En 2023, el IRS impuso multas de miles de millones en concepto de recuperación de fondos fiduciarios y responsabilizó personalmente a miles de propietarios de negocios por el impago de impuestos sobre la nómina La deuda tributaria sobre la nómina es uno de los pasivos más graves de una empresa. El IRS trata estos impuestos como obligaciones de fondos fiduciarios y espera que las recaudes y las presentes a tiempo. Cuando las empresas no cumplen con estos requisitos, las multas, los intereses y las actividades de cobro se producen rápidamente, lo que a veces pone en riesgo los activos personales, como las cuentas bancarias y los salarios.
Para los propietarios de negocios que luchan por mantenerse al día, la oferta de impuestos sobre la nómina de compromiso puede ser un salvavidas. Este programa de compromiso del IRS permite a los contribuyentes calificados liquidar la deuda tributaria sobre la nómina por un monto inferior al monto total adeudado. No es automático ni fácil: el IRS evalúa cada solicitud cuidadosamente y revisa los ingresos, los gastos, los activos y los ingresos brutos mensuales de su hogar para determinar si es posible, de manera realista, pagar la totalidad. Este proceso puede marcar la diferencia entre permanecer abiertas o cerrar para muchas pequeñas empresas.
Esta guía lo guía a través de cada paso del proceso para que sepa exactamente qué esperar. Cubrimos los requisitos de elegibilidad, formularios como Formulario 656 y Formulario 433-B OIC, y opciones de pago como ofertas de suma global y pagos periódicos. También aprenderás a corregir errores tributarios sobre la nómina cometidos en el pasado, a evitar errores comunes que llevan al rechazo y a explorar alternativas, como los acuerdos de pago a plazos, si el IRS no acepta tu oferta. Ya sea que tenga que pagar impuestos sobre la nómina pendientes de pago, posibles multas por recuperar fondos fiduciarios o intereses y multas cada vez mayores, esta guía completa lo ayudará a tomar el control de su situación tributaria y a avanzar con confianza hacia una solución.
Una oferta negociada de impuestos sobre la nómina es un acuerdo entre usted y el IRS que le permite liquidar sus obligaciones tributarias sobre la nómina por un monto inferior al monto total adeudado. Este programa de compromiso está diseñado específicamente para los contribuyentes que prueban que pagar el monto total crearía dificultades financieras o que no es cobrable dentro de un período razonable. Cuando el IRS acepta una oferta, detiene la mayoría de las actividades de recaudación, lo que le permite concentrarse en administrar su negocio.
Los impuestos sobre la nómina no se tratan como una deuda empresarial normal. Incluyen los impuestos federales sobre la renta retenidos, las contribuciones al Seguro Social y Medicare que se recaudan de los empleados, comúnmente denominados impuestos a los fondos fiduciarios. Dado que estos fondos se mantienen «en fideicomiso» para el gobierno, el hecho de no presentarlos puede generar una responsabilidad personal mediante la imposición de una multa por recuperación del fondo fiduciario. Esta evaluación legal permite al IRS perseguir a la persona responsable, incluidos los funcionarios corporativos o cualquier persona con autoridad para tomar decisiones sobre la nómina.
El IRS evalúa cuidadosamente cada oferta de compromiso, teniendo en cuenta su información financiera y su capacidad general de pago. Analizan sus ingresos mensuales, los ingresos mensuales brutos del hogar, los gastos de manutención necesarios y el capital de sus activos. También pueden tener en cuenta la existencia de circunstancias excepcionales en el marco de una administración tributaria eficaz, cuando recaudar el importe total podría causar dificultades económicas injustas. Esta revisión exhaustiva garantiza que el IRS solo acepte ofertas que representen lo máximo que razonablemente puedan esperar recaudar.
Antes de presentar una oferta de compromiso, el IRS exige que los contribuyentes cumplan con estrictos estándares de cumplimiento. Esto garantiza que esté al día con sus obligaciones tributarias actuales y que su empresa esté al día. Si no cumple con estos requisitos, su solicitud comprometida será devuelta sin ninguna consideración.
El IRS ofrece una herramienta gratuita de precalificación en línea que ayuda a determinar si usted puede calificar para una oferta de compromiso. Le permite ingresar información sobre ingresos, gastos y activos para obtener un monto estimado de la oferta. Si bien el IRS no acepta automáticamente los resultados, esta herramienta es un primer paso valioso para saber si usted puede ser elegible antes de completar una solicitud completa.
Una vez que confirmes que cumples con los requisitos de elegibilidad, el siguiente paso es completar cuidadosamente el proceso de oferta de compromiso. En esta sección se describen las acciones clave que debes tomar, los formularios requeridos y las opciones de pago disponibles.
Antes de completar cualquier formulario, debe recopilar toda la documentación financiera relevante.
El formulario 656 es la solicitud de compromiso oficial y debe completarse con precisión para evitar demoras.
Cuando presente la solicitud, debe seleccionar la forma en que pagará si se acepta la oferta.
