compensación del clero. Los ministros deben equilibrar los salarios, las asignaciones y otros ingresos durante el año tributario, sin dejar de cumplir con los requisitos federales. Cuando se maneja con cuidado, el cumplimiento garantiza la precisión de los informes, reduce las complicaciones futuras y respalda la estabilidad financiera. Una vez explicadas estas responsabilidades, en la siguiente sección se examina cómo la condición de trabajador por cuenta propia afecta aún más a la tributación del clero.
Los clérigos ocupan una posición distinta en la legislación tributaria porque son tratados como personas que trabajan por cuenta propia a los efectos del Seguro Social y Medicare, incluso cuando una iglesia declara sus salarios. Este tratamiento dual a menudo confunde a los ministros, quienes deben calcular el impuesto federal sobre la renta y las contribuciones al trabajo por cuenta propia en el mismo año tributario. Comprender cómo se aplica la condición de trabajador por cuenta propia es esencial para presentar declaraciones precisas y planificar financieramente a largo plazo.
Los ingresos del trabajo por cuenta propia no se limitan al salario de un ministro de una iglesia local. Los pagos por celebrar matrimonios, pronunciar sermones fuera de la congregación o servir como evangelistas itinerantes también entran en esta clasificación. Los ministros suelen considerarse contratistas independientes cuando prestan servicios religiosos fuera de su iglesia principal, por lo que esas cantidades están totalmente sujetas a impuestos para el impuesto federal sobre la renta y las contribuciones para el trabajo por cuenta propia.
La ley federal reconoce al clero como responsable de sus contribuciones al trabajo por cuenta propia, incluso cuando su empleador no retiene los impuestos sobre la nómina. Esta responsabilidad se extiende a los salarios, honorarios y otros tipos de compensación obtenidos durante el desempeño de funciones ministeriales. Por lo tanto, los ministros deben determinar sus fuentes totales de ingresos y calcular cuidadosamente las contribuciones para cumplir con los requisitos gubernamentales.
La condición de trabajador por cuenta propia pone de relieve la complejidad de los impuestos del clero. Los ministros equilibran múltiples fuentes de ingresos, cada una de las cuales está sujeta a reglas de presentación de informes específicas. Con una planificación adecuada, el clero puede contabilizar sus salarios, gastos comerciales y otras formas de compensación al tiempo que cumple con sus obligaciones en virtud de la Ley de contribuciones al trabajo por cuenta propia. La siguiente sección explora en qué se diferencian las contribuciones al Seguro Social y al Medicare según la SECA y la FICA.
Los miembros del clero deben entender cómo se aplican las obligaciones del Seguro Social y Medicare en virtud de las diferentes leyes. Por lo general, los ministros se rigen por la Ley de Contribuciones al Trabajo por Cuenta Propia (SECA) y no por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA). Esto significa que los ministros pagan directamente ambas partes de los impuestos al Seguro Social y de las contribuciones a Medicare, incluso cuando un empleador eclesiástico declara los salarios. Reconocer las diferencias entre la SECA y la FICA ayuda a los ministros a preparar declaraciones de impuestos precisas y a planificar los beneficios de jubilación futuros.
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro se aplica a la mayoría de los empleados en los Estados Unidos. Según la FICA, los impuestos sobre la nómina se dividen entre el empleador y el empleado. Cada parte paga la mitad de las contribuciones requeridas al Seguro Social y Medicare. Las iglesias con empleados que no son ministros siguen este sistema para garantizar que los salarios se declaren correctamente y que se retengan las contribuciones compartidas.
La Ley de contribuciones al trabajo por cuenta propia rige al clero y a otros contribuyentes que trabajan por cuenta propia. Según la SECA, los ministros pagan ellos mismos la totalidad de la tasa de contribución del 15,3 por ciento. Esto incluye el 12,4 por ciento para el Seguro Social y el 2,9 por ciento para Medicare. Los ministros pueden deducir la mitad del monto de la SECA en su declaración de impuestos federales sobre la renta, lo que reduce los ingresos imponibles y cumple con las normas de cumplimiento. Las reglas para determinar qué ingresos están sujetos a las contribuciones del trabajo por cuenta propia se describen en Tema 417 del IRS.
