Contribuyentes divorciados o separados: cómo el estado civil civil, los pagos de pensión alimenticia y la manutención de los hijos afectan los riesgos de auditoría

Los contribuyentes divorciados o separados enfrentan desafíos financieros únicos que pasan desapercibidos hasta que comienza la temporada de impuestos. Las leyes tributarias que rigen una sentencia de divorcio, un acuerdo de separación por escrito o los pagos de pensión alimenticia por separado son complejas y cambian con frecuencia. Cuando una declaración de impuestos no se prepara correctamente, las consecuencias pueden incluir un aumento de los riesgos de auditoría y la denegación de deducciones para los contribuyentes divorciados o separados. Estas complicaciones afectan la forma en que se declaran los ingresos, la forma en que se solicitan los créditos tributarios y la forma en que uno o ambos padres comparten la responsabilidad.

Una fuente importante de confusión es determinar el estado civil correcto del hogar. Los contribuyentes pueden creer que pueden elegir libremente entre estar casados y presentar una declaración conjunta, estar casados y presentar una declaración por separado o solteros o casados sin darse cuenta de que la elegibilidad depende de requisitos específicos del IRS. También se producen errores cuando el padre que tiene la custodia u otro padre intenta reclamar al niño sin la documentación adecuada. El riesgo de cometer errores aumenta cuando un niño vive en más de la mitad del mismo hogar, pero ambos padres intentan presentar una declaración conjunta o declaran que es el cabeza de familia simultáneamente. Estas situaciones suelen llevar a auditorías.

No se puede exagerar la importancia de entender estas reglas. Ya sea que se trate de pagos de pensión alimenticia, servicios de manutención infantil, ingresos por bienes gananciales o un acuerdo de separación, cada detalle puede afectar los impuestos, los ingresos y la deducción estándar. Saber cuándo declarar la pensión alimenticia, cómo separar las liquidaciones de bienes no monetarios y cuándo se puede incluir en la lista a un hijo o una persona que reúne los requisitos garantiza que los contribuyentes eviten errores. Al conocer estos requisitos, las personas divorciadas y separadas protegen sus beneficios tributarios, reducen su responsabilidad y presentan declaraciones precisas para cada año tributario.

Riesgos de auditoría y deducciones para contribuyentes divorciados o separados

Los contribuyentes divorciados y separados corren un mayor riesgo de ser auditados que muchos otros grupos debido a la complejidad de dividir las finanzas y determinar quién puede solicitar ciertos beneficios tributarios. Una sentencia de divorcio, un acuerdo de separación o un acuerdo de separación por escrito a menudo modifica las obligaciones de presentación de manera que los contribuyentes pasan por alto. Cuando estos documentos no se comprenden completamente, crean brechas entre lo que se informa en la declaración de impuestos y lo que espera el IRS. Esta desalineación puede desencadenar rápidamente una auditoría. Referencia Publicación 504 del IRS para obtener una orientación fiscal completa sobre el divorcio y la separación. Los riesgos de auditoría a menudo se derivan de un estado incorrecto de registro familiar. Muchos contribuyentes creen que pueden presentar una declaración conjunta simplemente porque vivieron juntos durante el año. Sin embargo, la ley distingue entre los casados que presentan una declaración conjunta, los casados que presentan una declaración por separado y ser considerados solteros. Si un contribuyente afirma erróneamente que es el cabeza de familia cuando no cumple con el requisito de más de la mitad de manutención para mantener un hogar, es probable que el IRS revise la declaración. La elección del estatus afecta a la deducción estándar, al cálculo del impuesto sobre la renta y a la responsabilidad general de ambos padres.

Varias deducciones y créditos tributarios también conducen a errores. Los problemas ocurren cuando uno o ambos padres intentan declarar al hijo como dependiente en el mismo año tributario. Si el niño vivía en más de la mitad del mismo hogar, el padre que tiene la custodia generalmente tiene el derecho de reclamar al niño, pero el otro padre también puede intentarlo, lo que a menudo da lugar a declaraciones contradictorias. Las situaciones que involucran a un hijo adoptivo, un niño adoptado o un niño totalmente discapacitado requieren una documentación aún más cuidadosa. La presentación de informes inconsistentes entre el padre que tiene la custodia y el otro padre es una de las causas más frecuentes de una auditoría. Las deducciones vinculadas a los pagos de pensión alimenticia, a los pagos de manutención separados y a las liquidaciones de propiedades no monetarias también plantean desafíos. Si los contribuyentes declaran erróneamente la pensión alimenticia o no declaran la pensión alimenticia de acuerdo con los requisitos del IRS, su declaración puede ser marcada. Los servicios de manutención infantil pueden contribuir a garantizar que se realicen los pagos, pero los contribuyentes a veces creen erróneamente que pueden deducir estas cantidades. Dado que la manutención de los hijos nunca se considera un ingreso y no se puede deducir, reclamarla de manera incorrecta a menudo atraerá la atención del IRS.