Oferta a tanto alzado
Pagos periódicos
Después de completar su solicitud, envíela con la cuota de solicitud de 205 USD (a menos que reúna los requisitos para obtener la certificación de bajos ingresos). El IRS confirmará la recepción y puede solicitar documentación adicional. Si su oferta es rechazada, tiene un período de apelación de 30 días para presentar una solicitud por escrito para que la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS la revise. La mayoría de las actividades de cobro se detienen durante esta revisión, lo que le da tiempo para resolver la responsabilidad.
Antes de presentar una oferta de impuestos sobre la nómina por compromiso, debes asegurarte de que tus registros de nómina y declaraciones de impuestos sean precisos. Si existen errores en trimestres anteriores, primero deben corregirse; de lo contrario, el IRS podría rechazar su solicitud.
El formulario 941-X es el formulario del IRS que se usa para corregir errores en las declaraciones trimestrales de impuestos sobre la nómina presentadas anteriormente.
A veces, los depósitos de impuestos sobre la nómina se acreditan en el trimestre equivocado o se aplican de forma incorrecta.
Comprender la rapidez con la que puede crecer la deuda tributaria sobre la nómina es uno de los motivadores más potentes para tomar medidas. Las multas y los intereses se acumulan a partir de la fecha de vencimiento original, y el IRS continúa con las actividades de cobro hasta que se resuelva la responsabilidad.
El IRS impone multas separadas por no presentar las declaraciones, pagar los impuestos a tiempo y no realizar los depósitos a tiempo. Estas pueden combinarse para aumentar significativamente el monto total adeudado.
Sanción por no presentar la solicitud
Multa por falta de pago
Multa por no depositar
Los intereses se cobran diariamente sobre los impuestos impagos, las multas y los intereses acumulados anteriormente. Debido a que se acumulan a diario, los saldos pueden crecer más rápido de lo que muchos propietarios de negocios esperan. Cuando los pasivos siguen sin resolverse, el IRS utiliza actividades de recaudación, como los gravámenes, los embargos salariales y los gravámenes tributarios federales. Actuar con prontitud para presentar una oferta de compromiso o celebrar un acuerdo de pago a plazos reduce estos riesgos y evita que se acumulen multas adicionales.
No se aprueban todas las ofertas de impuestos sobre la nómina comprometidas. Si el IRS rechaza su oferta, existen varias maneras de resolver su deuda tributaria sobre la nómina y evitar nuevas actividades de recaudación.
Un acuerdo de pago a plazos le permite pagar sus obligaciones tributarias a lo largo del tiempo mediante pagos mensuales.
El alivio de la multa puede estar disponible si reúne los requisitos según los estándares de reducción por primera vez o causa razonable.
Si pagar su deuda tributaria sobre la nómina crearía dificultades financieras, el IRS puede marcar temporalmente su cuenta como no cobrable.
Presentar una oferta de impuestos sobre la nómina como compromiso requiere más que llenar formularios. La preparación y la estrategia permiten distinguir entre una oferta aceptada y una rechazada. Los siguientes consejos ayudarán a los contribuyentes a mejorar sus probabilidades de ser aceptados por el IRS y a reducir su responsabilidad general.
Sí, el IRS acepta ofertas que reflejen lo máximo que razonablemente puede esperar cobrar dentro de un período determinado. Su oferta debe demostrar que no puede pagar la cantidad total que adeuda mediante los esfuerzos de cobro regulares. El IRS revisa sus ingresos, activos y gastos para decidir si el compromiso es justo. Presentar documentación financiera y de respaldo precisa ayuda a evitar demoras o solicitudes de información adicional.
Una oferta de compromiso (OIC) permite a los contribuyentes liquidar la deuda tributaria sobre la nómina por menos del saldo total adeudado. Otros programas, como los acuerdos de pago a plazos, simplemente se distribuyen y exigen el pago a lo largo del tiempo sin reducir la deuda. Los OIC son mejores cuando no puedes pagar la totalidad de lo que debes dentro del período de cobro y puedes documentar las dificultades financieras para respaldar tu caso.
El cronograma varía según la complejidad, pero la mayoría de los casos se revisan en un plazo de seis a veinticuatro meses. Recibirá una carta de acuse de recibo con una fecha estimada en la que el IRS completará su revisión. Responda rápidamente a cualquier solicitud del IRS de información adicional para evitar demoras en el procesamiento y mantener su oferta avanzando hacia la resolución.
¿Puedo volver a intentarlo si el IRS rechaza mi oferta de compromiso (OIC)?
Sí, tiene 30 días para apelar una denegación. También puede presentar una nueva oferta después de hacer los ajustes en función de los comentarios del IRS. Los pagos no reembolsables enviados con su primera oferta se aplican a su saldo, lo que reduce su deuda total. Volver a presentar la solicitud con pruebas financieras más sólidas suele mejorar tus posibilidades de aceptación.
A menos que cumplas los requisitos para la certificación de bajos ingresos, debes seguir haciendo pagos periódicos o en cuotas de acuerdo con los términos de la oferta que enviaste. Se trata de pagos no reembolsables que se aplicarán a tu saldo si el IRS no acepta tu oferta. Continuar pagando demuestra buena fe y ayuda a reducir el monto final que adeuda.
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