1. Cobertura
2. Responsabilidad de pago
3. Tarifa
4. Deducción disponible
5. Solicitud
Comprender la SECA y la FICA aclara por qué el clero tiene obligaciones diferentes a las de otros contribuyentes. Los ministros deben determinar sus ingresos como trabajadores por cuenta propia y pagar directamente los impuestos al Seguro Social y las contribuciones a Medicare. La comprensión de estos requisitos garantiza el cumplimiento, protege los beneficios de jubilación y apoya la planificación a largo plazo. Con esta base, la siguiente sección explora el subsidio de vivienda del ministro y su impacto en la declaración de impuestos federales sobre la renta.
El clero recibe un beneficio distintivo a través de un subsidio de vivienda, que puede afectar significativamente el impuesto federal sobre la renta y las contribuciones al trabajo por cuenta propia. Los ministros deben entender cómo se designa el subsidio, cómo se determina el valor justo del alquiler y qué límites se aplican durante un año tributario determinado. La aplicación cuidadosa de estas reglas garantiza que los ministros cumplan con la ley federal y, al mismo tiempo, maximiza las exclusiones elegibles.
El subsidio de vivienda del ministro proporciona un alivio fundamental, pero requiere un cálculo y una documentación cuidadosos. Los ministros que determinen correctamente el valor justo del alquiler y hagan un seguimiento de los gastos elegibles pueden aplicar la exclusión con confianza. Una vez aclarado este beneficio, la siguiente sección se centrará en informar sobre las múltiples fuentes de ingresos y en cómo afectan al cumplimiento general.
El clero debe identificar cada tipo de ingreso obtenido durante el año tributario para garantizar una presentación completa de los informes. Con frecuencia se aplican múltiples formas de compensación, incluidos los salarios de una iglesia local, las ofrendas de amor de los miembros y los pagos por funciones ministeriales independientes.
Cada fuente de ingresos tiene diferentes implicaciones para el impuesto federal sobre la renta, los cálculos del ingreso bruto y las contribuciones al trabajo por cuenta propia. La categorización adecuada de los ingresos protege a los ministros de la falta de información y garantiza que las declaraciones de impuestos sean precisas.
Salarios: Los salarios se refieren a la compensación regular de una iglesia u orden religiosa. Estos montos se declaran como parte del ingreso bruto y deben incluirse en las declaraciones de impuestos anuales.
Ofrendas de amor: Las ofrendas de amor están sujetas a impuestos cuando están relacionadas con funciones ministeriales, como la realización de cultos religiosos o la prestación de cuidados pastorales. No pueden excluirse como obsequios si los servicios se prestaron a cambio.
Otros tipos de compensación: Las tarifas de bodas, funerales y charlas como invitados cuentan como ingresos de trabajo por cuenta propia. Los ministros que actúan como contratistas independientes deben declarar estas cantidades y pagar las contribuciones para el trabajo por cuenta propia.
Servicios realizados: Predicar, dirigir ceremonias o celebrar matrimonios crean obligaciones de ingresos. Los pagos por estos servicios están sujetos a impuestos independientemente de si los fondos los proporcionan directamente los miembros o a través de la iglesia local.
Ajustes del segundo año tributario: Cuando los ingresos no se declararon en una presentación anterior, es posible que sea necesario corregir o modificar las declaraciones. Los ministros deben determinar si los errores requieren ajustes en el año tributario siguiente para mantener el cumplimiento de la ley federal.
La presentación precisa de informes sobre las fuentes de ingresos garantiza que los ministros cumplan con los requisitos tributarios federales. Reconocer la distinción entre salarios, ofertas y servicios independientes evita la clasificación errónea y establece la credibilidad ante las autoridades tributarias. Al registrar todos los pagos relacionados con las funciones ministeriales, el clero refuerza el cumplimiento y se prepara para las deducciones y contribuciones en las secciones posteriores de su proceso de presentación.
Los ministros suelen incurrir en gastos al desempeñar sus funciones ministeriales, al viajar para el culto religioso o al comprar materiales para sermones y estudios. El sistema tributario federal permite al clero deducir estos costos como gastos comerciales cuando están directamente relacionados con actividades generadoras de ingresos. La presentación del Anexo C proporciona una forma estructurada de declarar los ingresos del trabajo por cuenta propia y deducir los gastos, lo que reduce las ganancias imponibles generales y garantiza el cumplimiento de la ley federal.