Otros riesgos de auditoría incluyen los pagos voluntarios no respaldados por un acuerdo legal, la omisión de los ingresos por propiedad comunitaria en ciertos estados y la falta de separación adecuada de las prestaciones por cuidado de dependientes. Las imprecisiones en cualquiera de estas áreas pueden reducir o eliminar valiosos beneficios tributarios y, al mismo tiempo, aumentar la responsabilidad. Al mantener registros precisos, revisar cuidadosamente las reglas del año tributario y garantizar el cumplimiento de las normas del IRS, los contribuyentes divorciados y separados pueden reducir las posibilidades de una auditoría y mantener las deducciones correctas disponibles.

El estado civil tributario del hogar y cómo afecta a los impuestos

Elegir el estado civil familiar correcto es uno de los pasos más importantes para los contribuyentes divorciados o separados. El IRS basa la elegibilidad en reglas específicas relacionadas con una sentencia de divorcio, un acuerdo de separación por escrito o si los cónyuges se separaron legalmente al final del año tributario. Los errores en el estado civil civil dan lugar a informes inexactos sobre los ingresos, las deducciones y los créditos tributarios, y son algunos de los factores desencadenantes más comunes de las auditorías. Utilice IRS.gov — Presentación de impuestos después de un divorcio o separación para conocer las normas oficiales sobre el cabeza de familia, los casados que presentan una declaración por separado y los consideran solteros.

Opciones de estado de presentación

• Casados que presentan una declaración conjunta: Esta opción se aplica si los cónyuges aún estaban legalmente casados al final del año tributario y eligen presentar una declaración conjunta. Las personas que presentan una declaración conjunta comparten los ingresos y las obligaciones y, a menudo, reúnen los requisitos para recibir mayores beneficios tributarios que si presentaran una declaración por separado.
  
  
• Casado que presenta una declaración por separado: Este estado está disponible para los cónyuges que permanecen casados pero deciden no presentar una declaración conjunta. Si bien puede reducir la responsabilidad compartida con un excónyuge, a menudo limita el acceso a los créditos y deducciones tributarios.
  
  
• Solicitud para solteros o casados: Una vez que se finaliza una sentencia de divorcio o un acuerdo de separación, un contribuyente ya no se considera casado y debe presentar la declaración como soltero, a menos que califique como cabeza de familia.

Considerado soltero

• El IRS considera que una persona soltera cumple con requisitos específicos, incluso si aún está legalmente casada. Por ejemplo, si uno de los cónyuges vivió separado durante más de la mitad del año, el contribuyente puede calificar como cabeza de familia en lugar de estar casado y presentar una declaración conjunta o por separado.
  
  
• Esta regla se aplica solo si un hijo calificado o una persona calificada vivió en el mismo hogar durante más de la mitad del año. El cumplimiento de este requisito brinda acceso a la deducción estándar más alta y a otros beneficios tributarios.
  
  

Beneficios y riesgos

• La elección del estado afecta directamente a la obligación tributaria federal sobre la renta. La presentación incorrecta puede reducir la deducción estándar o eliminar valiosos créditos tributarios.
  
  
• El padre con custodia puede intentar reclamar la cabeza de familia incluso cuando el niño no haya vivido en el hogar durante más de la mitad del año. Si ambos padres intentan declarar al hijo como dependiente o utilizan la condición de cabeza de familia, el IRS investigará el caso.
  
  
• Declararse casado y presentar una declaración conjunta puede reducir las tasas impositivas, pero conlleva el riesgo de que uno de los cónyuges sea considerado responsable por los errores cometidos por el otro. Las personas casadas que presentan una declaración por separado evitan la responsabilidad compartida, pero en muchos casos aumentan el impuesto sobre la renta.
  