El clero puede reunir los requisitos para deducir los gastos relacionados con actividades como servir como evangelistas itinerantes, celebrar matrimonios o dirigir servicios religiosos fuera de su iglesia local. Los montos deducibles deben ser ordinarios y necesarios para el ministerio, lo que significa que ambos son comunes en la función de un líder espiritual y son esenciales para la obra. La documentación adecuada de los gastos refuerza la precisión de las declaraciones de impuestos y evita las disputas de elegibilidad.
El Anexo C ofrece a los ministros una forma de separar los gastos personales y ministeriales al tiempo que declaran los ingresos de las actividades de los contratistas independientes. Al organizar estos costos, el clero reduce sus ingresos por trabajo por cuenta propia y la cantidad sujeta a las contribuciones por cuenta propia. Mantener los recibos y registros detallados de cada deducción es esencial para demostrar el cumplimiento de la ley federal y respaldar las solicitudes durante cualquier investigación gubernamental.
Deducir los gastos comerciales elegibles a través del Anexo C permite al clero equilibrar sus obligaciones financieras con las realidades del trabajo ministerial. Cuando los ministros determinan cuidadosamente qué gastos reúnen los requisitos y los aplican correctamente, reducen sus ingresos imponibles sin dejar de cumplir con las normas de presentación de informes. Esta fundación apoya el siguiente paso de la tributación del clero: calcular las contribuciones según el Anexo SE.
Los clérigos que obtienen ingresos por cuenta propia deben calcular sus obligaciones tributarias del Seguro Social y Medicare en virtud de la Ley de Contribuciones al Trabajo por Cuenta Propia. El Anexo SE proporciona el marco para este cálculo, ya que garantiza que los ministros paguen contribuciones por sus funciones ministeriales dentro y fuera de la iglesia local. Presentar correctamente el Anexo SE es esencial para cumplir con la ley federal, ya que las personas que trabajan por cuenta propia son responsables de la totalidad de la tasa de contribución.
Reúna todos los tipos de ingresos ministeriales, incluidos los salarios declarados en las declaraciones de impuestos, las ofertas de amor y la compensación de los servicios de contratistas independientes. Incluya los montos derivados de la celebración de matrimonios, cultos religiosos u otras funciones ministeriales que califiquen como ingresos de trabajo por cuenta propia.
Reste los gastos comerciales relacionados con el ministerio, como viajes, recursos de estudio o cuotas profesionales. Las deducciones precisas reducen los ingresos netos sujetos a las contribuciones del trabajo por cuenta propia. Los ministros deben mantener un registro de estos gastos para validar sus afirmaciones.
Calcule el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a la tasa actual de la SECA del 15.3 por ciento, que combina el impuesto al Seguro Social y las contribuciones a Medicare. Esta tasa se aplica a las ganancias netas después de restar las deducciones permitidas.
Los ministros pueden deducir la mitad de sus contribuciones calculadas para el trabajo por cuenta propia en el formulario 1040. Esta deducción reduce el ingreso bruto ajustado, lo que brinda un alivio parcial a los ministros que pagan porciones del Seguro Social y Medicare.
Introduzca las cifras finales en el Anexo SE para determinar el total de las contribuciones de trabajo por cuenta propia adeudadas para el año tributario. Revise el formulario detenidamente para confirmar que se han incluido todas las fuentes de ingresos, deducciones y cálculos. El Pautas EITC del IRS explique cómo el subsidio de vivienda afecta la elegibilidad para el crédito tributario por ingreso del trabajo.
El Anexo SE garantiza que el clero cumpla con las normas tributarias federales sobre el trabajo por cuenta propia. Los ministros que calculan los ingresos con precisión, deducen los gastos correctamente y aplican la deducción de la mitad del pago mejoran la precisión de sus declaraciones de impuestos. Tras abordar las contribuciones al trabajo por cuenta propia, en la siguiente sección se explicarán los créditos y deducciones disponibles específicamente para pastores y trabajadores de la iglesia.
Los pastores y los trabajadores de la iglesia pueden reunir los requisitos para recibir varios créditos y deducciones que alivian la carga del impuesto federal sobre la renta y las contribuciones al trabajo por cuenta propia. Estas oportunidades son importantes para los ministros con salarios modestos que aún deben cumplir con sus obligaciones en virtud de la Ley de contribuciones al trabajo por cuenta propia. Comprender qué elementos se aplican durante el año tributario ayuda al clero a determinar la elegibilidad y maximizar la ayuda disponible, a la vez que cumple con la ley federal.
Crédito tributario por ingreso del trabajo: El crédito tributario por ingreso del trabajo brinda alivio a los contribuyentes elegibles de ingresos bajos y moderados. Los ministros pueden incluir el subsidio de vivienda como parte de los ingresos del trabajo al calcular la elegibilidad, lo que puede aumentar el monto del crédito para las familias del clero.
Crédito de contribuciones para ahorros para la jubilación: Las contribuciones a una IRA u otro plan de jubilación calificado pueden calificar para el crédito por contribuciones a los ahorros para la jubilación. Este crédito fomenta los ahorros para la jubilación y reduce la obligación tributaria federal sobre la renta en función de los umbrales de ingresos.
Deducción del seguro médico: Los ministros que compren una cobertura médica trabajando por cuenta propia pueden deducir el costo de las primas para ellos, sus cónyuges y sus dependientes. Esta deducción solo está disponible cuando el ministro no reúne los requisitos para recibir la cobertura proporcionada por el empleador.
Gastos ministeriales deducibles: El clero puede deducir gastos como los viajes con fines ministeriales, las cuotas profesionales, la educación continua y los suministros necesarios para llevar a cabo el culto religioso. Estos gastos comerciales se declaran en el Anexo C y los ingresos netos más bajos del trabajo por cuenta propia son más bajos.
Consideraciones sobre la exención de impuestos: Ciertos beneficios proporcionados por la iglesia pueden excluirse del ingreso bruto si califican como exentos de impuestos según la ley federal. Los ministros deben evaluar si la vivienda, los reembolsos de viajes u otras formas de compensación reúnen los requisitos para ser excluidos.
La mitad de las contribuciones al trabajo por cuenta propia: Los ministros pueden deducir la mitad de sus contribuciones al trabajo por cuenta propia al presentar el formulario 1040. Este ajuste reduce el ingreso bruto ajustado y compensa la carga de pagar la tasa completa en virtud del SECA.
Los créditos y las deducciones permiten al clero compensar algunos de los costos del desempeño de las funciones ministeriales y, al mismo tiempo, cumplir con las responsabilidades tributarias. Los ministros que registran cuidadosamente los gastos, determinan la elegibilidad y aplican estas disposiciones refuerzan la precisión de sus declaraciones de impuestos. Una vez aclaradas las deducciones, en la siguiente sección se examinarán las opciones de ayuda y pago disponibles para los pastores que enfrentan obligaciones tributarias importantes.
Los pastores y los trabajadores de la iglesia a veces se enfrentan a obligaciones tributarias que superan su capacidad de pagar en su totalidad. Varias fuentes de ingresos pueden acumular rápidamente contribuciones al impuesto federal sobre la renta y al trabajo por cuenta propia, lo que hace que los ministros no sepan cómo resolver los saldos pendientes. El gobierno federal ofrece programas estructurados para ayudar al clero a gestionar los pagos sin dejar de cumplir con la ley tributaria. Comprender estas opciones de ayuda garantiza que los ministros puedan abordar los desafíos financieros sin interrumpir sus responsabilidades ministeriales.
Una de las soluciones más accesibles es un plan de pago del IRS. Los pastores pueden solicitar un acuerdo a corto plazo cuando puedan resolver el saldo en un plazo de 120 días. Un acuerdo de pago a plazos a largo plazo divide el total en pagos mensuales asequibles para deudas más grandes. Ambas opciones requieren presentar todas las declaraciones vencidas y mantener el cumplimiento en el futuro. El reembolso estructurado reduce el riesgo de que los ministros tomen medidas coercitivas, como embargos o embargos salariales, al tiempo que les permite recuperar la estabilidad financiera gradualmente.