  
• La elección del cabeza de familia sin cumplir con la prueba de que se considera soltero o la regla de manutención de más de la mitad del hogar es un motivo frecuente de avisos de auditoría.
  
  

En cada año tributario, la selección del estado civil civil del hogar tiene consecuencias duraderas. La presentación de la declaración conjunta, por separado o como cabeza de familia determina la elegibilidad para las deducciones, los créditos tributarios y la responsabilidad cuando un cónyuge o excónyuge comete errores. Al revisar cuidadosamente las reglas del IRS y comprender las disposiciones sobre los casos de solteros, los contribuyentes se protegen de las auditorías y, al mismo tiempo, se aseguran de que sus declaraciones de impuestos reflejen sus circunstancias reales.

Reclamar a un hijo como dependiente

Determinar quién puede reclamar a un hijo como dependiente es una de las áreas de confusión más frecuentes para los contribuyentes divorciados o separados. El IRS tiene pautas estrictas que se basan en los acuerdos de custodia, la cantidad de noches que el niño vivió en cada hogar y el año tributario. Cuando ambos padres intentan reclamar al niño, o cuando el padre equivocado lo hace, a menudo se lleva a cabo una auditoría del IRS. Esto hace que sea esencial que tanto el padre que tiene la custodia como el otro padre comprendan los requisitos antes de presentar una declaración de impuestos.

Padre con custodia versus padre sin custodia

• El padre con custodia es generalmente el padre con quien el niño vivió durante más de la mitad del año tributario. Por lo general, este padre tiene el derecho de declarar al hijo como dependiente, recibir beneficios por cuidado de dependientes y usar al hijo para calificar para los créditos tributarios.
  
  
• El padre que no tiene la custodia solo puede reclamar al niño como dependiente cuando el padre con custodia firme una declaración por escrito o Formulario 8332. Aclare el proceso con el formulario 8332, que se requiere cuando el padre con custodia entrega la reclamación al padre que no tiene la custodia.
  
  
• Sin este formulario firmado o una declaración escrita similar, el IRS denegará la reclamación presentada por el padre que no tiene la custodia, incluso si una sentencia de divorcio otorga a ese padre el derecho a reclamar al niño.

Reglas de calificación

• Para calificar como dependiente, el hijo debe cumplir con varias condiciones. A menos que se aplique una excepción, un hijo que reúne los requisitos debe haber vivido en el mismo hogar que el padre que tiene la custodia durante más de la mitad del año.
  
  
• Los niños adoptados, los niños adoptivos y los niños totalmente discapacitados también se consideran niños calificados si cumplen con las normas de residencia y manutención del IRS.
  
  
• El niño también debe haber recibido manutención de uno o ambos padres, y los padres deben cumplir con los requisitos de ingresos y estado civil para beneficiarse de los créditos tributarios vinculados al niño.
  
  
• Si ambos padres comparten la custodia por igual y el niño vive con cada padre la misma cantidad de noches, se aplican las reglas de desempate del IRS. Estas reglas suelen conceder la reclamación por dependencia al padre con los ingresos más altos.

Riesgos de reclamaciones incorrectas

• Si ambos padres intentan declarar al hijo como dependiente en el mismo año tributario, es probable que el IRS audite ambas declaraciones de impuestos. Esto puede retrasar los reembolsos, aumentar la responsabilidad y requerir documentación adicional para demostrar quién tenía derecho a reclamar al niño.
  
  
• Declararse como cabeza de familia sin cumplir con el requisito de ser considerado soltero o la regla de residencia de más de la mitad aumenta el riesgo de auditoría.
  
  
• Los errores al declarar los beneficios por cuidado de dependientes, la condición de dependiente de un niño o la elegibilidad de un hijo adoptivo pueden resultar en multas.

Comprender cómo reclamar al niño correctamente es fundamental para los padres divorciados o separados. Al cumplir con los requisitos del IRS, mantener registros precisos del lugar donde vivía el niño y utilizar los formularios adecuados, los padres pueden evitar las auditorías, conservar valiosos beneficios tributarios y asegurarse de que se acepte su declaración de impuestos.