Cuando el reembolso total no es realista, es posible que se apliquen opciones de liquidación y dificultades económicas. Una oferta de compromiso permite a los ministros saldar su deuda por un importe inferior al total adeudado si el pago pudiera causar graves dificultades financieras. Los miembros del clero, que no pueden cumplir ni siquiera con los pagos mínimos, pueden optar a la categoría de «no cobrables actualmente», lo que suspende las actividades de recaudación hasta que mejore la situación financiera del ministro. Estos programas requieren una divulgación financiera detallada y un estricto cumplimiento de los criterios de elegibilidad del IRS, por lo que es esencial contar con una documentación cuidadosa y con transparencia.
Los programas de ayuda y pago proporcionan métodos estructurados para que el clero administre la deuda tributaria mientras continúa con sus funciones ministeriales. Los ministros evitan la intensificación de las medidas coercitivas al tratar los saldos pendientes mediante acuerdos de pago a plazos, programas de liquidación o medidas de alivio por dificultades económicas. Actuar con rapidez ayuda al clero a estabilizar sus finanzas, proteger los gastos básicos de subsistencia y centrarse en las tareas ministeriales sin interrupciones a largo plazo.
Los pastores deben presentar declaraciones de impuestos si sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia alcanzan al menos 400 dólares durante el año tributario, incluso cuando los salarios son modestos. La ley federal exige que los ministros declaren los ingresos brutos derivados de los salarios, el subsidio de vivienda y los servicios prestados, incluidas las bodas o los funerales. La presentación de informes garantiza la presentación precisa de los impuestos federales sobre la renta y las contribuciones al trabajo por cuenta propia, lo que ayuda al clero a cumplir con las normas y a acceder a créditos como el crédito tributario por ingreso del trabajo.
El subsidio de vivienda del ministro puede excluirse del impuesto federal sobre la renta hasta el valor justo de alquiler de la residencia o los costos reales de la vivienda, lo que sea más bajo. El subsidio no puede excluirse de las contribuciones al trabajo por cuenta propia en virtud de la Ley de contribuciones al trabajo por cuenta propia. Los ministros deben determinar cuidadosamente los gastos de vivienda elegibles para cada año tributario e informar cualquier exceso de asignación como salario sujeto a impuestos en su declaración federal de impuestos sobre la renta.
Los ministros pueden deducir los gastos ordinarios y necesarios para el desempeño de sus funciones ministeriales. Algunos ejemplos son los gastos de viaje, las cuotas profesionales, los recursos de estudio y los suministros para el culto religioso. Estas deducciones reducen los ingresos netos del trabajo por cuenta propia, lo que reduce las contribuciones al trabajo por cuenta propia. Los gastos deben documentarse y declararse en el Anexo C para el año tributario. La deducción adecuada de estos gastos comerciales garantiza el cumplimiento de la ley federal y refuerza la precisión de las declaraciones de impuestos del ministro.
Los ministros no están cubiertos por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social, que exige que los empleadores y los empleados compartan los impuestos sobre la nómina. En cambio, los miembros del clero pagan en virtud de la Ley de contribuciones al trabajo por cuenta propia, que cubre la totalidad de los impuestos al Seguro Social y las contribuciones a Medicare. Los ministros pueden deducir la mitad de estas contribuciones en el formulario 1040, lo que reduce el ingreso bruto ajustado. Este requisito explica por qué los ministros se consideran trabajadores por cuenta propia a los efectos del Seguro Social.
Cuando los pastores no pueden pagar en su totalidad el impuesto federal sobre la renta o las contribuciones al trabajo por cuenta propia, pueden solicitar un plan de pago del IRS para los impuestos sobre el empleo. Las opciones incluyen acuerdos de pago en cuotas a corto o largo plazo basados en el saldo total. En casos de dificultades importantes, el clero puede reunir los requisitos para obtener la condición de no cobrable actualmente o para recibir una oferta de compromiso. Explorar estos programas de ayuda ayuda a los ministros a cumplir con los requisitos de la ley federal y, al mismo tiempo, a proteger las necesidades vitales esenciales.
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