Pagos de pensión alimenticia y servicios de manutención infantil

La pensión alimenticia y la manutención de los hijos siguen siendo dos de las áreas más incomprendidas de la declaración de impuestos para los contribuyentes divorciados y separados. Si bien ambos pagos a menudo provienen de la misma sentencia de divorcio o acuerdo de separación, el IRS los trata de manera diferente. Los errores al declarar la pensión alimenticia o la manutención de los hijos con frecuencia causan problemas con la declaración de impuestos y son una de las principales fuentes de riesgo de auditoría. Por esta razón, es esencial entender cómo el IRS define los pagos de pensión alimenticia, cuándo se aplican como deducciones o ingresos, y por qué la manutención infantil no se trata de manera similar.

Se aplican pagos de pensión alimenticia

• La pensión alimenticia solo se considera deducible o imponible según la fecha de la sentencia de divorcio o del acuerdo de separación por escrito.
  
  
• Para los acuerdos celebrados el 31 de diciembre de 2018 o antes, los pagos de pensión alimenticia se aplican como una deducción para el pagador, y el destinatario debe declarar la pensión alimenticia como ingreso en su declaración de impuestos.
  
  
• Las reglas cambiaron para los acuerdos ejecutados después del 1 de enero de 2019. La pensión alimenticia ya no es deducible para el pagador y no se considera un ingreso para el receptor.
  
  
• El IRS exige que el pagador proporcione el número de seguro social del excónyuge al declarar la pensión alimenticia deducible, o se pueden aplicar multas.

Servicios de manutención infantil y cumplimiento

• Los servicios de manutención infantil a menudo ayudan a hacer cumplir las obligaciones ordenadas por la corte, pero los contribuyentes a veces creen que estas cantidades califican para las deducciones.
  
  
• La manutención de los hijos nunca es deducible para el pagador y nunca se considera un ingreso para el beneficiario.
  
  
• Los pagos voluntarios realizados sin un requisito legal tampoco pueden reclamarse como deducciones, incluso si brindan un alivio financiero al niño.
  
  
• Si un contribuyente intenta deducir la manutención de los hijos, el IRS rechazará la reclamación y puede emitir un aviso para su revisión.

Liquidaciones de propiedades no monetarias

• Las liquidaciones de propiedades no monetarias también son confusas. La transferencia de propiedad como parte de un acuerdo de divorcio o separación no se considera pensión alimenticia.
  
  
• Dado que estas transferencias no son deducibles para el pagador ni están sujetas a impuestos para el destinatario, deben declararse correctamente para evitar errores en la declaración de impuestos.
  
  
• Clasificar erróneamente un acuerdo de propiedad como pensión alimenticia puede generar una responsabilidad significativa, especialmente si el IRS determina que la deducción se reclamó incorrectamente.

Pagos de mantenimiento separados

• Los pagos de pensión alimenticia separados se producen cuando una pareja legalmente separada continúa brindando apoyo financiero en virtud de una orden judicial.
  
  
• Estos pagos pueden considerarse pensión alimenticia si cumplen con los requisitos del IRS, por ejemplo, si se realizan en efectivo y no se designan como manutención infantil.
  
  
• Los pagos designados como manutención infantil siempre tienen prioridad, lo que significa que si el pagador no realiza los pagos completos, los montos se aplican primero a la manutención infantil antes de ser tratados como pensión alimenticia.
  
  
• Esta distinción es vital porque la declaración errónea de la pensión alimenticia separada como manutención infantil deducible o viceversa es uno de los factores desencadenantes más comunes de las auditorías.

La pensión alimenticia y la manutención de los hijos requieren una atención cuidadosa en cada año tributario. Ya sea que se considere que el contribuyente no está casado o aún se le exige que presente declaraciones por separado, la precisión en los informes garantiza que el IRS acepte la declaración de impuestos. Los contribuyentes divorciados y separados pueden proteger sus beneficios tributarios y evitar auditorías innecesarias al clasificar adecuadamente la pensión alimenticia, la manutención de los hijos, las liquidaciones de propiedades y la manutención separada.

Presentación de una declaración conjunta y responsabilidad compartida

La presentación de una declaración conjunta es común para las parejas casadas, pero presenta desafíos únicos cuando los cónyuges están separados o se preparan para finalizar una sentencia de divorcio. Muchos contribuyentes no se dan cuenta de que cuando eligen estar casados y presentar una declaración conjunta, los cónyuges son igualmente responsables de todos los elementos de la declaración de impuestos, incluidos los ingresos, las deducciones y los impuestos adeudados. Esta responsabilidad compartida se conoce como responsabilidad conjunta y varias otras responsabilidades. Esto significa que incluso si uno de los cónyuges gana la mayor parte de los ingresos, el IRS puede demandar a cualquiera de los cónyuges por el monto total del impuesto federal sobre la renta no pagado.

Riesgos de la declaración de impuestos conjunta

Cuando las parejas presentan una declaración de impuestos conjunta, pueden calificar para recibir mayores beneficios tributarios, como una deducción estándar más alta y créditos tributarios más favorables. Sin embargo, el riesgo se presenta cuando uno de los cónyuges declara erróneamente sus ingresos, no revela las deducciones de manera adecuada o solicita créditos tributarios que no se aplican. En estos casos, ambos declarantes conjuntos siguen siendo responsables del error, independientemente de quién lo haya causado. Para las parejas separadas, esto crea tensión porque el contribuyente puede ser responsable por los errores cometidos por el excónyuge. En los estados de propiedad comunitaria, donde los ingresos de propiedad comunitaria deben dividirse entre los cónyuges, los errores a menudo se multiplican y es más probable que se realicen auditorías.

Exoneración de responsabilidad conjunta

El IRS reconoce que responsabilizar a un contribuyente por todos los errores cometidos por un cónyuge o excónyuge puede ser injusto. Hay varias opciones de ayuda disponibles para abordar este problema. La reparación por cónyuge inocente permite a un contribuyente solicitar la eliminación de la responsabilidad si los errores se debieron exclusivamente al otro cónyuge y el cónyuge solicitante no tenía motivos para enterarse de ellos. La exención de separación de responsabilidad permite a los contribuyentes divorciados o separados legalmente limitar la responsabilidad únicamente a su parte de la declaración conjunta. La compensación equitativa está disponible cuando no se aplica ninguna de las dos primeras formas, pero responsabilizar al contribuyente por la deuda sería injusto. Los contribuyentes pueden solicitar estas protecciones presentando el formulario 8857 ante el IRS.

La presentación de una declaración conjunta ofrece beneficios tributarios, pero también crea graves riesgos financieros. Los contribuyentes divorciados o separados deben considerar cuidadosamente si están casados y presentan una declaración conjunta o si están casados y presentan una declaración por separado es la mejor opción según sus circunstancias. Al comprender las responsabilidades de los declarantes conjuntos y utilizar las opciones de ayuda disponibles cuando sea necesario, los contribuyentes pueden reducir su responsabilidad y garantizar que sus declaraciones de impuestos sobre la renta sigan siendo precisas para cada año tributario.

Dificultades comunes y factores desencadenantes de auditoría

Los contribuyentes divorciados y separados enfrentan muchas situaciones que pueden desencadenar involuntariamente una auditoría del IRS. Estos problemas suelen deberse a malentendidos sobre el estado civil civil del hogar, la pensión alimenticia, la manutención de los hijos y las reclamaciones por familiares a cargo. Debido a que el IRS revisa minuciosamente las declaraciones de impuestos que incluyen disposiciones sobre sentencias de divorcio o acuerdos de separación, es fundamental entender cómo ocurren los errores y cómo evitarlos.

• La declaración errónea del impuesto sobre la renta es uno de los errores más frecuentes. Los contribuyentes a veces no contabilizan los ingresos por bienes gananciales o declaran erróneamente los ingresos que pertenecen a un excónyuge. Esto da como resultado cifras no coincidentes que el IRS señala rápidamente.
  
  
• Muchos contribuyentes clasifican erróneamente la pensión alimenticia. Solo los pagos que cumplen con las normas del IRS se consideran pensión alimenticia y deben declararse con precisión. Los pagos que no reúnen los requisitos, como la manutención de los hijos o las liquidaciones de propiedades no monetarias, no se pueden deducir ni tratar como ingresos. No declarar correctamente la pensión alimenticia a menudo resulta en multas.
  
  
• La presentación de la solicitud con el estado civil familiar incorrecto crea un riesgo. Un contribuyente puede alegar la condición de cabeza de familia sin cumplir con más de la mitad de los requisitos o sin tener un hijo calificado. Estos errores son señales de alerta para que el IRS los revise.
  
  
• También surgen problemas cuando ambos padres intentan reclamar al niño como dependiente en el mismo año tributario. Sin la documentación adecuada, el IRS puede denegar ambas reclamaciones y requerir pruebas adicionales, lo que retrasa los reembolsos y aumenta la responsabilidad.
  
  
• Algunos contribuyentes deducen los gastos que no están permitidos, como los beneficios de cuidado de dependientes que no reúnen los requisitos o los honorarios legales relacionados con el divorcio. Estas deducciones no se permiten durante una auditoría, lo que aumenta los impuestos adeudados.

Las auditorías también se activan cuando los contribuyentes presentan declaraciones por separado pero dividen incorrectamente las deducciones o los créditos tributarios. Otros motivos de preocupación son los errores en los informes sobre liquidaciones de bienes, los pagos voluntarios fuera de un ordenamiento legal o la falta del número de seguro social requerido para un excónyuge. Cada año tributario, el IRS espera una precisión total, e incluso los errores menores en las deducciones, los créditos tributarios o las normas de dependencia pueden resultar en multas importantes. Al mantener registros, seguir las normas del IRS y comprender los términos del acuerdo de separación, los contribuyentes divorciados y separados pueden evitar estos errores comunes.

Opciones de ayuda y pago para contribuyentes divorciados o separados

Cuando se divorcian o se separan, los contribuyentes se enfrentan a responsabilidades inesperadas, y el IRS ofrece opciones de alivio y pago diseñadas para brindar flexibilidad financiera. Los errores en una declaración conjunta, las disputas sobre la pensión alimenticia o los problemas para declarar a un hijo como dependiente pueden hacer que los contribuyentes adeuden más de lo previsto. Comprender los programas de ayuda y las estructuras de pago ayuda a los contribuyentes a protegerse y evitar problemas financieros a largo plazo.

Programas de ayuda del IRS

• La reparación para cónyuges inocentes está disponible cuando uno de los cónyuges o excónyuges es responsable de los errores en una declaración conjunta y el otro no tenía conocimiento o motivo para saberlo.
  
  
• La desgravación por separación de responsabilidades permite a las personas legalmente separadas o divorciadas asignar la obligación tributaria de modo que cada persona sea responsable únicamente de su parte de la declaración conjunta.
  
  
• La compensación equitativa se aplica en los casos en que ninguna de las dos primeras opciones se ajusta, pero sería injusto responsabilizar al contribuyente por la totalidad de la responsabilidad.
  
  
• Estos programas son particularmente valiosos cuando los errores en el impuesto sobre la renta o las reclamaciones indebidas de un excónyuge crean dificultades financieras.

Soluciones de pago

• Los planes de pago a corto plazo pueden cubrir los saldos vencidos dentro de los 120 días, lo que ayuda a los contribuyentes a abordar la responsabilidad inmediata sin multas adicionales.
  
  
• Los acuerdos de pago en cuotas a largo plazo permiten a los contribuyentes distribuir el pago durante varios meses o años, lo que hace que la deuda sea más manejable.
  
  
• Hay ofertas de compromiso disponibles para quienes no puedan pagar el saldo total. Esta opción permite a los contribuyentes llegar a un acuerdo con una cantidad inferior a la cantidad total adeudada cuando pagar en su totalidad crearía dificultades financieras.
  
  
• Actualmente, la condición de no cobrable suspende temporalmente las acciones de cobro si el contribuyente no puede pagar después de cubrir los gastos de manutención necesarios.

Las opciones de ayuda y pago son esenciales para los contribuyentes divorciados o separados que tienen dificultades para cumplir con sus obligaciones tributarias federales. Ya sea que el problema se deba a los ingresos derivados de la propiedad comunitaria, a la declaración errónea de la pensión alimenticia o a las reclamaciones por dependencia, estos programas brindan métodos estructurados para resolver las deudas. Los contribuyentes deben revisar su elegibilidad cada año tributario, mantener registros precisos y buscar ayuda cuando sea necesario para asegurarse de recibir la protección completa disponible a través de los programas de ayuda del IRS.

Lista de verificación para la presentación de impuestos para contribuyentes divorciados o separados

La declaración de impuestos después de un divorcio o separación requiere una preparación cuidadosa. Los errores menores en la declaración de la situación fiscal del hogar, las reclamaciones por dependencia o la notificación de la pensión alimenticia pueden provocar auditorías o la pérdida de valiosos beneficios tributarios. Una lista de verificación estructurada ayuda a los contribuyentes a garantizar que se cumplan todos los requisitos antes de presentar una declaración de impuestos.

Confirme el estado de la presentación: Revise si califica como casado y presenta una declaración conjunta, por separado, soltero o si se considera soltero. El estado civil civil determina la elegibilidad para los créditos tributarios, las deducciones y la deducción estándar.

Reclamaciones de dependencia: Verifique que el padre con custodia o el padre que reúne los requisitos tenga la documentación adecuada antes de intentar reclamar al niño. Guarde una copia del formulario 8332 o una declaración por escrito si el padre que tiene la custodia cede el derecho al otro padre.

Pensión alimenticia versus manutención infantil: Confirme qué pagos califican como pensión alimenticia, manutención separada o manutención infantil. Solo la pensión alimenticia que cumpla con las normas del IRS puede deducirse o declararse como ingreso. La manutención de los hijos nunca es deducible y no se considera ingreso.

Ajustes de retención: Actualice el formulario W-4 con su empleador para asegurarse de que la retención coincida con su nuevo estado civil tributario y su obligación tributaria esperada.

Documentación: Guarde copias de su sentencia de divorcio, acuerdo de separación, registros de liquidación de propiedades, números de seguro social y declaraciones de impuestos del año anterior. Los registros precisos son la única razón por la que el IRS aceptará sin demora las solicitudes de dependencia y deducción.

Completar esta lista de verificación cada año tributario ayuda a los contribuyentes divorciados o separados a evitar errores comunes. Al confirmar cuidadosamente la situación, documentar las reclamaciones por dependencia, declarar correctamente la pensión alimenticia y conservar los registros, los contribuyentes reducen el riesgo de auditoría y presentan una declaración que refleje sus circunstancias reales.

Preguntas frecuentes

¿Pueden ambos padres reclamar al mismo hijo como dependiente en el mismo año tributario?

El IRS permite que solo uno de los padres declare al hijo como dependiente cada año tributario. Si ambos padres intentan reclamar al niño, el IRS marcará las declaraciones y solicitará documentación adicional. Por lo general, el padre que tiene la custodia, con quien el niño vivió más de la mitad del año, tiene el derecho. Si el padre que tiene la custodia firma el formulario 8332, el padre que no tiene la custodia puede reclamar al niño.

¿Cuál es la diferencia entre pensión alimenticia y manutención infantil?

La pensión alimenticia se refiere a los pagos que cumplen con los requisitos del IRS en virtud de una sentencia de divorcio o un acuerdo de separación. Si se ejecutan antes de 2019, estos pagos son deducibles por el pagador y están sujetos a impuestos para el destinatario. La manutención de los hijos, por el contrario, nunca es deducible y nunca se considera un ingreso. Incluso si los servicios de manutención infantil hacen cumplir los pagos, no pueden reclamarse como deducciones. La clasificación errónea de la manutención infantil como pensión alimenticia a menudo resulta en sanciones o auditorías.

¿Puedo declarar que soy cabeza de familia si solo estoy legalmente separado?

Incluso si todavía están legalmente separados, los contribuyentes considerados solteros pueden calificar para la condición de cabeza de familia. Para calificar, el contribuyente debe haber pagado más de la mitad del costo de mantenimiento de una vivienda durante el año tributario, y un hijo calificado debe haber vivido en la casa más de la mitad del año. El cumplimiento de estos requisitos proporciona montos de deducción estándar más altos y la elegibilidad para obtener valiosos créditos tributarios.

¿Qué sucede si mi excónyuge y yo por error presentamos una declaración conjunta?

Si ambos cónyuges o excónyuges presentan por error una declaración conjunta, ambas partes son responsables de cualquier obligación tributaria resultante, incluidas las multas y los intereses cobrados por el IRS. Los contribuyentes que se encuentren en esta situación pueden solicitar opciones de compensación, como la compensación para cónyuges inocentes, la separación de responsabilidades o la compensación equitativa. La presentación del formulario 8857 permite al IRS revisar la reclamación y determinar si un contribuyente debe quedar exento de la responsabilidad conjunta.

¿Las liquidaciones de propiedades no monetarias cuentan como ingresos?

Los acuerdos de propiedad no monetarios que surjan de una sentencia de divorcio o un acuerdo de separación no se consideran pensión alimenticia y no son ingresos imponibles para el destinatario. La transferencia de propiedad en este contexto generalmente se trata como una división de los bienes conyugales más que como ingresos. Debido a que estas transferencias no son deducibles para el pagador, no deben declararse como pensión alimenticia en la declaración de impuestos. Informar erróneamente sobre ellas aumenta los riesgos y la responsabilidad de la auditoría.